Экономический анализ предприятия

 

 

Вывод:

На 2012 г. на предприятии была нормальная финансовая устойчивость к концу анализируемого периода состояние ухудшилось до неустойчивого, что обусловлено тем, что предприятие перестало использовать долгосрочный капитал, а сумма запасов возросла.

 

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют следующие показатели:

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)= , (23)

где: СК – собственный капитал; А – активы.

Нормативное значение ³0,5.

2. Коэффициент финансовой устойчивости= ,  (24)

где: ДО – долгосрочные обязательства.

Нормативное значение ³0,7.

3. Коэффициент финансовой  зависимости= ,   (25)

где: ЗК – заемный капитал.

Нормативное значение £0,5.

4. Коэффициент финансирования=      (26)

Нормативное значение ³1.

5. Коэффициент инвестирования= ,     (27)

где: ВА – внеоборотные активы.

Нормативное значение £1.

6. Коэффициент постоянного  актива=     (28)

Нормативное значение £1.

7. Коэффициент маневренности=      (29)

Нормативное значение 0,5.

8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами (КОСС)=       (30)

Нормативное значение 0,3.

9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных

средств=                                                                                                          (31)

10.Финансовый рычаг (леверидж)=      (32)

Нормативное значение £1.

11. Коэффициент соотношения активов и собственного

 капитала=                                                                                  (33)

12. Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного

капитала=                                                                                                   (34)

13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской

задолженности=                                                                     (35)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

 

Оценка динамики финансовой устойчивости предприятия

 

Показатель	Нормативное значение	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	³0,5	0,6	0,6	0
2. Коэффициент финансовой устойчивости	³0,7	0,8	0,6	-0,2
3. Коэффициент финансовой зависимости	£0,5	0,4	0,4	0
4. Коэффициент финансирования	³1	1,55	1,4	-0,15
5. Коэффициент инвестирования	³1	2,74	3,37	0,63
6. Коэффициент постоянного актива	£1	0,36	0,3	-0,06
7. Коэффициент маневренности	0,5	0,6	0,68	0,08
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами (КОСС)	0,1	0,5	0,5	0
9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств	-	3,5	4,8	1,3
10. Финансовый рычаг (леверидж)	£1	0,65	0,7	0,5
11. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала	-	1,65	1,7	0,5
12. Коэффициент соотношения оборотных  активов и собственного капитала	-	1,28	1,4	0,12

 

Продолжение таблицы 11

13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

-

0,19

0,05

-0,14

 

Вывод:

Коэффициент автономии на предприятии показал высокую степень независимости от внешних источников финансирования, предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо как 2012 г., так и в 2013 г.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2012 г. показал высокую степень финансовой стабильности, а в 2013 г. снизился.

Коэффициент финансовой зависимости показывает норму.

Коэффициент финансирования показывает что, финансирование предприятия происходит за счет собственных средств.

Коэффициент инвестирования высокий, а значит, внеоборотные активы покрыты собственными источниками.

Коэффициент постоянного актива нормальный, следовательно, доля собственного капитала большая в стоимости внеоборотных активах.

Коэффициент маневренности предприятия стабильный, выше нормы.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами показал высокую степень обеспеченности предприятия собственным капиталом.

Финансовый рычаг (леверидж) выше нормы, соответственно финансовый риск минимальный.

 

 

 

 

 

 

 

6. Анализ платежеспособности  предприятия

 

Таблица 12

Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса

 

Активы по степени ликвидности	2012год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.	Пассивы по сроку погашения	2012 год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.	Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
						2012 год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.
Абсолютно ликвидные активы (А1)	2125567	471136	Наиболее срочные обязательства (П1)	497305	280774	1628262	190362
Быстрореализуемые активы (А2)	2653913	5640238	Срочные пассивы (П2)	2472158	7671292	181755	-2031054
Среднереализуемые активы (А3)	8106850	10176004	Долгосрочные обязательства (П3)	3300009	9	4806841	10175995
Труднореализуемые активы (А4)	3665178	3420097	Постоянные пассивы (П4)	10055947	11524477	-6390769	-8104380

 

Вывод:

На 2012 г. баланс предприятия был абсолютно ликвидным. К 2013 г. произошло нарушение ликвидности, т.к. кредиторская задолженность значительно превысила дебиторскую.

 

 

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности:

    (36)

Нормативное значение 0,2¸0,4.

 

2. Коэффициент срочной  или быстрой ликвидности:

    (37)

 

3. Коэффициент текущей  ликвидности:

   (38)

Нормативное значение 1¸2.

 

Таблица 13

Динамика коэффициентов ликвидности

 

Показатель	Нормативные ограничения	2012 год	2013год	Изменение (+, -)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности ф.1 стр.1250+1240/1500	0,2¸0,4	0,7	0,05	-0,65
2. Коэффициент текущей ликвидности ф.1 стр.1250+1240 1230/1500	1¸2	1,5	0,7	-0,8
3. Коэффициент быстрой ликвидности ф.1 стр.1200-1230/1510-1530-1540	0,7-1	4,2	1,4	-2,8

 

 Вывод:

 Динамика показывает что, коэффициент абсолютной ликвидности на 2012 г. предприятие платежеспособное, и может погасить долги, а в 2013 г. понизилась ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности на 2012 г. показывает, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, и, напротив, в 2013 г. снижение.

Коэффициент быстрой ликвидности за 2012-2013 гг. показал способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов.

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2012. – 352 с.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Учебное  пособие. Колмыков В.А., Сангадиев  З.Г., Сычева Е.М., Карачёва Г.А. Красноярск. СибГАУ. 2011.-435 с.

3. Канке А.А., Кошевая  И.П. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 471 с.

5. Прыкина Л.В. Экономический анализ  предприятия: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 407 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учеб. Пособие/ Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2012. – 704 с.

7. Соловьева Н.А., Коркина Н.И. Анализ  результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния: Учебное пособие по курсу «Экономический анализ». Изд. 2-е, перераб. и доп. – Красноярск: РИО КГПУ, 2011. – 108 с.

8. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова  Л.А. и др. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 352 с.

 

 

 

Приложения

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 31 декабря 2013 года	Дата (год, месяц, число)		2013	12		31
Организация: ОАО "Красноярский завод цветных металлов"		по ОКПО	00196533
Идентификационный номер налогоплательщика:		ИНН	2451000818
Вид деятельности: оказание услуги		по ОКВЭД	27.41
Организационно-правовая форма / форма собственности: ОАО		по ОКОПФ/ОКФС	47		13
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

 

АКТИВ	Код показателя	2013	2012
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	40 566	42 488
Результаты исслед. И разраб.	1120	42 731	38 292
Основные средства	1150	3 097 641	2 745 109
здания	1151	2 718 979	2 288 760
Незавершенное строительство	1152	378 662	416 463
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	463 509
Финансовые вложения	1170	124 378	256 281
Отложенные налоговые активы	1180	74 665	98 489
Прочие внеоборотные активы	1190	40 116	21 010
ИТОГО по разделу 1	1100	3 420 097	3 665 178
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	9 607 606	7 624 908
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1211	3 297 512	2 114 647
- затраты в незавершенном производстве	1212	5 696 640	4 148 560
- готовая продукция и товары  для перепродажи	1213	609 038	1 358 318
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	568 398	481 942
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	1230	5 640 238	2 653 913
покупатели и заказчики	1231	2 594 747	1 488 335
Авансы выданные	1232	753 777	686 992
Прочие дебиторы	1233	2 291 714	478 586
Финансовые вложения	1240	353 870	762 974
Денежные средства	1250	117 266	1 362 593
Расчетные счета	1251	112 081	1 358 896
Прочие оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу 2	1200	16 287 378	12 886 330
БАЛАНС	1600	19 707 475	16 551 508
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	101 898	101 898
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340	109 843	113 629
Добавочный капитал	1350
Резервный капитал	1360	15 285	15 285
в том числе
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	11 297 451	9 825 135
ИТОГО по разделу 3	1300	11 524 477	10 055 947
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	-	3 300 000
Отложенные налоговые обязательства	1420	160 429	143 625
Прочие обязательства	1450	-	-
ИТОГО по разделу 4	1400	160 429	3 443 625
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	7 671 292	2 472 158
Кредиторская задолженность	1520	280 774	497 305
Доходы будущих периодов	1530	9	9
Оценочные обязательства	1540	70 494	82 464
ИТОГО по разделу 5	1500	8 022 569	3 051 936
БАЛАНС	1700	19 707 475	16 551 508

 

14 февраля 2014 года.

 

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
за 12 месяцев 2013 года	Дата (год, месяц, число)		2013	12		31
Организация: ОАО «Красноярский завод цветных металлов»		по ОКПО	00196533
Идентификационный номер налогоплательщика:		ИНН	2451000818
Вид деятельности: оказание услуг		по ОКВЭД	27.41
Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО		по ОКОПФ/ОКФС	47		13
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

Показатель		2013	2012
наименование	код
1	2	3	4
Выручка	2110	31 711 308	16 453 603
Себестоимость продаж	2120	(28 207 589)	(13 169 853)
Валовая прибыль	2100	3 503 719	3 283 750
Коммерческие расходы	2210	(96 969)	(140 573)
Управленческие расходы	2220	(676 825)	(721 477)
Прибыль (убыток) от продаж	2200	2 729 925	2 421 700
Доходы от участия в др.организациях	2310	1718	1755
Проценты к получению	2320	75401	129412
Проценты к уплате	2330	(314479)	(331215)
Прочие доходы	2340	1027713	640696
Прочие расходы	2350	(1466424)	(866564)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	2053854	1995784
Текущий налог на прибыль	2410	(451560)	(546831)
В т.ч.постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	(79500)	(173908)
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-14887	-16456
Изменение отложенных налоговых активов	2450	-23824	-9778
Прочее	2460	144407	8361
Чистая прибыль (убыток)	2400	1707990	1431080
СПРАВОЧНО
Совокупный финансовый результат периода	2500	1707990	1431080