Имущество предприятия. Анализ эффективности его использования

 

Вид запаса	Планируемый годовой расход	Интервал между закупками
товары	2880 тыс.руб.	1 раз в 2 месяца
комплектующие	9360 тыс.руб.	1 раз в месяц
запчасти и инструмент	4320 тыс.руб.	2 раза в год

8. Проводится рекламная компания, в т.ч.

• реклама в газетах 40 тыс.руб.
• печать и распространение рекламных буклетов 23 тыс.руб.
• оформление и установка рекламных щитов 4 шт. по 5 тыс.руб.

9. Предусматривается наличие денежных  средств на непредвиденные расходы  в сумме 8 тыс.руб.

 

Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог – 15% от превышения доходов над расходами.

                    

Результаты хозяйственной  деятельности предприятия:

	1 год работы	2-5 год работы
Доходы	10 млн.руб.	на 25% больше, чем в 1 году
Расходы	8 млн.руб.	на 20% больше, чем в 1 году (без учета процентов по кредиту)

В расходы первого и второго  года добавляются проценты по кредиту  банка.

 

Задание:

На основании исходных данных необходимо оценить экономическую эффективность  создания предприятия, работающего  по договору франчайзинга и упрощенной системе налогообложения. Расчет провести статическим методом, округляя все промежуточные результаты до тысяч рублей.

1. Определить величину инвестиций на создание предприятия

1.   определить потребность в основных фондах;

2.   определить потребность в запасах и величину оборотного капитала.

6. Определить величину уставного капитала.

7. Сформировать плановый баланс предприятия на момент начала его работы, определить источники финансирования инвестиций.
8. Рассчитать финансовые результаты деятельности предприятия на первый и последующие 4 года работы
9. Рассчитать показатели экономической эффективности создания предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

Таблица 1

Стоимость основных фондов

вид ОФ	кол-во, шт.	цена за 1 шт., тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.
сервер	2	14	28
мини АТС с телефонными аппаратами	1	28	28
персональные ЭВМ	45	25	1050
факс	5	4	20
принтер	4	5	20
сканер	1	5	5
рабочее место	14	5	70
учебное место	28	2	56
машина	1	75	75
оборудование для кухни	1	10	10
Итого			1362

 

Таблица 2

                       Стоимость нематериальных активов

вид нематериальных активов	стоимость, тыс.руб.
организационные расходы	12
франшиза	18
итого	30

 

Таблица 3

Норматив запаса

Вид запаса	Расход в год (тыс.руб.)	Интервал между поставка-ми (дни)	Средне-дневной расход (тыс.руб.)	Норма запаса (дни)	Норматив запаса (тыс.руб.)
товары	2880	60	8	34	272
комплектующие	9360	30	26	19	494
инструменты и запчасти	4320	180	12	94	1128
итого					1894

 

Норматив запаса:

Н_Э = (О_Э/Т)*η

Где Н_Э - норматив элемента оборотных средств, руб.;

О_Э – расход данного элемента запаса за плановый период, руб.

Т – Длительность планового периода, дни;

О_Э/Т – среднесуточный расход данного элемента запаса, руб./день;

η – норма запаса по данному  элементу, дни; η = η_Т + η_С + η_П

 

товары:

 О_Э/Т = 2880/360 = 8 (тыс.руб.)

η = 60/2 + 4= 34 (дни)

Н_Э = (О_Э/Т)*η = 8*34 = 272 (тыс.руб.)

комплектующие:

О_Э/Т = 9360/360 = 26 (тыс.руб.)

η = 30/2 + 4 = 19 (дни)

Н_Э = 26*19 = 494 (тыс.руб.)

 

инструменты и запчасти:

О_Э/Т = 4320/360 = 12 (тыс.руб.)

η = 180/2 + 4 = 94 (дни)

Н_Э = 12*94 = 1128 (тыс.руб.)

Таблица 4

Потребность в оборотных средствах

элемент оборотных средств	стоимость, тыс.руб.
запасы	1894
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещения)	540
денежные средства:
- ремонт помещений	130
- рекламная компания	83
- обучение и сертификация персонала	520
- на непредвиденные расходы	8
итого	3175

 

Таблица 5

Структура баланса  предприятия

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1.Внеоборотные активы	1392	3.Капитал и резервы	2522
Нематериальные активы	30	Уставный капитал	2522
Основные средства	1362	Добавочный капитал
Незавершенное		Резервный капитал
строительство		Фонды специального
Доходные вложения в		назначения
материальные ценности		Целевые
Долгосрочные		финансирования и
финансовые вложения		поступления
Прочие внеоборотные  активы		Нераспределенная
2.Оборотные активы	3175	прибыль
Запасы	1894	Непокрытый убыток
Дебиторская задолженность	540
Краткосрочные финансовые		4.Долглсрочные обяза-	1773
вложения		тельства
Денежные средства	741	5.Краткосрочные	272
Прочие оборотные  активы		обязательства
Баланс	4567	Баланс	4567

 

В нашем случае уставный капитал  формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды (1362тыс.руб. – 54%), второй деньги (1160 тыс.руб.)

Уставный капитал – 2522 тыс.руб.

Расчет потребности в заемном  капитале:

Нематериальные активы – 30 тыс.руб.

Основные фонды – 1362 тыс.руб.

Оборотные средства – 3175 тыс.руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 4567 тыс.руб.

Пассив создаваемого предприятия = активам = 4567 тыс.руб.

Уставный капитал – 2522 тыс.руб.

Кредиторская задолженность 4567-2522 = 2045 тыс.руб.

Так как по условию закупка товаров  осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 272 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 2045- 272 = 1773 тыс.руб.

 

 

Таблица 6

Расчет финансовых результатов т/руб.

	1 год	2 год	3-5 год
	10*1000=	10000*1,25=
Доход	10000	12500	12500
	8*1000+	8000*1,2+
	1362*0,19=	1362*0,19=	8000*1,2=
Расход	8258,8	9858,8	9600
Превышение
доходов над	10000-8258,8=	12500-9858,8=	12500-9600=
расходами	1741,2	2641,2	2900
	1741,2*15%=	2641,2*15%=	2900*15%=
ЕНВД	261,18	396,18	435
	1741,2-261,18=	2641,2-396,18=	2900-435=
Чистая прибыль	1480,02	2245,02	2465

 

Для оценки эффективности создания предприятия (инвестиций) воспользуемся  статическим методом оценки.

Определим следующие показатели:

• чистый доход

ЧД=ЧП-К

где ЧП – чистая прибыль;

К – сумма капитальных вложений, инвестиций.

• индекс доходности – кол-во рублей прибыли, полученное на 1 руб. вложенных инвестиций

ИД=ЧП/К

• срок окупаемости, т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций

Т_ОК =К/ЧП_ср.год.

где ЧП_ср.год. = ЧП/Т – среднегодовая чистая прибыль,

Т – число лет эксплуатации проекта.

 

Так как по условию задачи предприятие  применяет упрощенную систему налогообложения, то оно платит единый налог на вмененный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту 19%*1362 = 258,8 тыс.руб.

ЧП_ср.год. = (1480,02+2245,02+2465*3)/5 = 2224 тыс.руб. в год

Т = 5 лет

К = 4567 тыс.руб.

ЧД = 2224*5 - 4567 = 6553 тыс.руб.

ИД = 2224*5/4567 = 2,4 руб./руб.

Т_ОК = 4567/2224 = 1,2 года

 

 

Задача 2.

На основании приведенных в Таблице 7 исходных данных рассчитать нужно результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.

Для упрощения расчетов введены  следующие условия:

-    ценообразование и учет  ведется в условных изделиях;

-    амортизация начисляется  линейным методом с нормой  амортизации 20%.

План работы:

1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.