Функции ревизионной комиссии акционерного общества

5) перечень финансовой и (или)  хозяйственной документации, необходимой  для осуществления проверки каждого  из объектов проверки;

6) определение членов Ревизионной комиссии Общества, ответственных за подготовку к проведению проверок, сбор информации и необходимых документов и материалов;

7) иные вопросы, связанные с  организацией проведения заседаний  и проверок Ревизионной комиссией  Общества.

 

3. Заседания Ревизионной комиссии Общества.

 

 Заседания Ревизионной комиссии  Общества проводятся для решения  организационных вопросов деятельности  Ревизионной комиссии, а также  каждый раз перед началом проведения  проверки и по итогам ее  проведения.

 На заседании Ревизионной комиссии Общества, проводимом перед началом проведения каждой проверки, рассматриваются следующие вопросы подготовки и проведения предстоящей проверки:

1) определение объекта проверки (бухгалтерская и статистическая  отчетность, др.);

2) порядок, сроки и  объем проведения проверки;

3) определение перечня  информации и материалов, необходимых  для проведения проверки, способов  и источников их получения;

4) определения перечня  лиц, которых необходимо привлечь  для проведения проверки (для  дачи объяснений, разъяснения отдельных вопросов);

5) назначение даты  проведения заседания Ревизионной  комиссии по подведению итогов  проверки;

6) определение члена  Ревизионной комиссии, ответственного  за подготовку проекта заключения  Ревизионной комиссии к заседанию Ревизионной комиссии по подведению итогов проверки;

7) решение иных вопросов.

Заседание Ревизионной  комиссии по вопросам подготовки и  проведения проверки может быть проведено  без совместного присутствия  членов Ревизионной комиссии путем  проведения заочного голосования (опросным путем).

 На заседании Ревизионной  комиссии Общества, проводимом по  итогам каждой проверки, рассматриваются  следующие вопросы:

1) обсуждение информации, полученной в ходе проведения  проверки и источников ее получения;

2) подведение итогов проверки;

3) обобщение выводов  и формирование предложений на  основании итогов проверки;

4) утверждение и подписание  заключения Ревизионной комиссии  по итогам проверки;

5) установление и анализ  причин нарушения законодательства  Российской Федерации и Устава Общества, и обсуждение возможных вариантов их устранения и предотвращения в будущем;

6) принятие решения  об обращении в адрес органов  управления Общества, их должностных  лиц и руководителей структурных  подразделений исполнительного  аппарата о необходимости устранения нарушений, выявленных проверкой; применения к лицам, допустившим нарушения, мер ответственности;

7) иные вопросы, связанные  с подведением итогов проверки.

Очередные заседания  Ревизионной комиссии Общества проводятся в сроки, установленные Планом работы Ревизионной комиссии.

 Внеочередные заседания  Ревизионной комиссии Общества  созываются Председателем Ревизионной  комиссии по собственной инициативе  либо по инициативе члена Ревизионной  комиссии, а также на основании  решения Общего собрания акционеров, Совета директоров Общества или требования акционеров Общества (владеющих не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества) о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Председатель Ревизионной  комиссии Общества при подготовке к проведению заседания Ревизионной комиссии:

1) определяет дату, время  и место проведения заседания  (подведения итогов заочного голосования);

2) форму проведения  заседания (совместное присутствие,  заочное голосование);

3) утверждает повестку дня заседания;

4) определяет перечень  материалов и документов (информации), необходимых для рассмотрения  вопросов повестки дня заседания  Ревизионной комиссии;

5) определяет перечень  лиц, приглашаемых для участия  в заседании Ревизионной комиссии (при совместном присутствии);

6) решает иные вопросы,  связанные с подготовкой к  проведению заседания Ревизионной  комиссии Общества.

 Уведомление о проведении  заседания Ревизионной комиссии  Общества направляется членам  Ревизионной комиссии заказным  письмом не позднее, чем за 10 (Десять) дней до даты проведения заседания.

При проведении заочного голосования в случаях, предусмотренных  настоящим Положением, уведомление  о проведении заочного голосования  направляется вместе с материалами  по вопросам повестки дня и опросным листом заказным письмом не позднее, чем за 15 (Пятнадцать) дней до даты подведения итогов голосования.

Председатель Ревизионной  комиссии при выявлении нарушений  законодательства Российской Федерации, Устава Общества и других внутренних документов Общества при осуществлении деятельности Общества обязан созвать экстренное заседание Ревизионной комиссии для решения вопроса о проведении внеплановой проверки.

Заседание Ревизионной  комиссии, проводимое в форме совместного  присутствия, включает в себя следующие  этапы:

1) открытие заседания  Председателем Ревизионной комиссии;

2) определение кворума  заседания;

3) оглашение вопросов  повестки дня заседания;

4) выступления с докладами,  сообщениями и отчетами по  вопросам повестки дня заседания,  их обсуждение;

5) формулирование Председателем Ревизионной комиссии проекта решения по вопросам повестки дня;

6) голосование по вопросам  повестки дня заседания;

7) подведение итогов  голосования;

8) оглашение решений  Ревизионной комиссии по вопросам  повестки дня;

Заседание Ревизионной комиссии Общества, проводимое опросным путем, включает в себя следующие этапы:

1) прием и подсчёт  опросных листов, поступивших от  членов Ревизионной комиссии  в срок, установленный в опросном  листе для заочного голосования;

2) определение кворума  заседания Ревизионной комиссии;

3) подсчет голосов,  представленных опросными листами  и подведение итогов голосования;

4) оформление протокола  заседания Ревизионной комиссии.

Заседание Ревизионной  комиссии Общества правомочно (имеет  кворум), если в нем участвуют более половины членов Ревизионной комиссии Общества. В случае отсутствия кворума, заседание Ревизионной комиссии переносится на более поздний срок, но не более, чем на 10 (Десять) дней. ревизионная комиссия общество заключение

Голосование по вопросам повестки дня заседания Ревизионной комиссии принимается большинством голосов членов Ревизионной комиссии Общества.

При решении вопросов на заседании Ревизионной комиссии каждый член Ревизионной комиссии обладает одним голосом.

В случае равенства голосов  голос Председателя Ревизионной комиссии является решающим.

На заседании Ревизионной  комиссии Секретарем Ревизионной комиссии ведется протокол.

Протокол заседания  Ревизионной комиссии Общества должен содержать:

1) дату, время и место  проведения заседания (подведения итогов голосования);

2) перечень членов  Ревизионной комиссии и лиц,  присутствующих на заседании  (участвующих в заочном голосовании);

3) информацию о кворуме  заседания;

4) вопросы, включенные  в повестку дня заседания;

5) основные положения  выступлений, докладов и отчетов по вопросам повестки дня (только для заседания в форме совместного присутствия);

6) итоги голосования;

7) решения, принятые  Ревизионной комиссией.

Протокол заседания  Ревизионной комиссии Общества составляется в двух экземплярах не позднее 5 дней с момента проведения заседания (подведения итогов заочного голосования) и подписывается Председателем и Секретарем Ревизионной комиссии Общества.

Общество обязано хранить  протоколы заседаний Ревизионной  комиссии и обеспечивать их предоставление по требованию акционеров Общества.

 

3.1 Порядок проведения ревизионных проверок.

 

Плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества проводится в соответствии с утвержденным годовым Планом работы Ревизионной комиссии.

Внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества проводится:

1) на основании решения  Ревизионной комиссии Общества;

2) на основании решения  Общего собрания акционеров, Совета  директоров Общества;

3) по требованию акционеров (акционера) Общества, владеющих  в 

Проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества включает в себя:

 

 

1) определение нормативно-правовой  базы, регулирующей проверяемый  участок деятельность Общества;

2) сбор и анализ  финансовых и хозяйственных документов  Общества, показателей бухгалтерской  и статистической отчетности и иных документов Общества, получение письменных и устных объяснений, относящихся к проверяемому объекту;

3) осмотр складов, архивов  и других служебных помещений  Общества;

4) выявление признаков  несоответствия действующему законодательству  Российской Федерации финансовой  и хозяйственной деятельности  Общества, искажения и недостоверности  отражения деятельности Общества в бухгалтерской, статистической и иной отчетности и документации Общества;

5) осуществление иных  действий, обеспечивающих комплексную  и объективную проверку финансово-хозяйственной  деятельности Общества, в рамках  полномочий Ревизионной комиссии, закрепленных настоящим Положением.

При проведении проверки члены Ревизионной комиссии Общества запрашивают необходимые документы  и материалы у органов управления Общества, руководителей обособленных подразделений, структурных подразделений  исполнительного аппарата Общества и других лиц, в распоряжении которых находятся необходимые документы и материалы.

Запрашиваемые документы  и материалы должны быть представлены членам Ревизионной комиссии Общества в течение 2 (Двух) рабочих дней с  момента получения запроса.

Член Ревизионной комиссии Общества должен иметь доступ к книгам, учетным записям, деловой корреспонденции  и иной информации, относящейся к  соответствующему объекту проверки.

При проведении проверок члены Ревизионной комиссии Общества обязаны надлежащим образом изучить все полученные документы и материалы, относящиеся к объекту проверки.

Должностные лица органов  управления Общества, руководители обособленных подразделений и структурных  подразделений исполнительного  аппарата Общества обязаны:

1) создавать проверяющим условия, обеспечивающие эффективное проведение проверки, предоставлять членам Ревизионной комиссии всю необходимую информацию и документацию, а также давать по их запросу (устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

2) оперативно устранять  все выявленные Ревизионной комиссией  нарушения, в том числе по  ведению бухгалтерского учета  и составлению бухгалтерской  и иной финансовой отчетности;

3) не допускать каких-либо  действий при проведении проверки, направленных на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении проверки.

 

3.2 Заключение Ревизионной комиссии Общества.

 

По итогам проверки финансово-хозяйственной  деятельности Общества Ревизионная  комиссия составляет заключение, которое  является документом внутреннего контроля Общества. Заключение Ревизионной комиссии должно состоять из трех частей: вводной, аналитической и итоговой.

Вводная часть  заключения Ревизионной комиссии должна включать:

1) название документа  в целом - "Заключение Ревизионной  комиссии Открытого акционерного общества «Шестая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии».

2) дату и место составления  заключения;

3) дату (период) и место  проведения проверки;

4) основание проверки (решение Ревизионной комиссии, Общего  собрания акционеров, Совета директоров, акционеров (акционера) Общества);

5) цель проверки (определение  законности деятельности Общества, установление достоверности бухгалтерской  и иной документации, ее соответствия  законодательству Российской Федерации,  др.);

6) объект проверки (определенная деятельность Общества, финансовая и хозяйственная документация, включая бухгалтерскую и статистическую отчетность, др.);

7) перечень нормативно-правовых  и иных документов, регулирующих  деятельность Общества, которые  были использованы при проведении проверки.

Аналитическая часть должна содержать объективную  оценку состояния проверяемого объекта  и включать в себя:

1) общие результаты  проверки документации бухгалтерского  учета и отчетности и иной  документации финансово-хозяйственной деятельности Общества;

2) общие результаты  проверки соблюдения требований  законодательства Российской Федерации  при совершении финансово-хозяйственных  операций;

Итоговая часть  заключения Ревизионной комиссии Общества представляет собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии и должна содержать:

1) подтверждение достоверности  данных, содержащихся в отчетах,  и иных финансовых документах  Общества;

2) информацию о фактах  нарушения, установленных законодательством  Российской Федерации порядка  ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов РФ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

3) рекомендации и предложения  по устранению причин и последствий  нарушений законодательства Российской  Федерации, Устава и внутренних документов Общества.

Заключение Ревизионной  комиссии Общества составляется в 3 (Трех) экземплярах не позднее 10 (Десяти) дней с момента проведения проверки и  подписывается на заседании Ревизионной  комиссии по итогам проверки всеми  членами Ревизионной комиссии и привлеченными к проверке специалистами-экспертами. Заключение должно иметь отметку о том, что Генеральный директор и главный бухгалтер Общества ознакомлены с ним.