Формы и системы оплаты труда. Фонд оплаты труда, методы его планирования

Задача №1  (В = 4  Г = 1)

Для ведения бизнеса по договору франчайзинга создается ООО "Интеллект". Расчет эффективности провести из расчета 5 лет работы фирмы. Условно считается, что создание фирмы и формирование имущества проводится в конце года, а текущая деятельность начинается с начала следующего года.

Уставный капитал общества формируется двумя учредителями. Первый предоставляет необходимые основные фонды и его доля составляет 50+В% (54%).

Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами.

Недостающая для начала деятельности сумма берется в банке в кредит на  2 года под 15+В% (19%) годовых.

До начала деятельности необходимо произвести следующие расходы (инвестиции в создание предприятия, из которых образуется имущество предприятия):

Табл.1

№ п/п

Наименование расходов

кол-во, тыс.руб.

Примечание

1

Услуги юр.фирмы по регистрации и формированию учредит.док-тов, тыс.руб.

12

из условия задачи

2

Выплата франшизы при заключении франчайзингова договора, тыс.руб.

11

из условия задачи

3

Обучение и сертификация персонала у франчайзера, тыс.руб.

240

из условия задачи

4

Предоплата за аренду помещения, тыс.руб.

540

из условия задачи

5

Выполнение работ по ремонту арендуемых помещений, тыс.руб.

60

из условия задачи

ИТОГО:

863

1, а)

Определим потребность в основных фондах (ОФ):

Табл.2

Вид ОФ

Кол-во, шт

Цена за 1 шт., тыс.руб.

Стоимость, тыс.руб.

сервер

2

40

80

мини АТС с телефонными аппаратами

1

21

21

персональные ЭВМ

35

25

875

факс

5

4

20

принтер

4

5

20

сканер

1

5

5

рабочее место

14

5

70

учебное место

21

2

42

машина

1

75

75

оборудование для кухни***

1

10

10

ИТОГО:

1218

1, б)

Определим потребность в запасах:

Табл.3

Вид запаса

Планируемый годовой расход, тыс.руб.

Интервал между закупками, дн.

Среднедневной расход, ты.руб.

Норма запаса

Норматив запаса

товары

2880

60

8

34

272

комплектующие

4320

30

12

19

228

запчасти и инструмент

1800

180

5

94

470

ИТОГО:

970

Среднедневной расход элементов запаса находится путем деления планируемого годового расхода на интервал между закупками.

Норма запаса по каждому элементу расчитывается путем сложения текущего, страхового и прочих видов запаса, где текущий запас - это половина среднего интервала между закупками, а страховой запас равен 4 (из условия задачи)

Норматив запаса по каждому виду запаса находится произведением нормы запаса и среднедневного расхода.

1, б)

Определим  величину оборотного капитала:

Табл.4

Элемент оборотных средств

Стоимость, тыс.руб.

запасы (из табл. 3):

970

дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений)

540

денежные средства:

а) ремонт помещений:

60

б) рекламная компания:

75

в) обучение и сертификация персонала:

240

г) на непредвиденные расходы

8

ИТОГО:

1893

2

Определим  величину уставного капитала:

Формируется двумя учредителями (см.условие задачи). Уставный капитал - активы. Состоят из 2-х частей: оборотный и внеоборотный капитал.

2.1.

Определим внеоборотный капитал:

2.1.1.

Нематериальные активы (табл.5)

2.1.2.

Основные средства (табл.2)

Табл.5

Вид нематериальных активов

Стоимость, тыс.руб.

Организационные расходы

240

Франшиза

11

ИТОГО:

251

 Величина уставного  капитала формируется двумя учредителями, известна доля первого учредителя, следовательно можно определить  долю второго учредителя, а значит  и весь уставный капитал:

Табл.6

доля капитала, %

Доля капитала, тыс.руб.

Уставный капитал, тыс.руб.

1 учредитель:

54%

1 218,00

2 255,56

2 учредитель:

46%

1037,56

3

Сформируем плановый баланс предприятия на момент начала его работы

Табл.7

Актив

Сумма, тыс.руб.

Пассив

Сумма, тыс.руб.

1. Внеоборотные  активы

1469

3. Капитал и  резервы

2255,56

нематериальные активы

251

Уставный капитал

2255,56

основные средства

1218

Добавочный капитал

Незавершенное строительство

Резервный капитал

Доходные вложения в материальные ценности

Фонды специального назначения

Долгосрочные финансовые вложения

Целевые

Прочие внеоборотные активы

Ффинансирование и поступления

Нераспределенная прибыль

Непокрытый убыток

2. Оборотные активы

1893

4. Долгосрочные  обязательства

834,44

Запасы

970

Дебиторская задолженность

540

Краткосрочные финансовые вложения

5. Краткосрочные  обязательства

272

Денежные средства

383

Прочие оборотные активы

Баланс

3362

Баланс

3362

Расчет потребности в заемном капитале:

Табл.8

Нематериальные активы

251

Основные фонды

1218

Оборотные средства

1893

Итого активы создоваемого предприятия

3362

Итого пассивы создоваемого предприятия

3362

Уставный капитал

2255,56

Кредиторская задолженность = 3362 -  2255,56

1106,44

Краткосрочная кредиторская задолженность

272

Следовательно в банке необходимо запросить 1106,44 - 272 = 834,44

834,44

4

Спланируем финансовые результаты деятельности предприятия на 1  и последующие 4 года:

Результаты хозяйственной деятельности предприятия:

Табл.9

Млн.руб.

1 год 

2 год

3 год

4 год

5 год

Доходы

3

3,75

3,75

3,75

3,75

Расходы

1,15854

1,24854

1,09

1,09

1,09

Превышение доходов над расходами

1,84146

2,50146

2,66

2,66

2,66

ЕНВД

0,27622

0,375219

0,399

0,399

0,399

Чистая прибыль

1,56524

2,126241

2,261

2,261

2,261

Так как по условию задачи предприятие работает по упрощенной системой налогообложения, то оно платит единый налог на вмененный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами.

В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (19%): 19% х 834,44 = 158,54 тыс.руб.

5

Расчет показателей экономической эффективности создания предприятия

Табл.10

ЧП ср.год (чистая прибыль средняя за год)

2 094,90

тыс.руб. в год

Т (число лет эксплуатации проекта)

5

лет

К (сумма кап.вложений, инвестиций)

3 362

тыс.руб.

ЧД (чистый доход) ЧД=ЧП-К

7 112,48

тыс.руб.

ИД (индекс доходности) ИД=ЧП / К

3,12

руб./руб.

Ток (срок окупаемости) Ток= К / ЧПср.год

1,6

лет

              Все перечисленные ключевые показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия, будучи собранными в одну информационную таблицу, являются полноправными элементами настоящей диагностической карты фактического "экономического здоровья" данного предприятия, характеризуют достигнутый уровень качества управления бизнес-объектом и способность участников его управленческой команды добиться полного оздоровления - нормализации экономического развития вверенного им объекта. Понятия и методы определения предлагаемых ключевых показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятий не требуют существенных затрат рабочего времени экономистов-аналитиков и денежных средств для их получения и мониторинга. Повседневное внимание к этим показателям участников управленческой команды и особенно топ-менеджеров предприятия позволит им принимать обоснованные ответственные управленческие решения.

 
           Рассмотренные показатели легко поддаются консолидации в рамках тех или иных объединений предприятий, дифференциации по центрам ответственности, затрат и получения дохода на отдельных предприятиях.

Задача №2  (В = 4  Г = 1)

                На основании приведенных в таблице 11исходных данных расчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где  производят прием и выдачу заказов.

Табл.11

Показатель

Значение

Количество приемных пунктов, шт

4

Балансовая стоимость оборудования цеха, тыс.руб.

800

Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта, тыс.руб.

201

Норма амортизации для всех видов основных фондов, %

14

План на текущий год, тыс.условных изделий

2,5

Нормы расхода на 1 условное изделие:

материалы, руб/шт

401

комплектующие, руб/шт

801

заработная плата основная, руб/шт

400

заработная плата дополнительная, %

11%

Затраты на содержание 1 приемного пункта:

аренда помещения, тыс.руб./мес

9

заработная плата приемщицы, тыс.руб./мес

6

коммунальные платежи, тыс.руб./мес

2,1

освещение, руб./мес

201

расходы на ремонт, тыс.руб./год

25

Затраты на содержание оборудования:

заработная плата ремонтника, тыс.руб./мес

7

запасные части, тыс.руб./год

101

вспомогательные материалы, тыс.руб./год

74

Затраты на содержание цеха:

арендная плата, тыс.руб./мес

11

коммунальные платежи, тыс.руб./мес

2,4

электроэнергия, руб./мес

810

заработная плата мастера, тыс.руб./мес

5

Затраты на управление:

заработная плата директора, тыс.руб./мес

9

заработная плата бухгалтера, тыс.руб./мес

8

заработная плата уборщицы, тыс.руб./мес.

5

услуги связи, тыс.руб./мес

1,5

командировочные расходы, тыс.руб./год

6

содержание автомобиля, тыс.руб./год

31

бензин, тыс.руб./мес

5

Затраты на реализацию:

реклама, тыс.руб./год

10

участие в выставках, тыс.руб./год

6

Услуги банка:

расчетно-кассовое обслуживание, тыс.руб./год

10

инкассация, % от выручки

0,3

Налоги:

НДС

18%

ЕСН

26%

обязательное страхование

1%

налог на прибыль

24%

налог на имущество

2%

транспортный налог, тыс.руб.

1

Плановая рентабельность продукции, %

29%

Плановый прирост выпуска продукции, %

4%

1

Составляем смету затрат на производство, тыс.руб.:

Табл.12

Элементы затрат

Прямые расходы

РСЭО

Цеховые расходы

Управленческие расходы

Коммерческие расходы

Итого

1. Материальные, в  т.ч.:

3005

175

9,72

91

9,648

3290,368

материалы

1002,5

74

1076,5

комплектующие

2002,5

2002,5

запчасти

101

31

132

топливо

60

60

электроэнергия

9,72

9,648

19,368

2. Оплата труда, в т.ч.:

1408,6

106,68

76,2

335,28

365,76

2292,52

основная зарплата

1000

84

60

264

288

1696

дополнительная

110

110

ЕСН

288,6

21,84

15,6

68,64

74,88

469,56

обязательное страхование

10

0,84

0,6

2,64

2,88

16,96

3. Амортизация

112

112,56

224,56

4. Прочие, в т.ч.:

0

0

160,8

24

690,1

874,9

аренда

132

432

564

коммунальные

28,8

100,8

129,6

реклама

40

40

ремонт

100

100

остальное

24

17,3

41,3

ИТОГО:

4413,6

281,68

358,72

450,28

1178,068

6682,348

НДС 18%:

794,448

50,7024

64,5696

81,0504

212,0522

1202,8226

Всего:

5208,048

332,382

423,2896

531,3304

1390,12

7885,1706

2

Составляем калькуляцию на 1 условное изделие, тыс.руб.:

Табл.13

Статьи калькуляций

Годовая программа, тыс.руб.

Калькуляция на 1 усл. изд. (руб)

сырье

1002,5

125,31

комплектующие

2002,5

250,31

основная зарплата

1000

125,00

дополнительная зарплата

110

13,75

ЕСН

288,6

36,08

обязательное страхование

10

1,25

Итого прямых

4413,6

551,70

РСЭО

281,68

35,21

цеховые расходы

358,72

44,84

управленческие расходы

450,28

56,29

коммерческие расходы

1178,068

147,26

Итого косвенных

2268,748

283,59

Всего:

6682,348

835,29

3

Определяем себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов:

        Себестоимость продукции - представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, ОФ, трудовых ресурсов, а также  других затрат на ее производство и реализацию. Таким образом при расчете в табл.13 получаем себестоимость 1 усл.изд.= 835,29 руб.

Традиционным для отечественного учета является калькулирование полной себестоимости, включающей все затраты предприятия, связанные с производством и продажей продукции.

 
Эти затраты условно делятся на прямые и косвенные. К прямым затратам относят прямые материальные затраты и прямые затраты на оплату труда. К косвенным затратам относят общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

4

Определим цену за условное изделие

Табл.14

показатель

значение

полная себестоимость

835,29

рентабельность

29%

прибыль

242,24

оптовая цена

1 077,53

оптовая цена (округленная)

1 078

НДС

193,96

отпускная цена

1 271,48

Расчет показателей экономической эффективности создания предприятия

Табл.15

№ п/п

показатель

базовый год

плановый год

примечание

2

количество изделий

2 500,00

2 600,00

из условия

3

выручка брутто

3 178 709,41

3 305 857,79

отпускная цена* п.2

4

НДС

484 887,88

504 283,39

НДС табл.14*п.2

5

объем реализации

2 693 821,54

2 801 574,40

п.3 - п.4

6

себестоимость без управленческих и коммерческих расходов

5 054,00

5 256,16

всего по табл.13-управленческие и коммерческие расходы

7

валовая прибыль

2 688 767,54

2 796 318,24

п.5 - п.6

8

управленческие расходы

450,28

146 341,00

9

коммерческие расходы

1 178,07

382 872,10

10

прибыль от реализации

2 687 139,19

2 267 105,14

п.7-п.8-п.9

11

прочие расходы, в т.ч.:

10 363,21

10 744,65

12

налог на имущество

816,08

816,08

13

транспортный налог

1,00

1,00

14

услуги банка

9 546,13

9 927,57

15

балансовая прибыль

2 676 775,98

2 256 360,49

п.10-п.11

16

налог на прибыль

642 426,24

541 526,52

п.15*24%

17

чистая прибыль

2 034 349,75

1 714 833,97

п.15-п.16

18

рентабельность продукции, %

18,81%

23,18%

п.10/п.6 * 100%

19

рентабельность расчетная, %

308,48%

157,80%

п.17/(п.6+8+9+11+16)*100%