Формирование и использование прибыли на предприятии

 

Графа 4 = Графа 1 ∙ Графа 2,   

Графа 5 = Графа 3 ∙ Графа 4.

 =      =

— норма запасов материалов и комплектующих изделий, в днях;

— дневная потребность материалов в денежном выражении.

- производственные запасы

= =493,2 т.р.   = 60 ∙ 493,2 = 29592 т.р.

Расчет в п.3.2.  остановить пока не рассчитаем п.3.5.

 

 

 

 

3.3. План по труду и  заработной плате.

3.3.1. Определение явочной  численности основных производственных  рабочих.

 

=

 

- плановый объем выпуска продукции;

- время выполнения ручных (механизированных) операций;

 — полезный эффективный фонд рабочего времени;

— коэффициент выполнения норм.

 

= ∙              =

 

= + + Б + +

 

= 121 час

 

= = 1,15

 

= 121 1,15 = 139 чел.

 

 

 

 

Таблица 3.

Расчет эффективного фонда  времени одного рабочего

Показатель	План
Календарный фонд (дн.)	365
Выходные и праздничные  дни (дн.)	114
Годовой фонд рабочего времени (дн.)	251
Невыходы по уважительным причинам (), всего:	33
Очередные и дополнительные отпуска ()	24
Учебный отпуск ()	3
Дни болезни (Б)	3
Дни выполнения государственных обязанностей ()	1
С разрешением администрации ()	2
Средняя продолжительность  рабочего дня (час.)	8
Количество смен	1
Максимально возможный фонд рабочего времени (дн)	218
Максимально возможный фонд рабочего времени (час)	1744

.

 

 

 

 

 

3.3.2. Расчет годового фонда оплаты труда для основных рабочих и

руководителей, специалистов, служащих.

=

— часовая тарифная ставка I разряда;

— минимальная  ставка за месяц;

 — среднее количество рабочих дней;

  — продолжительность рабочего дня.

=

= ∙

— норма времени;

. — средняя тарифная ставка.

= = 25,77

 =

 =42,01 руб.

=4,8 ∙ 42,01 = 202 руб./час.

 

Таблица 4.

Тарифная сетка.

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,2	1,4	1,6	1,8	2
Тарифная ставка, р.	25,77	30,92	36,08	41,23	46,39	51,54
Количество рабочих,%	0	10	20	30	25	15

 

Таблица 5.

Годовой фонд платы труда  для основных рабочих.

шт./год.	шт./час.	,руб./ед.	, руб./час	Тариф. зар. плата, т.руб.	Премия,т.руб.	Доплата за совм. проф.,т.руб.	Районный коэф.,т.руб.	Сев. коэф., т.руб.
41000	4,8	42,01	202	8282	1656,4	1656,4	2484,6	4141	1242,3

 

 

 

 

Таблица 6.

Годовой фонд оплаты труда  руководителей, специалистов и служащих.

Должность	Оклад, т.руб./мес.	Количество	ТЗП в мес.,т.руб.	Доплата, т.руб.(95%)	Премия, т.руб.	Премия, %	Итого в мес. ,т.руб	ФЗП за год, т.руб.
Директор	35	1	35	33,25	17,5	50	85,75	1029
Зам.директора по производству	30	1	30	28,5	15	50	73,5	882
Зам.директора по маркетингу	30	1	30	28,5	15	50	73,5	882
Главный бухгалтер	25	1	25	23,75	12,5	50	61,25	735
Бухгалтер	15	2	30	28,5	9	30	67,5	810
Кассир	10	1	10	9,5	3	30	22,5	270
Экономист	25	1	25	23,75	12,5	50	61,25	735
Инспектор по кадрам	8	1	8	7,6	2,4	30	18	216
Водитель	7	1	7	6,65	2,1	30	15,75	189
Мастер	10	2	20	19	10	50	49	588
Уборщица	3	2	6	5,7	3,6	30	15,3	183,6
Итого :	198	14	226	214,7	102,6		543,3	6519,6

 

= 19463 т.руб.

= + + +

  = 19463 + 6519,6 = 25982,6 т.руб.

Рис.1. График распределения  ФОД.

 

 

 

3.3.3. Расчет величины отчислений единого социального налога в

государственные внебюджетные фонды.

Таблица 7.

Расчет отчислений ЕСН.

Внебюджетные фонды	Норма отчисл. от ЗП в %	Общий годовой ФОТ, т.руб.	Величина отчислений за год, т.руб.
Пенсионный фонд	20	19463	3892,6
Фонд социального страхования	2,9	19463	564,42
Фонд обязательного медицинского страхования	3,1	19463	603,35
Итого :	26		5060,38

 

 

 

 

Таблица 8.

Сетка ставок для расчета  единого социального налога.

Внебюджетные фонды	1-ый предел (0-280 т.руб.)	2-ой предел (280 -600 т.р.)	3-ий предел (более 600 т.руб.)
Пенсионный фонд	20%	7,9%	2%
	171,72	46,45	101,46
Фонд социального страхования	2,9%	1%	0
	24,89	5,88
Фонд обязательного медицинского страхования	3,1%	1,1%	0
	26,63	6,47
Итого:	223,24	58,8	101,46

 

ЕСН = 5443,88 т.руб.

 

 

 

 

 

 

3.4. План себестоимости продукции.

3.4.1. Расчет затрат на производство.

 = + + +

- материальные  затраты:

— транспортные расходы;

  — стоимость вспомогательных материалов;

— стоимость  топлива и энергии;

— годовой  расход материалов.

= ∙ 180030 = 17102,85 т.руб.

∙  — коэффициент транспортно-заготовительных расходов.

  =     

  - стоимость вспомогательных материалов:

       16202,7 т.руб.

— стоимость топлива и энергии в % .

 т.руб.

 

 

 

 

 

 

3.4.1.Расчет величины амортизационных отчислений.

 = ∙      

— стоимость  единицы оборудования по технологической  операции

— списочное  количество оборудования.

Таблица 9

Расчет балансовой стоимости использования оборудования.

Наименование операции	, т.руб.	, шт	,т.руб.
ТО 1	0	43	0
ТО 2	9400	21	135454
ТО 3	11300	33	131900
ТО 4	2700	6	16200
Итого :	23400	103	267354

 

 

 

 

Таблица 10.

Расчет суммарной стоимости  основных средств.

Вид основных средств	Стоимость основных средств, т.руб.	Структура основных средств, %
Оборудование	531200	40
Здания	464800	35
Транспорт	132800	10
Передаточные устройства	199200	15
Итого :	1328000	100

 

Рис.2. График распределения  стоимости основных средств.

=     

средняя величина амортизации основных средств за год

 — балансовая стоимость основных фондов;

– норма амортизации основных средств .

= 282815 т.руб.

 

 

 

Таблица 11.

Смета затрат на реализацию продукции.

Элементы затрат.	Содержание элемента.	Сумма , т.руб./год
Материальные затраты	Транспортные расходы,стоимость вспомагательных материалов,топлива и энергии, годовой расход материалов	233138,85
Затраты на оплату труда	Фонд оплаты труда работников, руководителей и ИТР	25982,6
ЕСН	Отчисления в пенсионный фонд, фонд соц.страхования, фонд обязательного мед. страхования	5443,88
Амортизация основных средств	Балансовая стоимость  основных фондов, норма амортизации  основных средств	172640
Прочие расходы	Годовая амортизация, общий  фонд оплаты труда работников,ЕСН,материальные и прочие затраты	39348.48
Итого:		476553,81

 

 =(+ + + ЕСН+ +) ∙ П%,

П% — прочие затраты в %.

 

 

 

 

 

3.4.3.Расчет условно постоянных затрат, переменных затрат и себестоимости продукции.

  = --       

— сумма  затрат по смете;

— общие  переменные расходы на объем производства.

-  условно постоянные расходы на объем производимой продукции.

= + +            = 257662,23 т.руб.

 —  затраты на материалы, комплектующие  изделия и транспортно

заготовительные расходы;

— годовая  заработная плата рабочих сдельщиков с отчислениями на

социальные нужды;

— затраты  на топливо и энергию.

       24523,38 т.руб.

= 446553,81 - 257662,23= .руб.

=     = = 6,284 т.руб.

  - переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции,

Q — объем выпуска продукции

= +    = 14,243 т.руб.

себестоимость единицы продукции .

 

 

 

 

 

 

3.5 Разработка ценовой политики предприятия.

=     = =14,878 т.руб.

цена  единицы продукции,

R — уровень рентабельности производства .

=     = 18,656 т.руб.

= ∙     = 14,878 41000=764896 т.руб.

объем производственной программы предприятия в стоимостном выражении.

Вернемся к пункту  3.2.

Таблица 12.

Структура оборотных средств.