Финансовое планирование

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

ГЛАВА 1. Финансовый план как  составная часть бизнес-плана…………6

 

1.1. Финансовое планирование  в составе бизнес плана………………………...6

 

1.2. Понятие и этапы финансового  плана в части бизнес- плана………………8

 

1.3. Задачи и значения  финансового планирования…………………………...13

 

 

ГЛАВА 2. Методы финансового  планирования……………………………15

 

 

ГЛАВА 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………...22

 

3.1. Перспективное финансовое  планирование………………………………..22

 

3.2. Текущее финансовое  планирование……………………………………….26

 

3.3. Оперативное финансовое  планирование…………………………………..29

 

 

РАСЧЕТНАЯ  ЧАСТЬ…………………………………………………………...32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..55

 

Список используемой литературы……………………………………………...58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

В мире бизнеса действует  множество законов и правил. К  сожалению один из них гласит: для  того чтобы получать деньги, фирма  сначала должна потратить деньги, а чтобы потратить, нужно их найти  и разумно ими распорядится (инвестировать). В этом суть проблемы: как деньги должны делать деньги. Решение этой проблемы заключается в нахождении ответов на вопросы: с какой целью, когда, во что, как, с кем, сколько  вкладывать денег? Если правильные ответы найдены, то можно решить конкретную задачу: как правильно вкладывать деньги особенно если затраты велики, а конечный результат обычно не определен.

 

Следуя из выше сказанного, хочу отметить, что данная тема курсовой работы является актуальной в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего с переходом  от командной модели экономики, при  которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная  необходимость финансового планирования. Без него невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

 

От  эффективности реализации планирования в значительной мере зависит  благополучие предприятия, его владельцев и сотрудников. Создание дополнительной стоимости  для всех заинтересованных в развитие бизнеса сторон невозможно без систематического планирования хозяйственной деятельности, разработки целевых установок и ориентиров, путей и способов их достижения. Необходимость составления планов обусловлена многими факторами, наиболее существенными из которых  являются: неопределенность будущего; необходимость координации деятельности различных подразделений различных  подразделений фирмы в процессе использования ими  материальных, финансовых и других видов ресурсов; ограниченность ресурсов, требующая  оптимизации экономических последствий  их использования и др.

 

Финансовое планирование это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных  подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов  и средств (ресурсов) и определение  последовательности действий в достижении желаемых результатов [10, с.124-125].

 

Никакая человеческая деятельность не может обходиться без предварительного планирования, и чем лучше разработан план, тем успешнее сама деятельность [6, c.213-214].

Российские коммерческие организации имеют большой опыт прогнозной и плановой работы, однако использование в современных  условиях теорий, утративших экономическую  актуальность, неизбежно приводит к  кризису менеджмента многих отечественных  предприятий.Сложившаяся уже за последнее десятилетие система  финансового планирования в организациях  имеет целый ряд серьезных  недостатков:ü Процесс планирования по традиции начинается от производства, а не от плана продаж;ü Планирование сегодня – процесс очень трудоемкий. Существующие экономические службы продолжают подготавливать огромное число  документов, большинство из которых  непригодно для использования в  целях анализа.ü Процесс финансового  планирования затянут во времени.ü  На предприятии, как правило, отсутствует  разделение затрат на переменные и  постоянные, не используют понятие  маржинальной прибыли, не всегда производится анализ безубыточности продаж.ü Существующая система планирования не позволяет  проводить достоверный анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям деятельности на рынке.Однако в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие использование финансового  планирования на предприятии. Основные из них: высокая степень неопределенности на российском рынке, связанные с  продолжающимися глобальными изменениями  во всех сферах общественной жизни; незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми  возможностями для осуществления  серьезных финансовых разработок; отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса. Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Но мелкие фирмы нуждаются в финансовом планировании больше (т.к. нуждаются в привлечении заемных средств) [3, c.253-255]. Цель моей работы – раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии в условиях рыночной экономики, доказать, что без финансового планирования: перспективного, текущего и оперативного не может и не должно обходиться ни одно предприятие. Финансовое планирование может в значительной степени упростить «жизнь фирмы».

 

Цель позволила сформулировать следующие задачи, которые решались в данной работе:

 

1) Раскрытие сущности финансового  плана как составной части  бизнес-плана.

 

2) Изучить значение и  задачи финансового плана.

 

3) Рассмотрение  основных  методов финансового планирования.

 

4) Исследование видов финансовых  планов.

 

Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия. Предметом исследования является система  финансового планирования на предприятии.

 

Теоретической и методологической базой исследования выступают учебные  пособия в области финансов предприятий, стратегического и внутрифирменного планирования.

 

Глава 1. Финансовый план как  составная часть бизнес-плана

 

1.1. Финансовое планирование  в составе бизнес- плана

 

 

В условиях рыночной экономики  успех как деятельности фирмы, так  и отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, насколько  профессионально подходит руководство  к выбору стратегии и тактики  ее ведения, т.е. насколько грамотно оно реализует процесс внутрифирменногопланирования.

 

Планирование – сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки целого ряда вопросов. Одним  из важнейших элементов планирования является составление бизнес-плана. Этот термин стал широко использоваться в России сравнительно недавно –  лишь в начале 1990-хх гг. К настоящему времени практически любой более  или менее крупный проект предваряется разработкой бизнес-плана [1, с. 422]. Его  составление преследует несколько  целей, основные из них изображены на рис.1.

 

Рис.1. Основные цели разработки бизнес-плана

 

Перечисленные цели указывают  на то, что чаще всего бизнес- план разрабатывается для обоснования  получения денежных средств из внешнего источника.

 

Бизнес- план – это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также  определяющий способы решения финансово- хозяйственных задач [2, с.456].

 

Можно без преувеличения  сказать, что бизнес-план является одним  из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего  руководства компании независимо от ее размеров, сферы и масштабов  деятельности. Отсутствие такого документа  приводит к неэффективному распределению  ограниченных финансовых  и материальных ресурсов, не позволяет сконцентрировать усилие персонала на решении наиболее перспективных задач, создает сложности  для проведения эффективного контроля из-за отсутствия другого обобщающего  документа, позволяющего оценить отклонение фактически достигнутых результатов  от запланированных [1, c.423].

 

В разработке бизнес- плана  принимают участие все основные структурные подразделения предпринимательской  фирмы, в том числе финансовый отдел или департамент. Разрабатывается  он, как правило, на 3-5 лет, при этом показатели первого планируемого года рассчитываются с помесячной или  поквартальной разбивкой. Бизнес- план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в  себя следующие разделы:

 

· резюме (выводы);

 

· описание фирмы;

 

· описание продукции (работ, услуг);

 

· анализ рынков и конкурентов;

 

· маркетинговый план;

 

· план производства;

 

· организационный план;

 

· финансовый план;

 

· приложения.

 

С одной стороны, бизнес-план — это серьезный аналитический  документ, а с другой — средство рекламы, поэтому он должен быть написан  деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу. Информация, представляемая в нем, должна быть четкой, емкой, но одновременно и краткой. При  подготовке бизнес-плана следует  учитывать, что банки и инвестиционные компании рассматривают множество  предложений. Чтобы не затеряться в  этом множестве, бизнес-план должен быть подготовлен с учетом требований и стандартов организаций и лиц, которым предполагается представить  этот документ.

 

Важнейшей частью бизнес- плана  является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и  представляющий их в стоимостном  выражении. Этот раздел необходим и  важен как для предпринимательских  фирм, так и для инвесторов и  кредиторов. Фирмы должны знать источники  и размер финансовых ресурсов, необходимых  для осуществления проекта, направления  использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы  и кредиторы в свою очередь  должны иметь представление о  том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков  срок окупаемости и возврата.

 

 

 

1.2. Понятие и этапы финансового  плана в части бизнес- плана

 

 

Важнейшей частью бизнес-плана  является финансовый план, в котором  обобщены и представлены в стоимостном  выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес- плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:

 

· прогноз объемов продаж;

 

· прогноз доходов и  расходов;

 

· прогноз денежных поступлений  и выплат;

 

· сводный баланс активов  и пассивов;

 

· план по источникам и использованию  средств;

 

· расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).

 

1. Прогноз объемов продаж  разрабатывается с учетом показателей  плана маркетинга (входящего в  состав бизнес- плана) и основывается  на информации о предлагаемых  объемах реализации по каждому  товару и ожидаемой цене единицы  каждого товара. Данный прогноз  может быть представлен в форме  таблицы 1.

 

Разработка данного документа  позволяет предпринимательской  фирме выявить такие важнейшие  моменты в ее деятельности, как  доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень про­изводственных и

 

Таблица 1

 

Прогноз объемов реализации[1]

Вид реализуемой продукции 

Объем реализации в натуральном  выражении 

Цена единицы продукции, ден. ед. 

Всего продажи, ден. ед.

 

Товар А 

105 

307 

32 235

 

Товар Б 

206 

605 

124 630

 

Товар В 

500 

200 

100 000

 

Всего 

811 

 

256 865

 

 

 

2. Прогноз доходов и  расходов составляется с целью  показать, как будет формироваться,  и измеряться прибыль, и разрабатывается,  как правило, на первые три  года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Примерная схема прогноза доходов и расходов представлена в таблице 2.

 

Таблица 2

 

Прогноз доходов и расходов[2]

Показатели 

Годы

 

1-й 

2-й 

3-й

 

месяцы

 

1 

2 

… 

12

 

Доходы от продажи товаров (работ, услуг) 

600 000 

800 000 

 

3 000 000 

6 000 000 

9 000 000

 

Налог на добавленную стоимость 

91 525 

122 034 

 

457 627 

915 254 

1 372 881

 

Себестоимость реализованной  продукции 

306 000 

400 000 

 

1 700 000 

2 000 000 

3 400 000

 

Валовая прибыль 

202 475 

277 966 

 

842 373 

3 084 746 

4 227 119

 

Эксплуатационные издержки, всего

 

В том числе:

 

 управленческие расходы,  всего

 

 зарплата

 

 канцпринадлежности

 

 плата за телефон

 

 почтовые расходы 

 

 

60 000

 

45 000

 

3 000

 

11 000

 

1 000 

 

 

70 000

 

60 000

 

500

 

9 500

 

- 

 

 

 

160 000

 

125 000

 

5 000

 

30 000

 

2 000 

 

 

1 000 000

 

920 000

 

15 000

 

60 000

 

5 000 

 

 

1 500 000

 

1 409 000

 

15 000

 

70 000

 

6 000

 

Затраты на сбыт 

- 

- 

 

- 

- 

10 000

 

Аренда помещений 

15 000 

15 000 

 

15 000 

180 000 

240 000

 

Коммунальные услуги 

- 

- 

 

- 

- 

-

 

Транспорт 

- 

- 

 

- 

- 

-

 

Реклама 

- 

- 

 

- 

- 

-

 

Страхование 

- 

- 

 

- 

- 

-

 

Налоги 

20 000 

35 000 

 

50 000 

400 000 

450 000

 

Проценты за капитал 

- 

- 

 

- 

- 

-

 

Амортизация 

5 000 

5 000 

 

10 000 

80 000 

90 000

 

Затраты на науку 

- 

- 

 

- 

- 

-

 

Прочие расходы 

10 000 

20 000