Финансовая деятельность предприятия

 

Продолжение таблицы 5

Отчетный
товары	товарооборот	доля товарооборота	доля товарооборота наращенным итогом	Группа	выручка	закупочная стоимость	издержки обращения	доля продаж
Мебель для спален	55357,24	36,85	36,85	А	25662,08	92634,80	9179,72	78,74
Гостиные	33280,80	22,15	59,00	А
Офисная	29658,84	19,74	78,74	А
Детская	15045,36	10,01	88,76	В	3536,16	11509,20	1437,63	10,01
Гостиничная	9296,12	6,19	94,95	С	4348,72	12541,00	1992,61	11,24
Прихожие	7593,60	5,05	100,00	С
итого	150231,96	100	-	-	33546,96	116685,00	12609,96	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Объёмно–стоимостной анализ ассортиментного

    портфеля предприятия за прошлый период

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Объёмно-стоимостной анализ ассортиментного

   портфеля предприятия за отчётный период

4 На основании результатов АВС-анализа произвели факторный анализ динамики прибыли от реализации розничного торгового предприятия от изменения доли продаж каждой группы: «А», «В», «С». Факторный анализ произвели с помощью метода абсолютных разниц..

Для выполнения задания использовали следующую  экономико-математическую модель прибыли  от реализации:

                                                            (7)

где d_i – доля продаж i-й группы («А», «В», «С»);

РТ – выручка торгового предприятия, тыс. р.;

Т_n – закупочная стоимость товаров, тыс. р.;

ИО – издержки обращения, тыс. р.

Выручка торгового  предприятия:

                                                (8)

Закупочная  стоимость товаров

                                  (9)

Издержки  обращения, тыс. р.

                                              (10)

Доля продаж группы А:

                                   (11)

Где -товар группы А

Доля продаж группы В:

                                    (12)

Где -товар группы В

Доля продаж группы С:

                                    (13)

Где -товар группы С

 

 

 

Таблица 6 - Факторный анализ динамики прибыли от реализации розничного

 торгового предприятия

Показатели	Значение, р.
Выручка торгового предприятия	-6642,35
Закупочная стоимость товаров	-15444,01
Издержки обращения, тыс. р.	-1808,74
Динамика прибыли от реализации товарной группы «А»	92455,16
Динамика прибыли от реализации товарной группы «В»	-131136,36
Динамика прибыли от реализации товарной группы «С»	38681,19

 

5 На основании данных таблицы 3 спрогнозировали структуру розничного товарооборота таким образом, что прибыль от реализации в планируемом году увеличилась на 10 % по сравнению с аналогичным показателем отчётного года. Для этого решили оптимизационную задачу линейного программирования, используя следующие исходные данные, представленные в таблице 7.

 

Таблица 7 – Исходные данные оптимизационной задачи линейного

  программирования

Данные	Экономико-математическая модель	Условие
Целевая функция	,  – средняя розничная (закупочная) цена по i-й товарной группе, тыс. р.; – удельные издержки обращения, тыс. р.	. . .
Переменные величины	– объём продаж i-й товарной  группы, ед.; .; n – количество товарных групп.

 

 

Таблица 8 - Прогноз структуру розничного товарооборота

Показатель	Плановый год						итого
	Прихожие	Гостиные	Мебель для спален	Детская	Офисная	Гостиничная
1	9	10	11	12	13	14	15
Розничный товарооборот	1423,8	32839,3	60695,	15857,2	30422,7	21545,5	162784
Закупочная стоимость товаров	1053	25625,5	48031,5	12130,2	23446,5	16050	126337
Издержки обращения	169,1	2570,1	4076,8	1481,7	2674,2	2444,5	13416,7
В том числе:
Условно-переменные затраты	133,2	1740,6	2543,6	1081,1	1905,7	1900,3	9304,68
Условно-постоянные затраты	35,9	829,5	1533,2	400,5	768,4	544,2	4112
Прочие доходы (расходы)	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль от реализации	201,6	4643,6	8587,24	2245,2	4301,9	3050,9	23030,7
Балансовая прибыль	23030,7
Налог на прибыль, %	20
Чистая прибыль	18424,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Данный  вывод содержит в себе информацию о  проведенных финансово-экономических расчетах розничного торгового предприятия,

Цель данного документа является разъяснение расчетов приведённых ранее.

Задача  данного документа  служит вывод  об эффективности работы предприятия и возможные пути увеличение эффективности работы.

1 По данным Таблица 3 – Финансовые результаты деятельности розничного торгового предприятия были сделан следующий вывод:

Финансовые  показатели розничного торгового предприятия  в отчетном году значительно уменьшились по сравнению с прошлым годом из-за увеличение закупочной стоимости товара в отчетном году, так же увеличению подверглись издержки обращение, за этим последовало увеличение розничной цены товара, но она была увеличена не пропорционально затратам и покрывала только половину изменений.

Товарооборот  имеет положительный наклон из-за увеличение объёмов продаж в отчетном году.  

2 По Результатам таблицы 4 – абсолютный и относительный прирост финансово-экономических показателей, мы видим что прибыли от реализации, балансовая прибыль и чистая прибыль в отчетном году значительно меньше чем эти же показатель но в прошлом году, значительную роль в этом отклонении сыграло увеличение затрат, а розничная цена практически не претерпела изменений, поэтому мы и наблюдаем отрицательный наклон этих показателей.

Решение данной проблемы может заключаться в:

- увеличение розничной цены, это будет оптимальное решение, потому что этот товар пользуется спросом, это доказывает увеличение объёма продаж в отчетном году.

- так же решением данной проблему может быть, оптимизация затрат, в плановом году следует реализовывать тот товар на который издержки будут меньше.

3 В ходе объёмно-стоимостного анализа ассортиментного портфеля предприятия мы выявили наиболее важные продукты в нашей отрасли, как мы можем наблюдать в таблица 5 – объёмно стоимостной анализ, товары: мебель для спален, гостиные, детские занимают большую долю товарооборота, и тем самым являются ключевыми для нас товарами, исходя из этого, мы поместили эти товары в группу А, в группе А находятся наиболее ценные товары, которые занимают 80 % — всех продаж, в группе В находятся промежуточные товары, которые занимают 15 % в нашем случаи таким товаром является детская, но и группа С это товары наименее ценные их доля не превышает 5 % у нас это гостиничная и прихожие, так же из объёмно-стоимостного анализа мы видим что основная выручка получаемая предприятием, получается из реализации товара группы А.

4 По сделанному  факторному анализу динамики  прибыли от реализации розничного  торгового предприятия мы видим  что изменение каждого фактора  имеет свои особенности:

Выручка торгового предприятия у нас отрицательная это говорит о том что изменение этого фактора отрицательно влияет на от прибыль от продаж, Выручка зависит от общего объема реализации продукции, ее структуры и отпускных цен, на этом основании можно сделать вывод что нужно уделять особое внимание таким показателям как:

-объем реализации продукции;

-розничная цена;

Оптимизации этих показателей приведет к увеличению выручки.

 Закупочная стоимость товаров: были выявлено увеличение затрат на материальные ресурсы.

Затраты на закупку материальных ресурсов занимают наибольшую долю в расходах промышленного предприятия. Уровень этих затрат может быть снижен, если будут созданы предпосылки сокращения объема закупок, цен на сырье, материалы и другое материальные ценности, а также ускорения оборачиваемости производственных запасов. Совершенствование управления запасами, контроля над их уровнем дает значительную экономию для предприятия.

Издержки  обращения: по данным Таблица 6, издержки наши издержки увеличились, это говорит о не рациональном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Из-за  увеличения издержек, уменьшается  прибыльность деятельности предприятия, вследствие чего возрастает необходимость контроля над издержками. Поэтому дабы избежать убытка следует уменьшить издержки путем устранения ненужных затрат.

Товары  группы А:

Изменение показателей данной группы очень  сильно влияет на прибыль предприятия, этой группе нужно уделить особое внимание , так как она является ключевое в нашем товарообороте, следует увеличить закупку товара этой группы дабы увеличить прибыль предприятия, уменьшение данной группы приведет к уменьшению товарооборота и прибыли.

Товары  группы В:

По полученным данным мы видим что небольшое  уменьшение данной товарной группы приводит к отрицательным последствиям, и  по этому нужно увеличить количество данного товара да бы избежать отрицательных  показателей.

Товары  группы С:

Эти товары являются вспомогательными и особой роли в доходе предприятия не играют, но этим товарам уделена особая роль, они дополняют общий ассортимент и являются дополнением к основному ассортименту.

Изменение данного фактора не является ключевым в данном анализе, поэтому  его влияние не столь огромно.

 

5 При прогнозе  структуры розничного товарооборота, за показатели претерпевающие изменение мы взяли объём продаж каждой группы товара и рассчитали это количество, так что прибыль предприятия увеличилась на 10%, без изменения ценовой политики.

Вывод: данное предприятие является эффективным, оно не спешит увеличивать розничную цену товара при увеличивающихся затратах, но тем не менее оно обеспечивает себя прибылью и увеличивает товарооборот.