Финансирование воспроизводства основных фондов ООО «Строй-Инвест»

• авторских договоров об использовании произведения;
• лицензионных договоров;
• договоров о передаче ноу-хау.

Приобретение такого исключительного вида нематериальных активов, как право пользования квартирой, осуществляется на основании договора купли-продажи.

2. поступление в счет вклада инвесторами в уставный капитал;

3. безвозмездное получение от  третьих лиц;

Нематериальные активы могут поступать на предприятие безвозмездно. При этом следует обратить внимание на то обстоятельство, что безвозмездное получение материальных ценностей (вещей) осуществляется на основании договора дарения, заключение которого между коммерческими организациями запрещено статьей 575 ГК РФ (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти установленных законом минимальных размеров оплаты труда).

Нематериальные активы, если они представляют собой исключительные права организации, не могут передаваться на основе договора дарения. Их передача безвозмездно может оформляться с помощью всех перечисленных выше договоров, в которых отсутствует условие о возмездном характере передачи того или иного объекта, т. е. условие о цене. Таким образом, нематериальные активы могут поступать безвозмездно на предприятие как от физических, так и от юридических лиц.

4. поступление для осуществления совместной деятельности.

 

2.3 Источники финансирования  обновления основных фондов

 

Стратегия финансирования заключается в применении в определенной последовательности схем финансирования исходя из индивидуальных особенностей проекта и влияющих на него факторов.

Выделяют следующие основные виды стратегии финансирования в зависимости от источников финансирования:

1. Финансирование из внутренних источников.
2. Финансирование из привлеченных средств.
3. Финансирование из заемных средств.
4. Смешанное (комплексное, комбинированное) финансирование.

Внутренними источниками являются собственные средства предприятия – прибыль и амортизационные отчисления.

К источникам собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств относятся:

• амортизация;
• износ нематериальных активов;
• прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

В плане счетов не предусмотрено создание специального амортизационного фонда. Средства амортизационных отчислений поступают в составе выручки от реализации на расчетный счет предприятия и непосредственно с расчетного счета производится оплата всех расходов по различным направлениям капитальных вложений.

Через механизм ускоренной амортизации предприятия всех форм собственности имеют возможность регулировать величину и сроки финансирования воспроизводства основных средств за счет данного источника.

Вторым источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является износ по нематериальным активам.

Износ по нематериальным активам начисляется по нормам, определяемым самим предприятием. За основу расчета норм принимаются первоначальная стоимость и планируемый срок использования нематериальных активов (максимум 10 лет).

Третьим источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль). Направления использования чистой прибыли предприятия определяют в своих финансовых планах самостоятельно. Реинвестирование прибыли — более приемлемая и относительно дешевая форма финансирования предприятия, расширяющего свою деятельность.

Особенности внешних источников:

1. Привлеченные инвестиции:

• инвестору интересны высокая прибыль и сама компания;
• инвестор может иметь (или не иметь) намерения когда-либо избавиться от инвестиции;
• доля собственности инвестора определяется из соотношения его инвестиций ко всему капиталу компании.

2. Заемные инвестиции:

• компания получает обязательство по контракту вернуть сумму займа;
• заем должен быть погашен в соответствии с условиями, на которых был получен;
• компания платит за полученный заем проценты;
• компания предоставляет необходимые и приемлемые для кредитора гарантии (возможно личное имущество собственников);
• если кредит не возвращается по согласованному графику, то кредитор может изъять гарантии;
• после возвращения суммы займа обязательства перед кредитором прекращаются.

Банковские кредиты предоставляются предприятию на основании кредитного договора, кредит предоставляется на условиях платности, срочности, возвратности под обеспечения: гарантии, залог недвижимости, залог других активов предприятия.

Многие предприятия, независимо от формы собственности, создаются с весьма ограниченным капиталом, что практически не позволяет им в по л-ном объеме осуществлять уставные виды деятельности за счет собственных средств и приводит к вовлечению ими в оборот значительных кредитных ресурсов.

Кредитуются не только крупные инвестиционные проекты, но и затраты на текущую деятельность: реконструкцию, расширение, переформирование производств, выкуп коллективом арендованной собственности и другие мероприятия.

При реализации стратегии финансирования могут применяться в сочетании следующие финансовые инструменты (схемы финансирования), предоставляющие средства из различных источников:

• продажа доли финансовому инвестору;
• продажа доли стратегическому инвестору;
• венчурное финансирование;
• и прочие.

Иностранные инвестиции— вложения капитала нерезидентами (как юридическими, так и физическими лицами) в объекты и финансовые  инструменты другого государства. Совместные инвестиции осуществляются совместно субъектами страны и иностранных государств.

В свою очередь иностранные инвестиции подразделяются на прямые и портфельные. К прямым инвестициям относят вложения капитала, обеспечивающие контроль инвестора над зарубежными предприятиями (компаниями). Они дают право участия в управлении предприятием. Применяются разные определения прямых инвестиций.

Портфельные инвестиции — это вложения капитала в акции зарубежных предприятий (без приобретения контрольного пакета), облигации, другие ценные бумаги иностранных государств, международных валютно-кредитных организаций, еврооблигации с целью получения повышенного дохода на капитал за счет налоговых льгот, изменения валютного курса и т.п. Они не дают права участия в управлении предприятием.

Таким образом, анализ показывает, что из всего многообразия источников формирования инвестиционных ресурсов при разработке инвестиционной стратегии учитываются лишь основные из них амортизационные отчисления, прибыль, долгосрочные кредиты банков, инвестиционный лизинг, эмиссия акций. Важнейшим источником финансирования инвестиций все же остаются собственные средства предприятия.

 

 

3. Расчет потребности в финансировании воспроизводства основных производственных фондов

 

Расчет потребности в финансировании воспроизводства основных средств рассмотрен на примере предприятия ООО «Строй-Инвест». Основные фонды также подразделяются на активные и пассивные. К активным фондам здесь относятся машины и оборудование, к пассивным – здания, транспортные средства и другие виды основных средств.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств в течение отчетного периода производится ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 исчисляемой годовой суммы. По вновь поступившим объектам амортизация начисляется с 1-го числа, следующего за месяцем принятия объекта в эксплуатацию, а по выбывшему, заканчивается 1-го числа месяца, следующем за месяцем полного погашения или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности.

Стоимость основных средств организации погашается путем начисления амортизации и списания ее на затраты на производство или расходы на продажу в течение нормативного срока их эксплуатации по нормам, установленным в законодательном порядке и с учетом принятой организации учетной политике.

В соответствии с положением бухгалтерского учета о начислении амортизации объектов основных средств производится методом снижающего остатка.

Прежде чем определить потребность  предприятия в финансировании воспроизводства основных производственных фондов проанализируем структуру основных фондов и текущее финансово-экономическое  состояние предприятия.

Рассмотрим состав основных средств предприятия.

 

Таблица 3.1

Состав основных средств ООО «Строй-Инвест»

Объект основных средств	Количество	Харектеристики объекта
Недвижимое имущество
Главное офисное здание	1	2 этажа, общая плдощадь 1100 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 41
Производственно-складской комплекс 1	1	Капитальное здание 1 этаж, 8300 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 43.
Производственно-складской комплекс 2	1	Капитальное здание,1 этаж, 9700 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 2а.
Сооружение 1 (мастерская)	1	160 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 43
Сооружение 2 (проходная)	1	43 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 43
Сооружение  3 (мастерская)	1	51 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 43
Сооружение  4 (мастерская)	1	27 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 2а.
Сооружение  5 (серверная)	1	47 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 2а.
Сооружение  6 (проходная)	1	24 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 2а.
Сооружение  7 (склад)	1	161 м2, адрес: г. Тюмень, ул. Большая заречная 2а.
Движимое имущество
Автомашины Форд Транзит 350	6	грузоподъемность 1,4 т., Внутренние размеры кузова (мм) 3300 х 2150 х 1980, 2006 г.
Автомашины Форд Транзит 350	3	2008 г.
Автомашины Форд Транзит 350	4	2010 г.
Фольксваген Транспортер Т5	2	грузоподъемностью до 1 т.,  Внутренние размеры кузова (мм) 5292 х 1904 х 1949, 2007 г.
Автомобиль УАЗ-315140	2	2003 г.
Автомобиль ВАЗ-21114	2	1999 г.
Автомобиль ВАЗ-21114	1	2006 г.
Автомобиль ГАЗ-330232 ГАЗЕЛЬ	2	2000 г.
Автомобиль ГАЗ-330232 ГАЗЕЛЬ	2	2008 г.
Гидропресс	1	2006 г.
Кран козловой КК-12.5-25-9-1	2	1988г.
Кран козловой	1	2001 г.
Кран-балка	2	1991 г.
Кран-балка	2	2002 г.
Кромкооблицовочный станок SINGLE 89	2	2004 г.
Кромкообрабатывающий станок SPEEDY 90	1	2009 г.
Кромкообрабатывающий станок Meinert, тип Combima, IMA	2	2012
Обрабатывающий центр с ЧПУ Rover 22 S1-ATS-BIESSE	1	2010 г.
Полуавтомат ТР 202 открытый	3	2005 г.
Станок токарный	2	2001 г.
Станок токарный	1	2007 г.
Станок фрезерный	1	2001 г.
Станок фрезерный	1	2008 г.
Теплогенератор ТГГ-0,18	2	2000 г.
Трансформатор ТСЗМ-100-74-ОМ5	3	2008 г.
6-позиционная система автоматич.выгрузки  мод.LIFTER	2	2006 г.
Автопогрузчик DAEWOO G30T-3 (STD 3230 ММ)	2	1997 г.
Автопогрузчик IMA BIMA	2	2009 г.
Водонагреватель AEG 27	2	2003 г.
Выпрямитель сварочный	4	2000 г.
Компрессор 10010-FINI	4	2000 г.
Компрессор винтовой ROTOR-MEGA-6010 FINI	2	2004 г.
Машина мозаично-шлиф.	3	2003 г.
Машина отрезная дисковая по металлу "Корвет"	1	2007 г.
Пила торцовочная Корвет	2	1999 г.
Сверлильный станок TECHNO-BIESSE	3	2000 г.
Система поворота заготовок GPK1	3	2003 г.
Система поворота заготовок GPK2	2	2002 г.
Станок для сборки рам мод.AUT 2000	3	2006 г.
Станок кромкооблицовочный Single	2	1989 г.
Станок кромкооблицовочный  Homag	3	2007 г.
Станок круглопильный мод.С-16	3	2003 г.
Станок сверлильно-присадочный  VITAR мод. ALFA 21-T	2	2002 г.
Станок форматно-раскроечный SICAR	4	2004 г.
Станок форматно-раскроечный круглопильный	4	2002 г.
Станок форматно-распиловочный АМТ-14	2	2000 г.
Фреза концевая D 25	2	2001 г.
Фрезер пазовый 1850	2	2001 г.
Центр сверлильно-проходной INSIDER FT 2	1	2000 г.
Центр форматно-раскроечный SIGMA N	2	2003 г.
Центр форматно-раскроечный WNTR-600 NC410 тип 145	2	2003 г.

 

Рассчитаем рыночную стоимость основных средств с учетом аммортизации.

 

Таблица 3.2

Движимое имущества ООО «Строй-Инвест», тыс. руб.

Объект основных средств	Количество	Год приобретения	Стоимость	Аммортизация за единицу оборудования	Аммортизация всегооборудования	Стоимость всех единиц с учетом аммортизации
Автомашины Форд Транзит 350	6	2006	1630	652,00	3912,00	5868,00
Автомашины Форд Транзит 350	3	2008	1630	434,67	1304,00	3586,00
Автомашины Форд Транзит 350	4	2010	1630	217,33	869,33	5650,67
Фольксваген Транспортер Т5	2	2007	1100	366,67	733,33	1466,67
Автомобиль УАЗ-315140	2	2003	450	270,00	540,00	360,00
Автомобиль ВАЗ-21114	2	1999	310	268,67	537,33	82,67
Автомобиль ВАЗ-21114	1	2006	310	124,00	124,00	186,00
Автомобиль ГАЗ-330232 ГАЗЕЛЬ	2	2000	670	536,00	1072,00	268,00
Автомобиль ГАЗ-330232 ГАЗЕЛЬ	2	2008	670	178,67	357,33	982,67
Гидропресс	1	2006	23,6	9,44	9,44	14,16
Кран козловой КК-12.5-25-9-1	2	1988	845	1352,00	2704,00	-1014,00
Кран козловой	1	2001	845	619,67	619,67	225,33
Кран-балка	2	1991	21,2	29,68	59,36	-16,96
Кран-балка	2	2002	21,2	14,13	28,27	14,13
Кромкооблицовочный станок SINGLE 89	2	2004	220	117,33	234,67	205,33
Кромкообрабатывающий станок SPEEDY 90	1	2009	126	25,20	25,20	100,80
Кромкообрабатывающий станок Meinert, тип Combima, IMA	2	2012	158	0,00	0,00	316,00
Обрабатывающий центр с ЧПУ Rover 22 S1-ATS-BIESSE	1	2010	1430	190,67	190,67	1239,33
Полуавтомат ТР 202 открытый	3	2005	27,4	12,79	38,36	43,84
Станок токарный	2	2001	17,1	12,54	25,08	9,12
Станок токарный	1	2007	17,1	5,70	5,70	11,40
Станок фрезерный	1	2001	18,6	13,64	13,64	4,96
Станок фрезерный	1	2008	18,6	4,96	4,96	13,64
Теплогенератор ТГГ-0,18	2	2000	88,5	70,80	141,60	35,40
Трансформатор ТСЗМ-100-74-ОМ5	3	2008	93,4	24,91	74,72	205,48
6-позиционная система автоматич.выгрузки мод.LIFTER	2	2006	6300	2520,00	5040,00	7560,00
Автопогрузчик DAEWOO G30T-3 (STD 3230 ММ)	2	1997	804	804,00	1608,00	0,00
Автопогрузчик IMA BIMA	2	2009	13,7	2,74	5,48	21,92
Водонагреватель AEG 27	2	2003	14,1	8,46	16,92	11,28
Выпрямитель сварочный	4	2000	865,8	692,64	2770,56	692,64
Компрессор 10010-FINI	4	2000	15,8	12,64	50,56	12,64
Компрессор винтовой ROTOR-MEGA-6010 FINI	2	2004	15,8	8,43	16,85	14,75
Машина мозаично-шлиф.	3	2003	34,7	20,82	62,46	41,64
Машина отрезная дисковая по металлу "Корвет"	1	2007	18,2	6,07	6,07	12,13
Пила торцовочная Корвет	2	1999	2563,7	2221,87	4443,75	683,65
Сверлильный станок TECHNO-BIESSE	3	2000	1708	1366,40	4099,20	1024,80
Система поворота заготовок GPK1	3	2003	1687,7	1012,62	3037,86	2025,24
Система поворота заготовок GPK2	2	2002	14,5	9,67	19,33	9,67
Станок для сборки рам мод.AUT 2000	3	2006	425,5	170,20	510,60	765,90
Станок кромкооблицовочный Single	2	1989	22,6	22,60	45,20	0,00
Станок кромкооблицовочный  Homag	3	2007	34,7	11,57	34,70	69,40
Станок круглопильный мод.С-16	3	2003	188,7	113,22	339,66	226,44
Станок сверлильно-присадочный  VITAR мод. ALFA 21-T	2	2002	230,8	153,87	307,73	153,87
Станок форматно-раскроечный SICAR	4	2004	17,5	9,33	37,33	32,67
Станок форматно-раскроечный круглопильный	4	2002	17,5	11,67	46,67	23,33
Станок форматно-распиловочный АМТ-14	2	2000	20,6	16,48	32,96	8,24
Фреза концевая D 25	2	2001	18,4	13,49	26,99	9,81
Фрезер пазовый 1850	2	2001	97,4	71,43	142,85	51,95
Центр сверлильно-проходной INSIDER FT 2	1	2000	14,5	11,60	11,60	2,90
Центр форматно-раскроечный SIGMA N	2	2003	46,8	28,08	56,16	37,44
Центр форматно-раскроечный WNTR-600 NC410 тип 145	2	2003	52,1	31,26	62,52	41,68
Итого						33392,63