Бизнес -план предприятия

 

Из таблицы видно, что  операционная прибыль составила 131400 руб.

 

2.5 Прочая деятельность

 

Рассчитаем прибыль от сдачи имущества в аренду по формуле 

 

  – прибыль от сдачи имущества в аренду, руб.;

− доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно) руб.

 

Дивиденды по ценным бумагам =176000 руб.

Рассчитаем прибыль от внереализационной деятельности по формуле

 

 

Найдем балансовую прибыль  предприятия по формуле

БП=ОП+ППП+

БП=131400+343796,63+5843961,20 =6319157,83 руб.

Полученные результаты запишем  в таблицу 5.

Таблица 5 – Прибыль до налогообложения

Показатель	Сумма, в рублях
Прибыль от сдачи имущества  в аренду	167796,6
Дивиденды по ценным бумагам	176000
Прибыль от внереализационной деятельности	343796,6
Прибыль от прочей деятельности	5843961,20
Балансовая прибыль	6319157,83

Из таблицы видно, что  балансовая прибыль составляет - 6319157,83 руб.

 

2.6 Распределение прибыли

 

Найдем налогооблагаемую прибыль по формуле

 

налоги выплачиваемые из прибыли, руб.;

6319157,83 – 158000 = 6161157,83 руб.

налог по ценным бумагам  по формуле

 

где, став – это ставка налога на доход по ценным бумагам  и банковским

депозитам;

Див – дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит (ежеквартально), руб.

176000 – 9/100= 175999,91 руб.

 

 

где налогооблагаемая прибыль, руб.

Ст.налог – ставка налога на прибыль.

(6161157,83 – 176000)*0,2 = 1197031,57 руб.

Найдем чистую прибыль  по формуле

=

ЧП=6161157,83 – 175999,91 – 1197031,57 = 4788126,35 руб.

Найдем прибыль остающуюся в распоряжении предприятия по формуле

 

4788126,35 – 40000 = 4748126,35 руб.

 

Таблица 6 – Распределение  прибыли 

Показатель	Сумма, в рублях
Налогооблагаемая прибыль	6161157,83
Налог на доходы по ценным бумагам	175999,91
Налог на прибыль	1197031,57
Чистая прибыль	4788126,35
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	4748126,35

 

Из таблицы видно, что  прибыль остающаяся в распоряжении предприятия составит - 4748126,35 рублей.

 

2.7 Капиталовложения в  развитие производства

 

Найдем часть чистой прибыли  идущей на развитие производства по формуле

,

 доля чистой прибыли,  направленной на развитие производства, руб.

4748126,35 *0,4 = 1899250,54 руб.

Получим количество капиталовложений в развитие производства по

формуле

,

 сумма амортизационных  отчислений зданий, руб.;

 сумма амортизационных  отчислений машин, руб.

88000+792000+1899250,54 = 2779250,54 руб.

 

2.8 Экономия от снижения  себестоимости

 

Рассчитаем показатели снижения себестоимости по изделию А. Найдем экономию по металлу

 

затраты на единицу  продукции, руб.

 полная себестоимость  единицы продукции, руб.

(1 – 1,05*0,92)*4012,25/4045,25 = 0,03 =3%

Найдем экономию по заработной плате(с отчислениями от заработной платы) производственных рабочих

 

0,11*(544,5+163,35)/4045,25*100 = 1,93%

Найдем экономию по условно-постоянным расходам

 

0,14*33/4045,25 *100= 0,14%

Итого экономия по изделию 

3%+1,93%+0,14%= 5,07%

Найдем снижение себестоимости  по изделию А

 

4045,25*5,07/100= 205,1 руб.

Рассчитаем показатели снижения себестоимости по изделию Б. Найдем экономию по металлу

 

0,03*0,99*100= 2,97%

Найдем экономию по заработной плате (с отчислениями от заработной платы) производственных рабочих

 

0,11*718,58/2885,48*100= 24,9%

Найдем экономию по условно-постоянным расходам

 

0,14*33.5/2885,48*100= 0,17%

Итого экономия по изделию 

2,97%+24,9%+0,17%=28%

Найдем снижение себестоимости  по изделию Б

 

2885,48*28/100 = 807,94 руб.

Найдем экономию за полугодие  по изделию А и Б

205,1*2 = 410,2 руб.

807,94*2 = 1615,88 руб.

Найдем годовую экономию по изделию А и Б

А = 410,2*2 = 820,4 руб.

Б = 1615,88*2 = 3231,76 руб.

Рассчитаем годовой экономический  эффект по формуле

ГЭ = (ЭА+ЭБ)-(0,15*КВ)

ГЭ = 1804880+14219744 – 416887,58 = 15607736,42 руб.

Полученные результаты сведем в Таблицу 7

Таблица 7 – Расчет экономии

в рублях

Показатели	Продукция А	Продукция Б
Экономия по с/ст за квартал	451220	3554936
Экономия по с/ст за полугодие	902440	7109872
Экономия по с/ст за год	1804880	14219744
Годовой экономический эффект	15607736,42

 

Из таблицы видно, что  годовой экономический эффект 15607736,42 р. 

Таблица 8 – результаты экономической  деятельности предприятия 

Показатели	Продукция А	Продукция Б
Объем производства (продажи),шт.	2200	4400
Полная себестоимость, руб. в том числе	8899550	12696054,8
- материальные затраты	7269680	9386924
-затраты на оплату  труда, руб.	1197900	2432100
-РСЭО, руб.	880000
-Страховые взносы, руб.	359370	729630
Годовая экономия по с/ ст, руб.	1804880	14219744
Годовой экономический эффект, руб.	15607736,42
Срок окупаемости проекта, мес.	3	5

 

После внедрения мероприятий  по экономии ресурсов годовой экономический эффект составил 15607736,42 рублей.

 

2.9 Определение безубыточности  объема продаж

 

Большую роль в обосновании  управленческих решений в бизнесе  играет маржинальный анализ, который  называют еще анализом безубыточности или содействия доходу; его методика базируется на изучении соотношения  между тремя группами важнейших  экономических показателей: издержками, объемом производства (реализации) продукции и прибыль, - и прогнозировании  величины каждого из этих показателей  при заданном значении других.

Маржинальный доход предприятия  – это выручка минус переменные издержки. Маржинальный доход на единицу  продукции представляет собой разность между ценой этой единицы и  переменными затратами на нее. Маржинальный доход включает в себя постоянные затраты и прибыль.

Безубыточность – такое  состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, необходимая для того, чтобы предприятие  начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы  покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной  продукции будет приносить прибыль  предприятию.

Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия  – основополагающие показатели при  разработке бизнес-планов, обосновании  управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

Для определения их уровня можно использовать аналитический  и графический способы.

Таблица 9 – Данные для  определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия

Показатель	Значение показателя
	Изделие А	Изделие Б
Производственная мощность предприятия	2200	4400
Средняя цена изделия (р)	6205,42	4256,09
Выручка (нетто) (В)	11569426	15870140
Постоянные затраты (А)	72600	147400
Переменные расходы на единицу продукции (b)	4012,25	2851,97
Переменные расходы на весь выпуск продукции (	8826950	12548654,8
Прибыль от реализации продукции (П)	2669876	3174085,2
Маржинальный доход (МД= В - )	2742476	3321485,2
Доля маржинального дохода в выручке (	0,24	0,21

 

Для определения безубыточного  объема продаж в стоимостном выражении  необходимо сумму постоянных затрат разделить на долю маржинального  дохода  в выручке: 

 

- постоянные затраты,  тыс. руб.

доля маржинального  дохода

72600/0,24 = 302500 тыс. руб.

147400/0,21 = 701904,76 тыс. руб.

 

 

А =1- 8826950/11569426=0,24

Б = 1- 12548654,8/15870140=0,21

Для расчета точки критического объема реализации в процентах к  максимальному объему, который принимается за 100 может быть использована формула:

Т = А: МД*100

А = 72600:2742476*100= 2,7

Б=147400:3321485,2*100=4,5

Для определения зоны безопасности аналитическим методом по стоимостным  показателям используется следующая  формула:

,

А =(11569426 – 302500)/11569426=0,97

Б =(15870140 – 701904,76)/15870140=0,96

Критическая величина объема:

 

А =2776662,24/(6205,42 – 4012,25)= 1266,05 ед.

Б = 3332729,4/(4256,09 – 2851,97)= 2373,54 ед.

Критический уровень постоянных затрат при заданном уровне маржинального  дохода и объема продаж рассчитывается следующим образом:

 

А =11569426*0,24=2776662,24 руб.

Б =15870140*0,21= 3332729,4 руб.

Построим график безубыточности (страница 21).

Для того, чтобы определить срок окупаемости (t) постоянных затрат отчетного периода, необходимо сделать следующий расчет:

 

А=12*302500/11569426 = 0,3 =3,6 мес.

Б=12*701904,76/15870140 = 0,5 = 6 мес.

Срок окупаемости постоянных затрат для изделия А– 3,6 месяца.

Срок окупаемости постоянных затрат для изделия Б – 6 месяцев.

Остальные   месяцы предприятие будет получать прибыль.

Критический уровень переменных затрат на единицу продукции (b) для получения некоторой суммы целевой прибыли (П) при заданном объеме продаж (VPП), по цене (р) и сумме постоянных затрат (Б) определяется следующим образом:

 

А=6205,42 – (2776662,24+2669876)/1266,05=1903,43 руб.

Б= 4256,09 – (3332729,4 +3174085,2)/2373,54=1514,69 руб.

Критический уровень цены (из заданного объема реализации и уровня постоянных и переменных затрат для изделия А и Б определяется по формуле:

 

А =2776662,24/1266,05+1903,43=4096,6 руб.

Б =3332729,4/2373,54+ 1514,69=2918,81 руб.

При таком уровне цена будет  больше себестоимости, что говорит  о наличии прибыли и рентабельности.

Основываясь на функциональной взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли, можно рассчитать объем  реализации продукции, который дает одинаковую прибыль по различным  вариантам управленческих решений.

Сумму прибыли представим в виде формулы:

П = VРП (р-b)-А,

А =1266,05(6205,42 – 1903,43) – 2776662,24=2669872,2 руб.

Б =2373,54(4256,09 – 1514,69) – 3332729,4 = 3174093,16 руб.

Сумма А +Б =2669872,2+3174093,16=5843965,36 руб.

Вывод: Сумма прибыли по А и по Б составляет 5843965,36 рублей.

 

3 График безубыточности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – График безубыточности по продукции А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – График безубыточности по продукции Б

 

 

 

 

 

Заключение

 

Себестоимость продукции  является качественным показателем, характеризующим  производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Себестоимость отражает затраты  предприятия на производство и сбыт продукции, выраженные в денежном измерении. Кроме этого, в себестоимости  находят свое отражение все стороны  деятельности предприятия: степень  технологического оснащения производства и освоения тех. процессов; уровень  организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования  материальных и трудовых ресурсов и  другие условия, отражающие производственно-хозяйственную  деятельность.

В ходе выполнения курсовой работы была определена себестоимость  продукции А и Б на основании которых были рассчитаны цены и прибыль предприятия.

При выпуске продукции А и Б в количестве 6600, полная себестоимость продукции составляет 21595604,8 рублей.

Затраты предприятия на оплату труда по продукции А составляет 1197900 рублей, по продукции Б – 2432100 рублей.

Материальные затраты  на топливо и энергию по продукции А составляет 6126665,6 руб., по продукции Б – 7672403,2 рублей.

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования составили 880000 рублей.

Срок окупаемости по производству продукции А составит 3,6 месяца, по продукции Б – 6 месяцев.

Таким образом, данный проект можно принять к выполнению, т.к. при

планировании себестоимости продукции были определены все виды затрат и величина прибыли.

 

Список используемых источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(ред. от 27.07.2010)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 29.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 13.12.2011) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (принят ГД ФС РФ 17.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
5. Федеральный закон от 15.12.2001 № 200-ФЗ (ред. от 13.12.2011) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)
6. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 13.12.2011) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (принят ГД ФС РФ 20.12.2006)
7. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 13.12.2011) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)
8. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (13.12.2011) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
9. Приложение № 9 к Порядку регистрации страхователей в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации
10. Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях. Приказ Минтопэнерго РФ. От 17.11.1998 №371 (ред. 12.10.1999)
11. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли Утвержденное постановлением Правительства РФ. От 5.08.92. №552.
12. Волков О.И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.:ИНФРА,2009.-280с - (Серия «Высшее образование»)
13. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2008.-718с.
14. Сергеев И. В. Экономика предприятия Учебное пособие. - М. : Финансы и статистика, 2009
15. Сафронов Н.А.. Экономика организации. Учебник для ср. спец. учеб. заведений. -М. Экономист, 2007. -251с.Сафронов Н.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: «Юрист», 2009.-584с.
16. Указ Президента РБ от 09.11.2010 N УП-641 "О минимальной заработной плате в Республике Башкортостан"
17. Соглашение между Федерацией профсоюзов Республики Башкортостан, объединениями работодателей Республики Башкортостан и Правительством Республики Башкортостан от 24.11.2010 N 12 "О минимальной заработной плате в Республике Башкортостан"