Анализ производства, отгрузки и реализации продукции

 

9       

В 2002 году отгрузка производилась  следующим потребителям:                                                                                                                  

1.Заволжскому моторному  заводу отгружено  

       стартеров  СТ 230 А     35611 шт                  план  35600

                        СТ 402 А         150 шт                   план  150

                        42-10          60280  шт                   план  60000

    2.АО “Волжские  моторы” г.Ульяновск

                стартеров 42.3708   36619шт               план   36000

    3.АО “ЗИЛ”      

                стартеров СТ 230К4   6304 шт             план    6300

    4. Минскому  автомобильному заводу

                 стартеров 142 Т         13099шт           план   13000                                                      

  Отгрузка товаров  народного потребления  на  ОАО “БАТЭ” представлена  в таблице 4.

Таблица 4. Отгрузка товаров  народного потребления на ОАО  «БАТЭ»

Страна	Ед.измер.	Отгрузка продукции  тыс. руб.		2003 год к 2002 году  в %
		2002 год	2003 год
Беларусь	тыс. руб.	1574753,4	1147015,8	137
Страны СНГ	тыс. руб.	1713025,9	801552,5	213
ИТОГО	тыс. руб.	3287779,3	1948568,3	168

 

        Анализ  начинаем с изучения  динамики выпуска и реализации  продукции, расчета базисных и  цепных темпов роста и прироста (табл.5)

При этом объёмы производства и реализации продукции выражаем в сопоставимых ценах, за основу которых принимаем цены 2000г (база).

Базисные темпы роста  определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического  ряда (2000г), а цепные к предыдущему  году.

    Динамика производства  и реализации продукции на ОАО “БАТЭ” представлена в таблице 5.

 

 

10

Таблица 5. Динамика производства и реализации продукции    

Год	Объём производства в текущих ценах	Индекс цен	Объём производства в ценах базисного  года	Темпы роста производства,%		Объём реализации в баз. году	Темпы роста реализации, %
				базис	цепн		базис	цепн
2000	19 267	1,0	19 627	100	100	19 116	100	100
2001	41 571	1,956	21 251	110,3	110,3	20 913	109,4	109,4
2002	50 276	1,178	21 825	113,3	102,7	22 098	115,5	105,6
2003	68 198	1,330	22 266	115,5	102,0	22 450	117,4	101,6

 

         Из таблицы видно, что в 2001 году произошел значительный  рост производства и реализации  продукции, а в 2002г и 2003г  темпы несколько замедлились.  Произошел рост реализации на 17,4% к 2000 г,  а рост производства  продукции на 15,5%. Это говорит о снижении запасов готовой продукции на складе и не оплаченной покупателями. ( Приложение 4)

        Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции  можно рассчитать  по среднегеометрической  или среднеарифметической взвешенной.

        Исчислим его по среднегеометрической :

   Твп =  1,0х1,103х102,7х102,0 =  1,033 =1,0065 = 100,65%, Тпр=0,65%

   Трп  = 1,174= 1,0055, Трп = 0,75%

       В  приведенном примере среднегодовой  темп  прироста выпуска продукции  составляет 0,65%, а реализации продукции – 0,75%.

       Методика  анализа выполнения плана по  производству и реализации продукции  за отчетный период (месяц, квартал,  год) производится согласно таблице  6.

 

 

 

 

 

11

Таблица 6.Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.

Составляющие показатели	Объём производства продукции				Реализация продукции
	План	отчет	-- +	%	план	факт	-- +	%
Автотракторное эл.оборудование	49125	49460	+335	100,7	49000	49626	+626	101,3
ТНП и прочая продукция	800	816	+16	102,0	800	816	+16	102,3
ВСЕГО	49925	50276	+351	100,7	49800	50442	+642	101,3

 

          Как  видно из данных таблицы,  за 2002 год план производства выполнен  на 100,7%, реализация на 101,3%. Перевыполнение  по производству продукции составляет 351 млн. руб., а по реализации 642 млн. руб. Перевыполнение плана по реализации на 642 млн. руб. произошло за счет:

-   перевыполнение плана по  производству  - 351 млн. руб.

- сокращение остатков готовой  продукции на складах и отгруженных      покупателям – 166 млн. руб.

      -  не обеспечения роста остатков готовой продукции, предусмотренных в                            плане – 125 млн. руб.

        Руководству завода ежедневно  представляются данные об оперативном  анализе производства по каждому  изделию и отгрузке в разрезе изделий и потребителям. По этим данным корректируется ход производства и отгрузки продукции (Приложение 5). Также на заводе ведется оперативный анализ хода ежемесячного выпуска продукции по форме (Приложение 6).

 

 

 

 

 

 

                                                                                                          

12

1.2 Анализ выполнения  реализации продукции с учетом  выполнения обязательств по поставкам  продукции

Анализ реализации продукции тесно  связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции потребителям. Недовыполнение  плана по договорам  для предприятия оборачивается уменьшение выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять  рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

         Особо важное значение для  предприятия имеет выполнение  контрактов на поставку товаров  для государственных нужд. Это  гарантирует предприятию сбыт  продукции, своевременную оплату, льготы по налогам, кредитам  и т.д.

         В процессе анализа определяется  выполнение плана поставок за  месяц и с нарастающим итогом  в целом по предприятию, в  разрезе отдельных потребителей  и видов продукции, выясняются  причины недовыполнения плана  и дается оценка деятельности  по выполнению договорных обязательств.

           Анализ  выполнения договорных обязательств  по отгрузке продукции  за  январь месяц 2003 года по ОАО  “БАТЭ” представлен в таблице  7.

Таблица 7 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции  за январь 2002 года

Изделие	Потребитель	План поставки по договорам	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в  пред плана
Стартер 230 А	ЗМЗ	1000	1050		1000
Стартер 425	Белрост	960	968		960
Стартер 142Т	МАЗ	270	276		270
Стартер 142Б	КАМАЗ	620	650		620
и по всей номенклатуре		2850	2944		2850

 

 

13

   Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл).

                Кд.п. = ОПпл-ОПн : ОПпл = 2850-(0:2850)=1,0 или 100%.

     Из таблицы  видно, что за отчетный месяц  поставка продукции по договорам  выполнена на 100%, т.е. в полном  объеме по всем потребителям, т.к. на ОАО “БАТЭ” уделяется  первостепенное значение выполнению договорных обязательств в полном объеме и в сроки  оговоренные в договорах на поставку на рынке производителей автотракторного электроборудования завод имеет имидж надежного поставщика высококачественной продукции.

          При анализе  выполнения договорных обязательств анализируется ход исполнения каждого договора в разрезе всех изделий.

           Рассмотрим ход выполнения договорных  обязательств  по поставкам продукции  на ОАО “БАТЭ”.

Таблица 8. Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции.

Отчетные Периоды	Отгружено продукции  для заключения договоров по плану		Недопоставлено продукции  по договорным обязательствам		Выполнение договорных обязательств по поставкам
	за месяц	с нач.года	за месяц	с нач.года	за месяц	с нач.года
1	2	3	4	5	6	7
Январь	20000	20000	-	-	100	100
Февраль	29600	49600	-	-	100	100
Март	29600	79200	-	-	100	100
Апрель	26400	105600	-	-	100	100
Май	26400	132000	-	-	100	100
Июнь	26400	158400	-	-	100	100
Июль	26400	184800	-	-	100	100
Август	26400	211200	-	-	100	100