Анализ формирования и распределения прибыли РУП «Эвистор»

 

Основной характеристикой трудовых ресурсов, которые используются на предприятии, являются кадры.

Кадры предприятия представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и неосновной деятельностью.

Следует различать понятия «кадры», «персонал» и «трудовые ресурсы предприятия». Понятие «трудовые ресурсы предприятия» характеризует его потенциальную рабочую силу, «персонал» — весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников. Под кадрами предприятия понимается основной (штатный, постоянный), как правило, квалифицированный состав работников предприятия.

Состав и количественные соотношения отдельных категории и групп работников предприятия характеризуют структуру кадров.

Для изучения состава, структуры и динамики трудовых ресурсов их можно классифицировать по ряду признаков.

По участию в производственной деятельности различают:

промышленно-производственный персонал (ППП) - работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных, побочных цехов, охраны и аппарата заводоуправления с его отделами и бюро;

персонал непромышленных организаций, состоящих на балансе предприятия (ЖЭСы, детские сады, санатории, клубы, бассейны и т. д.).

По характеру выполняемых функции трудовые ресурсы делятся на две группы рабочие и служащие.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами РУП «Эвистор» и  изменения их структуры  представлен в таблице  4.1.

 

Таблица 4.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и  изменения их структуры, 2008-2009 гг.*

*Источник: составлена автором по  данным организации

 

Из приведенной таблицы видно, что за год численность персонала уменьшилась на 26 человек, при этом в структуре увеличился удельный вес рабочих (на 2,3%) и снизился удельный вес служащих (на 2,1%). Основной удельный вес занимают рабочие (56,3%), в неосновной деятельности занято 7,2% персонала. Далее перейдем к анализу движения рабочих (табл. 4.2).

 

Таблица 4.2 Анализ движения рабочих предприятия, 2008-2009 гг.*

*Источник: составлена автором по данным организации

За 2009 год коэффициенты оборота по выбытию и текучести существенно увеличились и находятся на высоком уровне. Выбытие работников в основном происходит по собственному желанию и прочим причинам,  численность уволенных за нарушение трудовой дисциплины незначительная, что говорит о высокой степени организации труда на предприятии.

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени.

Далее рассмотрим насколько эффективно используется рабочее время на предприятии РУП «Эвистор» (табл. 4.3).

Таблица 4.3 Анализ использования рабочего времени предприятия*

*Источник: составлена автором по  данным организации

 

Планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 250 дней. План по отработанным дням и часам на одного работника оказался невыполненным. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня также ниже плановой.

В среднем одним работником отработано по 249 дней вместо 250, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 7,9 дней, а на всех – 4 605,7дней.

Далее перейдем к анализу выполнения плана по показателям производительности труда (табл. 4.4).

Таблица 4.4 Анализ выполнения плана по показателям производительности труда*

*Источник: составлена автором по  данным организации

 

В 2009 году наблюдается невыполнение плана по среднесписочной численности работников основной деятельности (на 3,0%) и рабочих (на 4,1%), объем производства продукции в результате снизился на 16,3%. Это в свою очередь повлияло на невыполнение плана по среднегодовой выработки продукции: на одного работника основной деятельности (на 13,7%), на одного рабочего (на 12,8%). Часовая выработка снизилась на 11,3%.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 В ходе данной курсовой работы был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия РУП «Эвистор». По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические балансы. В ходе работы было обнаружено следующее:

- выявлено увеличение дебиторской задолженность предприятия (на 20,3%) в основном за счет роста задолженности покупателей и заказчиков, а также задолженности по налогам и сборам.

- определены источники формирования оборотных активов РУП «Эвистор»: краткосрочных обязательств, за год количество привлеченных средств увеличилось на 129 млн. рублей. Собственные средства предприятия используемые на формирования оборотных активов за год уменьшились на  222 млн. рублей.

- выявили, что за исследуемый период денежные средства предприятия сократились на 80 млн. рублей, на фоне увеличения дебиторской задолженности (на 275 млн. руб.) и краткосрочных обязательств (на 349 млн. руб.). Эти изменения отразились на показателях ликвидности: снизился коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициенты текущей и срочной ликвидности; доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах за год снизилась в 2 раза.

Незначительное увеличение (на 0,9%) себестоимости реализованной продукции было вызвано в основном увеличением материальных затрат (на 12,7%) и расходов на оплату труда (на 0,7%), что в первую очередь связано с увеличением цен на материалы, топливо и энергию.

Рост объема производства продукции значительно превысил рост себестоимости товарной продукции, что является положительной тенденцией, которая нашла своё отражение в снижении затрат на один рубль товарной продукции (на 0,05 руб.).

 

В 2009 году наблюдается невыполнение плана по среднесписочной численности работников основной деятельности (на 3,0%) и рабочих (на 4,1%), объем производства продукции в результате снизился на 16,3%. Это в свою очередь повлияло на невыполнение плана по среднегодовой выработки продукции: на одного работника основной деятельности (на 13,7%), на одного рабочего (на 12,8%). Часовая выработка снизилась на 11,3%.

 Приняв во внимание  выявленные в ходе анализа  негативные явления, можно дать  некоторые рекомендации по улучшению  и оздоровлению предприятия: - необходимо  увеличивать долю заемного оборотного капитала в стоимости имущества; - принять меры по снижению кредиторской задолженности; - следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и направить его на модернизацию и обновление основных средств предприятия; - необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение наиболее ликвидных активов; - обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.