Валютный контроль в неторговом обороте

Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в пунктах 1, 3, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. [3]

В соответствии с уголовным законодательством невозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Основные виды ответственности установлены п.1 ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:

- взыскание в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу  настоящего Закона сделкам;

- взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного  не по сделке, а в результате  незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты несут ответственность за следующие виды нарушений валютного законодательства:

- отсутствие учёта валютных  операций;

- ведение учёта валютных  операций с нарушением установленного  порядка;

- непредставление или  несвоевременное представление  органами и агентами валютного  контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственно  в виде штрафов в пределах  суммы, которая:

1. не была учтена;

2. была учтена ненадлежащим  порядком;

3. по которой документация  и информация не были представлены  в установленном порядке.

При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

- взыскания в доход  государства сумм, указанных в  п. 1 ст. 14 Закона, а также штрафов  в пределах 5-кратного размера  этих сумм, осуществляемого Центральным  Банком РФ в соответствии с  законами РФ;

- приостановления действия  или лишения резидентов или  нерезидентов выданных органами  валютного контроля лицензий  и разрешений;

- других санкций, установленных  законодательством Российской Федерации.

Взыскание, предусмотренных настоящей статьей, санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля, с физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в судебном порядке.

Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня оставления указанной выше жалобы без удовлетворения.

В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры. [13, с.152-159]

Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля:

- с юридических лиц  в бесспорном порядке;

- с физических лиц –  в судебном порядке.

 

 

Глава 3. Контроль за перемещением валюты и ценных бумаг

 

3.1 Ввоз  и вывоз наличных денежных  средств и дорожных чеков

 

Порядок ввоза и вывоза наличных денежных средств и (или) дорожных чеков определен Договором о порядке перемещения физическими лицами денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза.

1. При единовременном ввозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, ввозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию.
2. При единовременном ввозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, ввозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию.

Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Ввоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации.

Вывоз наличных денежных средств и дорожных чеков:

1. При единовременном вывозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, вывозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;
2. При единовременном вывозе физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, вывозимые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации. [14]

 

3.2 Особенности  декларирования

 

Порядок заполнения пассажирской таможенной декларации утвержден Решением комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 г. N287.

Бланк пассажирской таможенной декларации состоит из основного формуляра и дополнительного формуляра «Декларация наличных денежных средств и (или) денежных инструментов». Дополнительный формуляр заполняется физическими лицами, достигшими 16-летнего возраста, при перемещении:

- наличных денежных средств (банкноты и монеты, за исключением  монет из драгоценных металлов) и дорожных чеков, в сумме превышающей  в эквиваленте 10 тысяч долларов  США;

- иных денежных инструментов  в документарной форме (вексель, чеки(банковские), ценные бумаги  на предъявителя, удостоверяющие  обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая  выплата). При заполнении формуляра  указываются сведения о всех  перемещаемых наличных денежных  средств, дорожных чеков и денежных  инструментах. [8]

Также необходимо учитывать следующие особенности:

1. При заполнении формуляра указываются сведения о всех перемещаемых наличных денежных средствах, дорожных чеках и денежных инструментах.
2. Декларация наличных денег заполняется в двух экземплярах и подписывается декларантом. Дополнительно декларантом проставляется дата заполнения формуляра.
3. Один экземпляр декларации наличных денег совместно с основным формуляром остается в таможенном органе. Второй экземпляр декларации наличных денег с соответствующей отметкой таможенного органа остается у декларанта.
4. В пункте 1 декларант указывает сведения о себе. Адрес места пребывания (регистрации) на территории таможенного союза и реквизиты документа, подтверждающего право пребывания на территории таможенного союза (при наличии), заполняются лицами, не являющимися лицами государств-членов таможенного союза.
5. В пункте 2.1. указывается сумма для каждого вида перемещаемой валюты, в том числе государств-членов таможенного союза, в единицах валюты.
6. В пункте 2.2 декларант указывает номинальную стоимость либо соответствующую сумму в валюте государства – члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае отсутствия номинальной стоимости и невозможности определить сумму в валюте государства – члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, указывается количество вывозимых денежных инструментов.
7. В пункте 3 декларант проставляет отметку «иное лицо» в случае перемещения наличных денежных средств (денег), не являющихся собственностью физического лица. В случае указания «иного лица» в пункте 3.1 декларант указывает наименование и адрес местонахождения (юридический адрес) предприятия, компании или организации, которой принадлежат перемещаемые денежные средства и (или) денежные инструменты.
8. В пунктах 4 или 5 в случае, если декларантом указано «прочее», необходимо указать источник доходов или предполагаемое использование декларируемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
9. В пункте 6 декларант в графе «Страна убытия» указывает начальный пункт маршрута (страну, из которой вывозятся либо были вывезены декларируемые наличные денежные средства и (или) денежные инструменты), а в графе «Страна прибытия» - страна, являющаяся конечным пунктом следования декларанта. Соответственно, датой убытия является дата выезда из страны убытия, а датой прибытия – дата прибытия в конечный пункт маршрута.
10. В пункте 6.1. декларант указывает вид транспорта, которым он прибыл на территорию таможенного союза либо убывает с территории таможенного союза. [8]

Кроме того, в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в пассажирской таможенной декларации должны быть дополнительно указаны сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании.

 

3.3 Статистика  валютного контроля

 

Начиная с 2010 года благодаря усилиям ФТС России во взаимодействии с Банком России отмечается постепенное снижение объемов незаконных валютных операций, в том числе невозвращаемой экспортной выручки в сфере внешнеторговой деятельности в среднем на 20% в год.

На диаграмме показана динамика объемов незаконно невозвращенных в Российскую Федерацию денежных средств от внешнеторговой деятельности в 2010-2012 гг. (млрд. руб.)

 

 

Позитивная динамика достигнута благодаря совместным усилиям ФТС России и Банка России по противодействию использованию подложных таможенных деклараций в качестве документов, обосновывающих перевод денежных средств в пользу иностранного лица. В настоящее время ФТС России в режиме, близком к реальному времени (не более 3-х дней), передает Банку России, а через систему территориальных учреждений Банка России и в уполномоченные банки информацию о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары. Это обеспечивает надлежащий контроль достоверности представляемых в банки деклараций.

Следует подчеркнуть, что таможенные органы играют определенную роль в системе государственных органов, обеспечивающих противодействие незаконным финансовым операциям. Они действуют строго в рамках, установленных законодательством Российской Федерации.

ФТС России, как и ФНС России, является агентом валютного контроля. В соответствии с установленным Правительством Российской Федерации порядком, в режиме, близком к реальному времени, агент валютного контроля передает информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства в Росфиннадзор – орган валютного контроля, который уполномочен применять соответствующие санкции.

Кроме того, в случаях выявления преступлений, таможенные органы передают сообщения об этом в органы внутренних дел в течение десяти суток. При выявлении фактов участия банков в схемах незаконного вывода капитала соответствующая информация направляется в Банк России для инспектирования их деятельности.

После вступления в силу в 2004 году действующего Закона о валютном регулировании и валютном контроле, ФТС России, ФНС России и Росфиннадзор неоднократно выступали с предложениями по внесению изменений в законодательство, направленными на повышение эффективности противодействия оттоку денежных средств из Российской Федерации, в том числе, и по противодействию созданию и деятельности фирм-однодневок.

Так, например, в результате более чем двухлетней кропотливой работы ФТС России с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти были подготовлены изменения и дополнения в Уголовный кодекс Российской Федерации. В частности – новая редакция статьи 193 и новая статья 193(1) «Совершение валютных операций по переводу иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов».

Эти предложения вошли в законопроект «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», который недавно был внесен Правительством Российской Федерации в Государственную Думу Федерального собрания Российской Федерации. [16]

 

 

Заключение

 

На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного контроля. В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», валютным контролем является контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством. Валютный контроль в неторговом обороте обеспечивает соблюдение норм и правил перемещения через границу Российской Федерации юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.

Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного контроля, функционирование органов контроля и применяемые санкции при нарушении правил и действующего законодательства. К главным нормативным документам относится: ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», Административный кодекс, Инструкция Банка России от 28.04.2004 № 113-И (ред. от 29.11.2006г., с изм. от 02.04.2010) «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», Инструкция Банка России от 4.06.2012 № 138-И (ред. от 1.10.2012г.) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и так далее.

Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операция между резидентами и нерезидентами (Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банками документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»).