Теневая экономика

 

На повестке дня стоит  вопрос о проведении комплексных  исследований криминальных экономических  процессов. Для криминологии это  особенно актуально. В этой области необходимы широкие обобщения, которые раскрывали бы характер и содержание связей между экономической преступностью и другими социальными явлениями, не просто констатировали, но и объясняли бы современное состояние этой преступности, ее распространенность и территориальные особенности, динамику, структуру и тенденции, а, следовательно, давали бы надежную научную основу для осуществления соответствующей профилактической работы.

 

Проведение экономической  реформы в России привело к  ухудшению криминогенной обстановки, широкомасштабной криминализации экономики. С усложнением хозяйственного механизма при введении рыночной экономики появились новые факторы, активно используемые преступниками в своей деятельности. А в борьбе с теневой экономикой государство не наступает, а стоит в обороне. Масштабы «теневой экономики» не позволяют сегодня говорить о каких-нибудь успехах в борьбе с экономической преступностью.1

 

Проникновение преступлений в сферу экономики получило такое  развитие, что вряд ли здесь найдется «незаполненное» место. Экономика  стала криминальной. В эту сферу  переместились такие казалось бы, надежные, защищаемые направления экономической деятельности, как банковские системы, раздел и передел собственности, финансовые потоки и т.д. актуальными стали проблемы борьбы с преступлениями, совершаемыми в сфере приватизации, банковскими хищениями, незаконным получением кредита и злостного уклонения от погашения кредитной задолженности, отмыванием доходов, получаемых преступным путем, незаконной предпринимательской деятельностью, противоправными сделками относительно недвижимого имущества.2

 

Со всем этим тесно связаны  экономическая организованная преступность, коррупция и другие криминальные явления.3 Здесь множество самых различных направлений, которые укладываются в сферу экономики, криминализуя ее. Вообще можно говорить о криминальных отношениях в области собственности, в отношениях в области экономической деятельности. А в целом – это криминальная экономика.

 

Итак, криминальная экономика  очень близка по смыслу с теневой  экономикой. Она охватывает собой  все преступные проявления экономического характера. Экономическая преступность может проникать даже в надежные, защищаемые направления экономической  деятельности, что говорит о слабой организации борьбы с экономической  преступностью и глубоких корнях самой теневой экономики, проросших  в хозяйственную деятельность России.

 

 

1.4 Механизмы «теневой  экономики»

 

 

Теневой сектор использует в  своей деятельности следующие механизмы:

 

1. Сокрытие части выручки  оборотов финансово-хозяйственной  деятельности. Цель – снижение  налогооблагаемой базы, что приводит  к уменьшению налоговых платежей. Механизмом сокрытия служит двойная  бухгалтерия (официальная и неофициальная)  и фирмы – однодневки.

 

2. Создание теневого запаса  оборотных средств. Руководители  и работники крупных производственных  предприятий производят его за  счет «экономии» с целью получения  дополнительного личного денежного  дохода. Включает в себя несколько  этапов:

 

Создается теневой запас  за счет повышения нормы расходов на изготовление какого-либо продукта или списания деталей и оборудования, пригодных для дальнейшей эксплуатации;

 

Находится фирма, которая  по фиктивным документам отписывает поставку «экономии», но уже в материальном выражении;

 

Происходит оплата поставки и «оприходование» сырья или  продукции, уже находящейся на предприятии;

 

Фирма - поставщик обналичивает оплату и делится с партнерами – работниками предприятия (производит «откат»).

 

3. Теневое обналичивание денежных средств. Для проведения теневых платежей предприятию необходимы неофициальные денежные средства. Сложившийся сектор теневой экономики по превращению официальных денежных средств в неофициальные – «обналичка» - делает это следующим образом:

 

Предприятие производит предоплату за продукцию или услуги;

 

Фирма по «обналичке» выдает наличные деньги и фиктивные документы  на товар или услуги, за которые  была получена предоплата (товар не отгружается);

 

Предприятие приходует «полученный» товар и списывает продукцию  на производственно-хозяйственную  деятельность.

 

Предприятие может выйти  напрямую на фирму, занимающуюся обналичиванием, и тогда за услугу платят до 2% (в 2007 году наметилась тенденция увеличения). При данной схеме повышается риск обнаружения теневых операций, так  как предприятие контактирует с  фирмой-однодневкой и ее работниками. Так же предприятие может найти  фирму-посредника, которая берет  на себя прямой контакт с фирмой по «обналичке» при работе с документами  и теневыми наличными деньгами. В  этом случае процент за услугу составляет до 10%.

 

4. Теневая деятельности при проведении тендеров и конкурсов, внедренных в финансово-хозяйственную деятельность государственных учреждений или крупных акционерных обществ с целью борьбы с коррупцией. По мнению авторов идеи, при участии в закупках нескольких фирм гарантируется честный и объективный выбор предложений по ставкам. На практике же данный механизм не всегда работает: чиновники и владельцы предприятий и здесь нашли лазейки, которые позволяют учесть их материальный интерес:

 

Государственная организация (акционерное общество) выдает задание (заказ) на тендер с условиями, которые  может выполнить только одна фирма, или в тендере учувствуют по заранее  согласованным условиям фирмы-фавориты;

 

Фирма-фаворит «выигрывает» тендер, и происходит выплата «отката» чиновникам.

 

Итак, предприятия, желающие обойти законные способы получения  прибыли, и вместо того, чтобы заплатить  налоги и жить честно, находят множество  лазеек и способов. Такие фирмы  используют ряд механизмов теневого сектора, чтобы избежать наказания.

 

 

Глава 2. Проявление теневой  экономики в России

 

 

2.1 Анализ теневой экономики

 

 

Сложность и противоречивость теневой экономики переносится  на сферу ее познания, применительно  к которой можно говорить о  существовании трех институциональных  «ловушек», связанных с изучением, оценкой и прогнозированием, а  так же выявлением теневых процессов  и отношений.1 Их исследование позволяет  раскрыть причины отсутствия согласованности  в научных трактовках и классификациях теневой экономики, широчайшего  разброса оценок и прогнозов ее доли в ВВП, невозможности полного и объективного освещения теневой части хозяйства.

 

Теоретико-методологическая «ловушка». Это самопроизводящийся компромисс институциональных интересов  исследователей теневой экономики, выражающийся в поддержании относительной  неопределенности категориального  аппарата.

 

Неоклассический анализ теневых  отношений при всей оригинальности получаемых результатов страдает из-за глубоких методологических противоречий. Речь идет, прежде всего, о концепции  методологического индивидуализма.

 

Закономерно, что институциональный  анализ теневой экономики относится  к наиболее актуальным и практически  востребованным направлениям исследований в экономической науке в России. Работы его представителей посвящены  эмпирическому освещению и теоретическому описанию таких явлений, как коррупция, «силовое» предпринимательств, организованная преступность, наркобизнес, бартер, и  др.

 

Однако дальнейшее движение этой области исследований тормозятся методологическими проблемами, прежде всего, прежде всего, неразвитостью  и образностью используемого  категориального аппарата. Подавляющее  большинство работ, посвященных  проблеме взяточничества, представляет интерес и позволяет получить базовую информацию о масштабе и  разнообразии форм коррупции, но не содержит систематического анализа экономических  основ и взяточничества.

 

Сложилась своеобразная терминология, которая, несмотря на слабую унификацию, позволяет приблизится к теоретическому осмыслению эмпирических данных, хотя и сдерживает понимание природы, специфики, структуры и внутренней логики изучаемых феноменов. Попытки систематизировать эти термины только вносят дополнительный хаос, вызывают создание очередных сложных, слабо связанных классификаций.

 

Столь неустоявшаяся терминология свидетельствует о том, что разработка методологических основ подхода  к определению теневой экономики  еще отнюдь не завершена.

 

Оценочно-прогнозная «ловушка». Данное явление представляет собой  системно-неэффективное институциональное  равновесие в рамках экспертного  сообщества, индуцирующее расширенное  воспроизводство информационной асимметрии по поводу реальных масштабов теневой  экономики в России.

 

В последние годы экспертные оценки доли теневой экономики в  российском ВВП варьируются в  огромном диапазоне – от 20 до 80%. Одни полагают, что по удельному  весу теневой экономики в ВВП  России сопоставима с латиноамериканскими странами, где этот показатель превышает 90 %, другие приводят более оптимистичные оценки, 20%.

 

Видимо, есть определенные причины  такого разброса оценок и прогнозов. Невозможно измерить нечто, не имеющее  однозначного определения. Отсюда возникает  широкое поле возможностей искажения  реальной картины теневой экономики  в соответствии со статусными интересами экспертов и разработчиков прогнозов.

 

В любой оценке и в любом  прогнозе всегда представлены интересы аналитика и разработчика. Статус разработчика в значительной степени  определяет параметры результата анализа  и прогноза. Именно с этим связаны  искажения прогнозов и оценок, политическая составляющая которых  обусловлена их ориентацией на отстаивание  определенных статусных интересов. Заниженные оценки часто выдвигаются  с целью минимизации издержек дальнейшего превышения планов по борьбе с теневой экономикой, а так  же для обоснования эффективности  усилий различных органов государственного управления.

 

Следует принципиально согласиться  с позицией ученых, считающих, что  «сокращение теневой экономики  до десятипроцентного уровня должно быть выдвинуто в качестве стратегической задачи российского государства  наряду с уже обозначенными. (удвоение ВВП, борьба с бедностью). односторонность  неуместна в изучении сложных  институциональных вопросов., а тем  более в практике их регулирования.

 

Мониторинговая «ловушка». Она отражает неэффективное устойчивое равновесие статусных интересов  наблюдателей и наблюдаемых в  теневом секторе хозяйства. Поскольку  при анализе общественные науки  пользуются естественно-научной метафорой тени, полезно все же придерживаться общей логики взаимодействия света и тени в природе.

 

Выделение в составе теневой  экономики ненаблюдаемого и скрытого сегментов – верный и по сути институциональный подход. Следуя ему, можно определить, что вне освещенной участниками или заинтересованными лицами и освещенной законом области экономического пространства действия, связи агентов находятся по двум причинам.

 

Во-первых, они реализуются  вне сферы правового регулирования  и не учитываются статистическими  службами. В этом смысле теневая  экономика включает в себя не только сознательную, но и непреднамеренно  укрываемую экономическую деятельность.

 

Во-вторых, их скрывают, т.е. такие  операции осуществляются в обход  закона, с его нарушением, путем  утаивания своих связей и сделок или маскировки под легитимные. Если хозяйства что-то скрывают, то им есть что скрывать, ведь целью многих видов преступной деятельности – максимизация прибыли и извлечение сверхдохода, а поэтому их корни следует искать в экономике.

 

Подлоги, приписки, махинации, сговоры, преференции, взяточничество, манипулирование ценами, фиктивные  сделки и другие виды экономических  преступлений являются по своей сути нелегальными, противозаконными, криминальными. Часто они имеют формальный характер, искаженно отражаясь в управленческой документации и финансовой отчетности, порождая так называемую фиктивную экономику, связанную с фальсификацией экономической информации.

 

Подводя итог, можно сказать, что неуклонно растет число исследований, множатся очередные теоретические  конструкции, методики учета теневых  параметров воспроизводства на разных уровнях хозяйства и концептуальных механизмов их минимизации, но теневая  экономика все же остается теоретически слабо определенным явлением.

 

 

2.2 Статистические измерения  теневой экономики на региональном  уровне

 

 

Проблема статистического  отражения теневой экономика  продолжает в течение нескольких лет оставаться одной из наиболее острых в статистики. Эта проблема так или иначе имеет место практически во всех странах, потому что теневая деятельность есть везде.1

 

Теневая экономическая деятельность в настоящее время является реальным фактом экономической жизни во многих странах мира причины возрастания  теневой экономики – финансовые, социальные, правовые, социокультурные, политические и др. однако все страны так или иначе пытаются оценить  масштабы этого явления.

 

Вопреки расхожему мнению о том, что теневая экономика характерна в основном для развивающихся стран и стран с переходной экономикой, это явление в тех или иных масштабах распространено и во вполне благополучных развитых странах, о чем свидетельствуют данные таблицы 1.

 

В России масштабы теневого сектора экономики, по оценке Росстата, составляют 20-27% от ВВП. Многие ученые считают, что большая часть ВВП нашей  страны создается в теневой экономике. Причем развитие тени происходит параллельно: экономический рост в открытом секторе  сопровождается ростом теневой деятельности, по крайней мере, в тех же пропорциях.