Система налогообложения России

- оптимизация налоговых  ставок;

- совершенствование процедуры  сбора налогов;

- повышение собираемости  налогов.

Система налогообложения  должна способствовать выходу предприятий  из «тени» и не должна разорять тех, кто хочет «заплатить налоги и  спать спокойно». Оптимизация налоговых  ставок и упрощение расчета налогов  и отчетности - наиболее эффективные  методы борьбы с неуплатой налогов. Российская система бухгалтерской  и налоговой отчетности не выдерживает  критики. Сложность процедур, а также  запутанность и неоднозначность  нормативной базы налогообложения не способствуют развитию страны и являются одной из причин недобора налогов и развития теневой экономики.

Одним из направлений налоговой  политики 2008-2010 годы должно стать снижение налогового бремени. Это позволит стимулировать инвестиционную деятельность и сократить издержки налогоплательщиков на исполнение налоговых обязанностей. Вместе с тем должны пресекаться попытки уклонения от уплаты налогов, в том числе с использованием специальных режимов налогообложения.

Направления налоговой политики на долгосрочную перспективу должны основываться на необходимости обеспечения принципов нейтральности и справедливости налоговой системы. Также следует поддерживать такой уровень налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не создает препятствий для устойчивого экономического роста и, с другой стороны, - отвечает потребностям государства в доходах для предоставления важнейших государственных услуг и выполнения возложенных на него функций.

Следует отметить, что масштабных мер в области налоговой политики, сопоставимых с глобальной перестройкой налоговой системы, в среднесрочной перспективе не запланировано. В трехлетней перспективе приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, какими они и были запланированы на период 2008—2010 годов, а именно создание эффективной, сбалансированной налоговой и бюджетной системы, отказ от необоснованных мер в области увеличения налогового бремени. Для достижения эффективности функционирования налоговой системы установлены следующие стратегические цели:

1) Сохранение уровня номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы.

2) Унификация налоговых  ставок, повышение эффективности  и нейтральности налоговой системы  за счет внедрения современных  подходов к налоговому администрированию,  оптимизации применяемых налоговых  льгот и освобождений, интеграции  российской налоговой системы  в международные налоговые отношения.

Таким образом, анализ данного  параграфа показал, что мировой  финансовый кризис стал причиной негативных изменений в экономике России, к которым можно отнести девальвацию  рубля, уменьшение уровня занятости, ужесточение требований банков к потенциальным заемщикам, повышение ставок по вновь выдаваемым кредитам, свертывание многих ипотечных и потребительских программ и т.д. Устранение указанных последствий возможно посредством внесения изменений в направления деятельности налоговой политики России. Именно поэтому Правительство РФ приняло решение о проведении стимулирующей политики в области налогообложения, основными проявлениями которого являются снижение ставок налогообложения для физических и юридических лиц, стимулирование инновационной деятельности, уменьшение налогового бремени на нефтедобывающие предприятия, устранение искусственных ограничений при применении вычетов.

 

Таким образом, исследование вопросов второго параграфа показало, что налоговая политика является одной из наиболее острых проблем современного государства, а ее разработка требует решения все более сложных задач.

На современном этапе  налоговая политика России ставит перед  собой задачу поддержание сбалансированности бюджетной системы страны. Для  достижения данного результата Министерством Финансов РФ был разработан план, в котором отражены основные направления налоговой политики.

В соответствии с разработанным  документом, основными источниками повышения доходного потенциала взимаемых налогов может стать как повышение налоговых ставок, изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов, так и принятие мер в области налогового администрирования. Следует отметить, что в большинстве своем система налогообложения осталась без изменений. Однако в настоящее время проводится активная деятельность по подготовке ввода налога на недвижимость.

Взимание налогов и  сборов может оказывать различные  эффекты на поведение экономических  агентов, создавать различные стимулы, как для организаций, так и для физических лиц.

Отдельным направлением политики в области повышения доходного  потенциала налоговой системы будет  являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и  освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения  от налогообложения.

Что касается налоговой политики в условиях мирового финансового  кризиса, то основные силы налоговой  системы направлены на создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей условия для устойчивого экономического роста и повышение благосостояния населения.

Учитывая посткризисное  состояние экономики России и  острую необходимость принятия мер  по ее ликвидации, Правительство РФ рассмотрело и приняло Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». В соответствии с разработанным законом, основные изменения были изменены в порядок расчета и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

В основных направлениях налоговой  политики России на 2008-2010 год отмечается, что для достижения успешно функционирующей экономической системы, а также выхода России из мирового финансового кризиса необходимо провести следующие мероприятия: совершенствовать систему исчисления налога на прибыль, тем самым стимулировать производительность и экономический рост; создать эффективную систему налоговых льгот; упростить налоговое законодательство и систему налогового администрирования.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в соответствии с поставленными во введении целью  работы, задачами и проведенным исследованием, автор пришел к следующим выводам.

1. Налоговая система - наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития, инвестиционной стратегии, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве, ускоренного развития приоритетных отраслей.

Сущность налога состоит в безвозмездном взимании государством в свою пользу принадлежащих частным лицам денежных средств, для реализации публичных задач и функций. При этом часть собственности налогоплательщиков в денежной форме переходит в собственность государства.

2. Система налогов и сборов устанавливается федеральным законодательством. Согласно ст. 13 НК налоги и сборы, взимаемые в РФ, подразделяются на федеральные, региональные и местные. Критериями данной классификации выступают субъекты, устанавливающие налоги, и территория, на которой они уплачиваются.

Выделяется три основных функции налога: фискальная, регулирующая и социальная. Однако наиболее важной из них является фискальная функция. Это объясняется тем, что налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

3. Министерство финансов РФ разработало проект основных направлений налоговой политики России на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов. Важным фактом здесь является то, что в ближайшие годы налоговая политика будет проводиться в условиях дефицита федерального бюджета.

В связи с этим важнейшей задачей Правительства РФ является создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную стабильность.

Отдельным направлением политики в области повышения доходного  потенциала налоговой системы будет  являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и  освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения  от налогообложения.

Основными целями налоговой  политики являются поддержка инновационной деятельности, а также деятельности в области образования и здравоохранения.

4. Стабилизация экономики после воздействия на нее мирового финансового кризиса осуществляется по средствам стимулирующей политики правительства.

Основные направления  совершенствования налоговой системы  на данном этапе включают в себя уменьшение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов.

Изменения в порядке начисления и уплаты в основном претерпевают налог на добавленную стоимость  и налог на прибыль. Так же отмечается увеличение льгот в отношении налога на добычу полезных ископаемых, которые являются основным источником пополнения бюджета страны в условиях мирового финансового кризиса.

 

 

Список использованной литературы

1. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Москва, 2007. – 320с.
2. Соколов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Москва, 2010. – 224с.
3. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – Москва, 2008. – 302с
4. Булатов А.С. Экономика: учебник. – Москва, 2003. – 896с.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1): Закон Российской Федерации от 01.01. 1999 № 146-ФЗ // Свод законов Российской Федерации
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2): Закон Российской Федерации от 01.01. 2000 № 117-ФЗ // Свод законов Российской Федерации
7. http://www.minfin.ru/ru/ - официальный сайт Министерства Финансов России
8. http://www.netnalogu.ru - интернет-пособие по налогообложению и налогам
9. http://www.nalog.ru/- официальный сайт Федеральной Налоговой Службы
10. Экономика и жизнь. [Электронный ресурс]: Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов. от 3.09.09, URL:http://www.akdi.ru/
11. Ханин Г.И. Экономический кризис 2008 г. в России: причины и последствия [Электронный ресурс] / Г.И. Ханин , Д.А. Фомин // Всероссийский экономический журнал : электронный журн. / Сибирское отделение РАН. – 2009. - № 1. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2009_01/Hanin.htm
12. Малис Н.И. Кризис: налоги реформируются // Налоговый вестник. 2009. № 5. С.

 

¹ Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Москва, 2007. – 320с.

² Соколов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Москва, 2010. – 224с.

³ Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – Москва, 2008. – 302с.

⁴ Соколов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Москва, 2010. – 224с.

⁵ http://www.netnalogu.ru - интернет-пособие по налогообложению и налогам

⁶ http://www.minfin.ru/ru/ - Министерство Финансов России

⁷ http://www.minfin.ru/ru/ - Министерство Финансов России

⁸ http://institutiones.com – экономический журнал

⁹ http://www.akdi.ru/ - экономический портал «»Экономика и жизнь

¹⁰ http://www.akdi.ru/ - экономический портал «»Экономика и жизнь