Размер и динамика теневого сектора

Размер и динамика теневого сектора

Одна из серьезных проблем  экономики России, как и других стран, - это теневая экономика. На долю теневого бизнеса в России приходится около 25% экономики [1]. Эти данные доказывают актуальность и жизненность данной проблемы для нашей страны.

До сих пор общепринятого  определения «теневая экономика» не сформулировано; экономико-статистический подход дает следующее определение: теневая экономика - экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой [2].

Исследования по данной тематике показывают, что среди многих причин роста теневой экономики основная - высокие налоговые ставки на легальную предпринимательскую деятельность, поэтому на данном этапе развития необходимым средством ликвидации теневой экономики является снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим теорию теневого сектора экономики, которая позволит более полно понять зависимость между этими категориями:

Кривая Лаффера (отражает зависимость между ставками налогов и налоговыми поступлениями).

Увеличение ставки налогов  до некоторого момента сопровождается ростом налоговых поступлений. Последующее повышение налогов заставляет заканчивать  предпринимательскую деятельность или уходить в тень (так как налог занимает большую часть дохода), что ведет к снижению поступлений налогов в бюджет [3]. Таким образом,  как низкие, так и высокие ставки налогов сокращают налоговые поступления. Следовательно, необходимо установить оптимальный уровень налога, который обеспечит наибольшие налоговые сборы.

 

Методы оценки теневого сектора.

В настоящее время существует множество  способов оценки доли теневого сектора, каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Поговорим о наиболее использующихся из них [5]:

1. Макроэкономические методы:
1. Метод, основанный на анализе электропотребления - размер теневой экономики определяется как разница между официальным и фактическим расходом электроэнергии в соотношении к полученному ВВП. Достоинство данного метода -  простота, а недостаток заключается в том, что некоторые виды теневой деятельности не связаны с затратами электроэнергии.
2. Итальянский метод – по показателю занятости. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию об их рабочем времени.  Недостаток:   работает в условиях относительно низкой мобильности населения для того, чтобы его можно было обследовать.
3. Метод Расхождений - основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов, которые содержат информацию об одних и тех же экономических показателях, или используют разные способы получения сведений из одинаковых источников.
4. Монетарный метод - основан на применении характерной черты  теневой экономики – преобладание наличных денег при заключении сделок.
1. Метод Гутманна - соотношение наличности и банковских депозитов.  Недостатки: соотношение между денежными средствами, находящимися в обращении, и депозитами до востребования на счетах в банках может изменяться не только из-за изменяющихся размеров теневой экономики, но и под влиянием многих других причин.
2. Метод Фейга - соотношение между общим объемом товарооборота и полученным доходом должно оставаться неизменным. Увеличение этого соотношения свидетельствует о росте масштабов теневой экономики.

Недостатки метода: соотношение между совокупным товарооборотом и полученными доходами не обязательно должно оставаться неизменным, ведь норма прибыли как в экономике в целом, так и по секторам может изменяться; метод не учитывает появления новых платежных средств, таких, например, как кредитные карточки.

5. Экспертный метод - сначала эксперт определяет, насколько можно доверять данным по какой-либо отрасли, виду преступной деятельности и т.п. А затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. 
6. Метод мягкого моделирования -  связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.
7. Структурный метод – использование данных об уровне  теневой экономики в разных отраслях производства.
8. Смешанные методы  - комплекса различных методов при оценке различных сфер теневой экономической деятельности. Основная идея метода заключается в построении модели, учитывающей большое число, как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики, то есть величин, зависящих от ее объема.
2. Микроэкономические методы
1. Опросы
2. Методы открытой проверки

 Анализ динамики теневого  сектора России за 2007 – 2012 гг.

Проведем оценку теневого сектора, используя метод, основанный на разнице  по производству и потреблению электроэнергии.

Таблица 1 Данные по электроэнергии [8]

год	Производство Электроэнергии (млрд. кВтч)	Потребление Электроэнергии (млрд. кВтч)	% официально использованной электроэнергии	%  скрытого потребления электроэнергии
2007	999,2	987,5	99%	1%
2008	1023,4	1006,6	98%	2%
2009	977,5	963,7	99%	1%
2010	1021,1	1005,3	98%	2%
2011	1040,4	1021,1	98%	2%
2012	1053,4	1037,6	99%	1%

Изучив данные по официально произведенной  и официально потребленной электроэнергии можно сделать следующие выводы: процент недоучтенной официальными органами статистики электроэнергии составляет от 1 до 2,5 процентов; этот метод не может отразить реальный уровень теневой экономики в современной России, так как больше процессов теневого сектора приходится на операции с автомобилями (28%), нефтью (26%), ценными бумагами (7%) и другими услугами и товарами на торговых площадках, где электроэнергия как таковая не требуется. Таким методом можно рассчитать уровень теневых операций в сфере электроэнергии, он по официальным данным составляет 1,5%, что мы и получили в нашем анализе.

Государственная политика в отношении теневого сектора.

В настоящее время в  России применяются такие меры как:

• реформирование налоговой системы, способствующее выводу части дохода из теневой сферы;
• ужесточение борьбы с коррупцией;
• меры по возвращению вывезенных из страны капиталов и прекращению такого вывоза за счет создания более привлекательного инвестиционного климата в стране;
• выявляются подпольные производства, и пресекается их деятельность;
• усиление контроля над финансовыми потоками, препятствующее отмыванию грязных денег;
• контроль доходов и расходов физических лиц: законопроект «О государственном контроле за соответствием крупных расходов, на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» [6].

Рассмотрим государственную  политику Латвии по борьбе с теневой экономикой, так как эта страна занимает одно из лидирующих мест по уровню теневого сектора в мире. В 2010 году Министерством финансов был предложен план по борьбе с теневой экономикой на 2010-2013 гг., он содержал около 60 мер, и все кроме 3 были выполнены [9]. Некоторые из предложенных мер могут быть действенными и в России, например:

1. ограничение использования наличных денег при заключении сделок
2. информирование налогоплательщиков о том, как используются налоги и какую выгоду получает человек от уплаты налогов. 
3. льготы для легально работающих предприятий
4. Предпринимателям предлагается легализовать недекларированные резервы средств, уплатив определенный налог. В случае уплаты основного долга предлагается погашение пеней.

Определим факторы, способствующие развитию теневого сектора. Основными среди них являются:

• высокие налоги (подоходный, на прибыль и другие)
• высокий уровень безработицы (подталкивает  людей получать доходы любым возможным способом)
• несовершенство законодательства (постоянные изменения в требованиях к документации, что влечет дополнительные расходы предпринимателей).

Главной мерой по легализации  теневых организаций является снижение налога на прибыль. Произведем анализ поступления налогов в бюджет при снижении налоговой ставки с 20% до 17%, с условием выхода из тени нелегальных организаций (в среднем 25 % за каждый год):

Таблица 2 Динамика поступления налогов [4,7] (млрд. руб.)

год	Налог 20% на прибыль с зарегистрированных  организаций	Налог 20% со всех организаций (при отсутствии теневых организаций)	Налог 17% со всех организаций	Разница в поступлениях налогов, после изменения ставки налога	Прирост в %
2001	513,80	642,25	545,91	32,11	1,06
2002	463,40	579,25	492,36	28,96	1,06
2003	526,50	658,12	559,41	32,91	1,06
2004	867,60	1084,5	921,83	54,22	1,06
2005	1332,90	1666,12	1416,21	83,31	1,06
2006	1670,50	2088,12	1774,91	104,41	1,06
2007	2172,20	2715,25	2307,96	135,76	1,06
2008	2413,00	3016,25	2563,81	150,81	1,06
2009	1264,40	1580,5	1343,43	79,02	1,06
2010	1774,40	2218	1885,30	110,90	1,06

 

Как показывают результаты анализа в таблице 2 Динамика поступления налогов, уменьшение ставки налога до 17% положительно скажется на налоговых поступлениях, т. е.  за счет снижения налога большее количество организаций выйдет из тени и будет платить налог на прибыль, равный 17%. За счет увеличения облагаемой базы, происходит прирост налоговых поступлений на 1,06%. Таким образом, и сектор теневой экономики сокращен и переведен в легальную, и нет налоговых потерь.

Проведенное исследование экономики России за последние 10 лет показывает средний размер и динамику теневого сектора, необходимость контроля и решения данной проблемы на всех уровнях управления. Неотложность решения данного вопроса не терпит отлагательств.  

Источники:

1. Российская газета. Интервью с руководителем  Федеральной службы государственной статистики Александром  Суриновым. (Федеральный выпуск) N5085 от 15 января 2010 г.
2. Б. Райзберг, Л.Лозовский, Стародубцева. Современный экономический словарь
3. Альманах современной науки и образования. Тамбов: Грамота, 2012. № 4 (59). C. 234-236.
4. РОССИЯ В ЦИФРАХ 2011, Краткий статистический сборник M., Росстат, 2011, 581 стр.
5. Барсукова С.Ю. Методы оценки теневой экономики. // Вопросы статистики. – 2003. – № 5. – с. 14-23.
6. Законопроект «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам»
7. Сайт Федеральной службы государственной статистики: http://www.gks.ru/
8. Сайт АПБЕ (агентства по прогнозированию балансов в электроэнергетике): http://www.e-apbe.ru/reporting/
9. Новостной сайт Латвии: http://www.gorod.lv/novosti/111945-utverzhdena_programma_borbyi_s_tenevoy_ekonomikoy