Оценка финансового состояния предприятия ООО “НПЦ ПЗТП”

К показателям финансов результатов ( отчета о прибылях и убытках ) относятся:

Выручка. Показатель выручки  характеризует оборот предприятия (текущий объем отгрузки (реализации) продукции покупателям).

Доход (финансовый результат) от основной деятельности. Величина (чистого) дохода от основной деятельности калькулируется как разница валового дохода (выручки) и себестоимости реализованной продукции (суммарный переменных затрат, связанных с производством и сбытом отдельных видов продукции).

Маржинальный доход. Это сумма чистого дохода от основной деятельности и сальдо доходов по прочей деятельности (продажи активов, внереализованным операциям, чрезвычайным статьям).

Валовая прибыль. Разница маржинального  дохода и суммы условно постоянных расходов дает величину валовой прибыли предприятия за текущий период. Вообще, житейский смысл маржинального принципа (директ-костинг) в управленческом анализе и планировании заключается в том, что уровень маржинального дохода, зависящего от объемов и рентабельности деятельности, должен превышать величину условно-постоянных расходов, и при таком соотношении предприятие находится в «зоне прибылей».

Чистая прибыль. Показатель чистой прибыли исчисляется как разница валовой прибыли и налогов, не включаемых в себестоимость реализации (налога на прибыль и др.). При положительном уровне и динамике конечных финансовых результатов рост чистой прибыли в абсолютном выражении всегда несколько меньше, нежели рост валовой прибыли, так как по мере увеличения валовой прибыли возрастает и величина налога на прибыль.

 

2. Оценка финансового состояния ООО “НПЦ ПЗТП”

1. Организационно - экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "Научно- производственный центр  Пензенского завода точных приборов" (ООО "НПЦ ПЗТП") является дочерним предприятием ОАО "Пензенский завод точных приборов" (ОАО "ПЗТП").

Общество создано в соответствии с решением учредителя - ОАО "ПЗТП" от 4.08.2003 г. и зарегистрировано Инспекцией МНС России по Первомайскому району города Пензы 11.08.2003 г. № 1035803505011.

ООО "НПЦ ПЗТП" является предприятием промышленного производства.

Основной деятельностью общества являются:

- производство электрооборудования для двигателей и транспортных средств системы МПС;

- разработка и производство гражданской продукции и товаров народного потребления;

- производство электротехнических  машин, оборудования, аппаратуры  и изделий производственного  назначения;

- оказание услуг населению;

- строительные работы;

- строительно-монтажные работы;

- коммерческая деятельность;

- внешне-экономическая деятельность;

- иные виды деятельности, предусмотренные  действующим законодательством.

Начало хозяйственной деятельности - 1 сентября 2008 г.

Уставный капитал общества составляет 3676785 руб. 100% уставного капитала принадлежит  ОАО "ПЗТП". Доля в уставном капитале уплачена полностью. Уставный капитал распределен между участниками следующим образом: ОАО "ПЗТП" 3675785 рублей (100 % уставного капитала). Доля принадлежащая каждому учредителю (участнику) общества, составляет его вклад в уставный капитал общества. 1 % уставного капитала дает 1 голос при принятии решений на общем собрании участников. Вкладом учредителя (участника) общества могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности и ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, а также иные имущественные права, в том числе на интеллектуальную собственность, денежные средства в рублях и иностранной валюте. Стоимость вкладов оценивается в рублях единогласным решением участников общества и составляет их доли в уставном капитале. Учредители (участники) общества должны оплатить 50 % уставного капитала общества до момента его регистрации. Оставшаяся часть должна быть оплачена в течении первого года деятельности общества.

Дочерних и зависимых обществ, предприятие не имеет.

Предприятие не относится к субъектам  малого предпринимательства.

Структура управления учетного и финансового  аппарата:

Собрание участников общества на годовом  общем собрании решает вопросы:

- об избрании Совета директоров  Общества;

- об избрании ревизионной комиссии  Общества;

- об утверждении аудитора Общества;

- несение изменений и дополнений  в Устав Общества;

- увеличение уставного капитала  общества;

распределение полученной Обществом  прибыли и т.п.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, и решают следующие вопросы:

- определение приоритетных направлений  деятельности Общества;

- созыв годового и внеочередного  общих собраний участников Общества;

- использование резервного и  иных фондов Общества;

- утверждение внутренних документов;

- создание филиалов и открытие  представительств Общества.

Генеральный директор занимается общим  руководством деятельности предприятия.

Начальник производства отвечает за организацию производственного  процесса.

Юридический отдел занимается правовым обеспечением деятельности предприятия.

Главный бухгалтер ведет бухгалтерский  учет на предприятии.

Бухгалтер материального стола  ведет учет материалов.

Бухгалтер-расчетчик рассчитывает и начисляет заработную плату.

Бухгалтер группы налогообложения - исчислением налогов.

Бухгалтер производственной группы - определение себестоимости готовой  продукции.

Бухгалтер группы ведения основных средств - регистрацией движения основных средств, начислением амортизационных отчислений.

Экономист по финансовой работе - ведением финансовых операций. Я проходила  практику в финансовом отделе, он относится  к бухгалтерии.

Управление сбытом и маркетингом  занимается исследованием рынка  сбыта, заключением договоров и  решением финансовых вопросов

2. Анализ статей бухгалтерского баланса

Задачей оценки финансового состояния  стоит изучить технико-экономические  показатели, характеризующие деятельность предприятия за 3 года, но так как ООО "НПЦ ПЗТП" существует меньшее время, то мной были изучены все формы годового бухгалтерского баланса только за 2008 и 2009 годы.

В 2009 году стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 450 т.р., за счет выбытия некоторых активов.

Произошло увеличение оборотных активов  на 14113 т.р., за счет приобретенных запасов, роста дебиторской задолженности (в декабре 2009г. произошла отгрузка покупателям и заказчикам), приобретения ценных бумаг (векселей).

Капитал предприятия увеличился 2,54 раза, за счет увеличения резервного капитала на 5% от суммы чистой прибыли, полученной в 2009 году (408 т.р.) и роста нераспределенной прибыли (в 8,10 раз).

Краткосрочные обязательства возросли в 2,59 раза, увеличение кредиторской задолженности произошло в результате получения авансовых платежей за готовую продукцию, в декабре 2009 года, в размере 4961 т.р., и из - за суммы задолженности в бюджет, по налогам и сборам, числится переходящий остаток по НДС в размере 960,4 т.р. и 100,1 т.р. - подоходный налог с физических лиц.

В бухгалтерии составляется информация о финансовых показателях предприятия. Я также с ними ознакомилась.

Все финансовые показатели за 2009 год значительно увеличились, что связано с тем, что в 2008году предприятие работало только 4 месяца.

 В таблице 1 проанализировала финансовые показатели ООО «НПЦ ПЗТП» за 2008-2009 годы.

Таблица 1

Финансовые показатели ООО «НПЦ ПЗТП», тыс. руб.

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год
1	Товарная продукция  в сопоставимых ценах	12621	48400
2	Реализовано продукции, товаров, услуг, работ	9614	50391
3	Реализовано готовой  продукции	7832	50391
4	Остаток готовой продукции	4901	5400
5	Затраты на производство, в т.ч.	12679	39632
	материалы	2255	6927
	покупных	1409	4768
	топлива	-	-
	электроэнергии	474	1822
	зарплата	3522	11793
Продолжение таблицы 1
	амортизационные отчисления	434	938
	отчисления на социальные нужды	1256	4208
	прочие	3074	9080
6	Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,72	0,70
7	Балансовая прибыль (убытки)	1297	11256
8	Дебиторская задолженность	1778	2933
9	Кредиторская задолженность	3919	4004
10	Начислено налогов в  бюджет и внебюджетные фонды с  нач. года	2754	11978
11	Уплачено налогов, пени в бюджет и внебюджетные фонды  с нач. года	1990	10589
12	Оплачено налогов в % к начисленным	72	88,4
13	Фонд з/пл	2543,4	11863,3
14	Среднемесячная з/пл	3830	4774

 

По сравнению с 2008 годом, в 2009 году (по отношению к стоимости годового баланса) объем товарной продукции вырос на 84 % (рис. 1).

Затраты на производство - на 55 % ( рис. 2).

Затраты на 1 рубль товарной продукции  уменьшились почти в 2 раза, за счет постоянных расходов (рис.3).

Балансовая прибыль увеличилась  на 30 %, дебиторская и кредиторская задолженности снизились, соответственно на 0.01 % и 0.11%.

Фонд заработной платы вырос на 24 %, по сравнению с прошлым годом.

Среднемесячная заработная плата  возросла на 25 %, а по отношению к стоимости баланса уменьшилась 8 % (рис. 4).

 

Рис. 1 Объем товарной продукции

 

Рис. 2 Затраты на производство

 

Рис. 3 Затраты на 1 руб. товарной продукции

Рис.4 Среднемесячная зарплата

3. Оценка ликвидности и платежеспособности

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств по обязательствам по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Для анализа платежеспособности составляется агрегированный баланс.

Таким образом, на конец 2009 года способность предприятия своевременно и в нужном объеме выполнять свои обязательства достигла оптимальных значений. За время своего существования предприятие повысило свою платежеспособность, и при этом низка возможность утраты платежеспособности в течении ближайших трех месяцев.

4. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Для оценки финансового состояния  необходимо проанализировать структуру  источников капитала предприятия и  оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска

Таким образом, доля активов, покрываемых за счет собственных и долгосрочных заемных средств значительно мала. Наметилась тенденция к снижению величины заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое состояние – важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В первой главе курсовой работы была рассмотрена экономическая сущность, цели, задачи, методики оценки финансового состояния. Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа. Позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Оценка финансового состояния предприятия включает в себя:

- общую оценку изменения статей баланса;

- финансовую устойчивость;

- ликвидность;

- рентабельность.

 Во второй главе курсовой работы был проведен анализ оценки финансового состояния  ООО ”Научно-производственный центр Пензенского завода точных приборов”. Была рассмотрена технико-экономическая характеристика предприятия, проведен анализ платежеспособности, финансовых результатов деятельности и деловой активности. В результате проведенного анализа, выявлено следующее:

В 2009 году стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 450 т.р., за счет выбытия некоторых активов.

Произошло увеличение оборотных активов  на 14113 т.р., за счет приобретенных запасов, роста дебиторской задолженности (в декабре 2009г. произошла отгрузка покупателям и заказчикам), приобретения ценных бумаг (векселей).

Капитал предприятия увеличился 2,54 раза, за счет увеличения резервного капитала на 5% от суммы чистой прибыли, полученной в 2009 году (408 т.р.) и роста нераспределенной прибыли (в 8,10 раз).

Краткосрочные обязательства возросли в 2,59 раза. Увеличение кредиторской задолженности произошло в результате получения авансовых платежей за готовую продукцию. В декабре 2009 года, в размере 4961 т.р., и из - за суммы задолженности в бюджет, по налогам и сборам, числится переходящий остаток по НДС в размере 960,4 т.р. и 100,1 т.р. - подоходный налог с физических лиц.

- на конец 2009 года способность предприятия своевременно и в нужном объеме выполнять свои обязательства достигла оптимальных значений. За время своего существования предприятие повысило свою платежеспособность, и при этом низка возможность утраты платежеспособности в течение ближайших трех месяцев;

- доля активов, покрываемых  за счет собственных и долгосрочных заемных средств значительно мала. Наметилась тенденция к снижению величины заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств;

- что показатели рентабельности четко возрастают, что свидетельствует о положительной тенденции роста показателей, вследствие повышения эффективности деятельности предприятия;

- показатели оборачиваемости,  рассчитанные только за один период, не предоставляют возможность определить какой-либо тенденции, характеризующей повышение или снижение эффективности использования активов предприятия. Можно только сказать, что предприятие должно увеличивать скорость оборачиваемости своих активов.

 Главная цель курсовой работы достигнута, раскрыта сущность в оценке и анализе финансового состояния предприятия и выявлении направлений, по которым необходимо вести работу по его улучшению и на основании проведенного анализа даны конкретные предложения по совершенствованию финансового состояния предприятия.