Государственный бюджет как ведущее звено финансовой системы

6. Расходы на фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу составляют лишь 7 % от общей суммы расходов Федерального бюджета на 2011 г (8)

 

7. Расходы на международную  деятельность включают затраты по неторговым операциям (содержание российских учреждений и представительств за границей, уплату членских взносов в международные организации и др.). Финансирование затрат в сфере международной деятельности охватывает международное сотрудничество, реализацию международных договоров, культурных, научных и информационных связей.

8. Наиболее значительный  рост расходов в последние  годы произошел по погашению  и обслуживанию государственного  долга (более 10% от общего объема расходов 2011года) и по расходам на финансовую поддержку территорий (до 20% к общему объему расходов федерального бюджета). (9)

Увеличение расходов по государственному долгу вызвано резким ростом внутреннего и внешнего долга. (6)

В составе капитальных  расходов федерального бюджета формируется  бюджет развития. Порядок и условия его формирования определяются федеральным законом. Он используется для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.

Средства бюджета развития формируются за счет внутренних и  внешних заимствований РФ на инвестиционные цели; части доходов федерального бюджета от использования и продажи  имущества, находящегося в федеральной  собственности и др.

Средства бюджета развития направляются на финансирование инвестиционных проектов, отобранных исключительно на конкурсной основе на условиях возвратности, платности и срочности; исполнение обязательств Правительства РФ по предоставленным инвесторам государственным гарантиям за счет средств бюджета развития.

Осуществление расходов бюджета  производится путем бюджетного финансирования, к основным принципам которого относятся:

1) достижение максимального  эффекта при минимальных затратах;

2) целевой характер использования  бюджетных ассигнований;

3) предоставление бюджетных  средств в меру выполнения  производственных показателей и  с учетом использования ранее  отпущенных ассигнований;

4) безвозвратность бюджетных  ассигнований. Однако помимо безвозвратного  бюджетного финансирования в  настоящее время все шире применяется  кредитование предприятий путем  выдачи бюджетных ссуд. Проценты  по таким ссудам либо не  взимаются, либо взимаются по  низким ставкам (10% годовых). Бюджетные ссуды выдаются по специальным распоряжениям Правительства РФ на выполнение целевых программ развития.

В области расходов бюджета  имеют место существенные недостатки: бюджетные средства используются недостаточно эффективно, широко распространена практика нецелевого расходования бюджетных средств. Бюджетные расходы не решают многих насущных проблем социальной политики. Не организовано на должном уровне перераспределение расходов в пользу социально незащищенных слоев населения. В связи с этим выделяют основные задачи в области государственных расходов:

1. сократить число федеральных целевых программ, т.е. обеспечить концентрацию средств бюджета на наиболее эффективных и социально значимых проектах.
2. снизить расходы на содержание государственного аппарата;
3. продолжить децентрализацию инвестиционного процесса, расширив практику государственно-коммерческого финансирования проектов;
4. повысить эффективность использования ассигнований на национальную оборону и оборонный комплекс, концентрируя их на решении социальных проблем, конверсии и перспективных научно-исследовательских работах;
5. снизить уровень дотаций отдельным отраслям;
6. усилить контроль за использованием бюджетных средств;
7. обеспечить приоритетное финансирование расходов на науку, культуру, медицинское обслуживание, образование и др.(11)

В практическом использовании бюджетных  отношений существуют три возможные состояния бюджетного фонда - дефицитный, профицитный и сбалансированный. Они отражают различное соотношений доходной и расходной частей бюджета. Когда расходы бюджета превышают его доходы, образуется отрицательное бюджетное сальдо, или дефицит бюджета. Профицит — положительное сальдо бюджета — представляет собой обратное соотношение, то есть превышение доходов над расходами. Сбалансированным является бюджет, в котором расходная и доходная части равны.

Бюджетный дефицит отражает определенные изменения в процессе воспроизводства, фиксирует результат этих изменений. Дефицит бюджета — категория денежного хозяйства, которая выражает объективные экономические отношения, возникающие между участниками воспроизводственного процесса при использовании государством денежных средств сверх имеющихся бюджетных доходов. Из этого следует, что основная причина возникновения бюджетного дефицита кроется в отставании темпов роста бюджетных доходов по сравнению с увеличением бюджетных расходов.

Покрытие дефицита бюджета может  осуществляться путем займов или  денежной эмиссии. Займы, осуществляемые путем выпуска государственных  ценных бумаг, увеличивают существующий спрос на деньги и ведут к повышению равновесной величины процентной ставки. Поскольку величина инвестиций с ростом процентных ставок уменьшается, конкуренция государственных ценных бумаг на денежном рынке ведет к сокращению инвестиций.

3. Состав и структура доходов федерального бюджета.

3.1Налоги

3.1.1 Налог

Основной источник доходов - это налоги.

Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в установленных законом размерах и в установленные сроки.

3.1.2 Функции налогов

Налоги выполняют две  основные функции:

·фискальную;

·регулирующую. 

Фискальная - состоит в возможно большей мобилизации средств в бюджетную систему.

Регулирующая - связана с вмешательством государства через налоговую систему в процесс воспроизводства.

3.2.Налоговая система

3.2.1Основные понятия

Субьект налога - юридическое или физическое лицо, являющееся по закону плательщиком налога;

Объект налога - предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом(земля, имущество, дом);

Источник налога - доход, за счет которого уплачивается налог (зарплата, прибыль, проценты);

Единица обложения - единица измерения объекта (например, гектар земли по земельному налогу).

Налоговая ставка - размер налога на единицу обложения. При регрессивных ставках процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода. (Косвенные налоги, взимаемые в ценах товаров всегда регрессивные). При пропорциональных ставках ставка остается неизменной при изменении дохода. При прогрессивных ставках процент повышается при возрастании дохода.

Налоговые льготы - полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога в соответствии с действующим доходом.

Налогооблагаемая база - доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка. Определяется путем вычета из валового дохода разрешенных законом налоговых льгот

Налоговый оклад - сумма налогов, уплачиваемых субъектом.

Совокупность налогов, действующих  на территории страны, методы и принципы построения налогов представляют налоговую систему.

3.2.2Прямые и косвенные налоги

Налоги можно подразделить на прямые и косвенные.

Прямые налоги  предполагают непосредственное изъятие части дохода налогоплательщика (подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций и др.).

Косвенные налоги - это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг (НДС, акцизы, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги).

Налог на добавочную стоимость (НДС) - это форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, созданной в процессе производства товаров (работ, услуг). Облагаемый оборот исчисляется на основании стоимости реализованных товаров (работ, услуг) исходя из применяемых цен и тарифов. Плательщиками НДС являются все юридические лица независимо от форм собственности.

Акцизы также взимаются в ценах товаров и услуг. Объектом обложения выступает стоимость подакцизных товаров (вино-водочные, табачные, меховые, ювелирные изделия, легковые автомобили и др.)

Таможенные пошлины - это налоги, взимаемые при импорте и экспорте товаров.

Используются следующие  ставки таможенных пошлин:

адвалерные - пошлины, определяемые в процентах к таможенной стоимости товара

специфические - пошлины, устанавливаемые в твердой сумме за единицу товара;

комбинированные  - сочетающие элементы двух перечисленных выше пошлин.

Действующая в РФ система  налогообложения включает налоги следующих  видов:

федеральные налоги;

региональные налоги (налоги национально-государственных и административно-территориальных  образований: республик в составе  РФ, краев, областей, автономных областей, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга);

·местные налоги.

Основные федеральные налоги - это НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и организаций, налог с физических лиц и др.

Из этих налогов полностью  в федеральный бюджет поступают  таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами, платежи за пользование природными ресурсами.(3)

НДС, акцизы, подоходный налог  с физических лиц - это регулирующие доходы, которые в виде процентных отчислений поступают также в  бюджеты субъектов Федерации и в местные бюджеты.

Основное место в федеральном  бюджете занимают косвенные налоги.

Что касается прямых налогов, то в России важнейшее место занимает налог на прибыль с предприятий и организаций. Он взимается со всех юридических лиц, независимо от форм собственности. Причем в условиях рынка он должен выполнять не только фискальную функцию, но и действовать на повышение эффективности производства. Однако в настоящее время налоговая система России слабо задействует регулирующую функцию.

К неналоговым доходам относятся:

·доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности;

·доходы от приватизации;

·доходы от внешнеэкономической  деятельности;

·доходы целевых бюджетных  фондов ( Федерального дорожного фонда РФ, Централизованного фонда социального развития и др.)

Основное направление  государственной политики в области  налоговой реформы состоят в  построении стабильной налоговой системы, обеспечивающей единство, непротиворечивость и неизменность системы налогов  и налоговых платежей, что должно найти отражение в налоговом  Кодексе. Принятие Кодекса должно преодолеть негативные стороны в российском налоговом законодательстве, обеспечить стимулирование роста производства, зафиксировать гарантии налогоплательщиков регионов и государства.(13)  

 

Заключение.

 

Государственный бюджет не зря называют ведущим звеном финансовой системы страны, потому что он объединяет в себе главные доходы и расходы государства. Бюджет представляет собой основной финансовый плановый документ государства на текущий год, имеющий силу закона.

Государственный бюджет утверждается законодательным органом власти. В РФ это федеральное собрание и две его палаты: Государственная Дума и Совет Федерации. В современном обществе государственный бюджет играет существенную экономическую, социальную и политическую роль, является инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы.

Бюджетная система России

В бюджетную систему Российской Федерации входят бюджеты следующих  уровней:

Федеральный бюджет;

бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты);

бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);

бюджеты государственных  внебюджетных фондов.

Согласно статье 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.

Основные функции государственного бюджета

Федеральный бюджет служит орудием претворения в жизнь  намеченных правительством финансовых мероприятий. Основные функции бюджета заключаются в следующем:

перераспределение национального  дохода и валового внутреннего продукта (ВВП);

государственное регулирование  и стимулирование экономики;

контроль за образованием и использованием центрального фонда денежных средств.

Сегодня в России механизм государственного бюджета направлен на финансирование структурной перестройки экономики; наращивание модернизации и научно-технического потенциала; ускорение социального развития и социальной защищенности населения. Через расходы и налоги государственный бюджет РФ выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики и инвестиций.