Фискальная политика и ее роль в макроэкономическом регулировании национальной экономики

Министерство  образования и науки Российской Федерации  Федеральное агентство  по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный  финансово-экономический институт

Кафедра экономической  теории

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по  экономической  теории на тему:

 

Фискальная  политика  и ее роль в макроэкономическом   регулировании национальной экономики.

Преподаватель        

Работа выполнена 

Ном личного дела      

№ группы                           

Факультет   

 

 

 

Орел- 2009

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3 стр.

1. Сущность фискальной политики и ее виды. Встроенные стабилизаторы…………………………………………………...………4 стр.
2. Налоги и государственные расходы  и их роль в регулировании  национального производства. Налоговый мультипликатор и мультипликатор государственных расходов……………………………8 стр.
3. Особенности современной фискальной политики в РФ………………18стр.
4. Практикум……………………………………………………….……….24стр.
5. Заключение……………………………………………………………….26стр.
6. Список используемой литературы………………………………...........28стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                     Введение.

Тема данной курсовой  на мой взгляд наиболее актуальна  на сегодняшний день, поскольку в  условиях продолжающегося экономического кризиса фискальная политика играет не маловажную роль в стабилизации национальной экономики. Ведь то, что  происходит в финансовой среде сегодня  тесно связано с благополучием  каждого.

Фискальная политика является мерой правительственного регулирования  государственных расходов и налогов  с целью стабилизации экономики  на различных фазах экономического цикла. Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики, поэтому ее еще  можно так же называть налогово-  бюджетной. Налоги составляют основу государственных  регуляторов экономики. Государственные  расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального  производства и занятость населения. Используя их государство оказывает  влияние на совокупный спрос и  совокупное предложение. Так же фискальная политика в рыночной экономике является стержневой частью государственной  экономической политики.

Фискальная политика реализуется  через  законы. При помощи фискальной политики государство может воздействовать на экономику как прямо (законодательно) , так и косвенно(по средством  встроенных стабилизаторов), что предполагает различные способы стабилизации экономики ,достижения определенных социально- экономических целей, совершенствование  налогового законодательства. Фундаментальная  задача фискальной политики состоит  в том, чтобы ликвидировать  безработицу  и инфляцию.

Мне хотелось бы всесторонне  раскрыть сущность фискальной политики. Ее роль в государственном регулировании  национальной экономики, рассмотреть  ее цели структуру и используемые методы. 

1.Сущность фискальной политики и ее виды.

Встроенные  стабилизаторы.

 

Понятие "фискальная политика", как реального инструмента государственного регулирования экономики связано с именем Дж .М. Кейнса. Главное назначение фискальной политики — государственное регулирование современной рыночной экономики с использованием финансово-бюджетных инструментов. Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: государственные закупки, налоги и трансферты. По существу фискальная политика сводится к формированию и расходованию государственных средств через налоговую и бюджетную системы. Поэтому её можно интерпретировать как налогово-бюджетную политику.

Бюджетно-налоговая политика¹ -это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов  и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного  ВНП.

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание  циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

1) стабильного экономического  роста; 

2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы  циклической безработицы);

3) стабильного уровня  цен (решение проблемы инфляции).

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики. К прямым относятся способы бюджетного регулирования. К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд. 
       В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наука различает два типа фискальной политики государства:

-дискреционную; 

-недискреционную.

Дискреционная фискальная политика основывается на решениях правительства, которое, манипулируя налоговыми ставками или структурой налогообложения, уровнем государственных расходов, воздействует на формирование совокупного спроса и совокупного предложения, реальный объем национального продукта, уровни занятости, инфляции и цен. 
Выделяют два вида дискреционной политики:

• стимулирующую;
• рестриктивную.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде. Имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов).

Ее инструментами выступают:

а) увеличение государственных  закупок;

б) снижение налогов;

в) увеличение трансфертов.

Сдерживающая  фискальная политика  используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение  инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов).

  Ее инструментами являются:

а) сокращение государственных  закупок;

б) увеличение налогов;

 в) сокращение трансфертов. 

Второй вид фискальной политики — недискреционная или автоматическая. Она предполагает автоматическое изменение величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. Эти изменения происходят под действием встроенных стабилизаторов т.е. механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменения совокупного спроса. Эти стабилизаторы могут лишь ограничить горизонт и глубину колебаний, так как для этого требуется целая система мер общенационального характера с активным участием государства, предпринимательских и банковских структур. Их суть заключается в увязке величин налоговых поступлений и государственных расходов с изменениями, происходящими в экономике.

К встроенным стабилизаторам относятся: налоги, пособия по безработице, социальные выплаты, которые служат для ослабления реакции экономической  системы на изменения объема производства товаров и услуг, уровня цен и  процентных ставок. Ведущая роль здесь  принадлежит налогам.

Рисунок 1. Встроенные стабилизаторы²

G - государственные расходы, Т - налоговые поступления.

 

 

 

 

 

На рис.(1) размеры государственных  расходов постоянны. На самом же деле они меняются. Но эти изменения  зависят от роста ВНП, а не от решений  парламента и правительства. Поэтому  на графике не показано прямой связи государственных расходов от увеличения ЧНП. Потому как  увеличиваются продажи и доходы, налоговые поступления во время подъема растут.. Изъятие же части доходов налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил предотвращается черезмерный экономический рост.

В этот период налоговые  поступления превышают государственные  расходы (T>G). Возникает излишек— профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный период экономики.

График отображает и падение  налоговых поступлений в период, когда ЧНП уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованию  дефицита государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, то хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические риски, что спровоцировало бы дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.

Таким образом можно сделать  вывод  о том, что с помощью  фискальной политики государство может  влиять на развитие экономики, добиваясь ее устойчивого роста и стабильности. Используя при этом фискальные инструменты, такие как налоги и государственные расходы. А так же используя дискреционную и недискреционную политику, государство может самостоятельно или автоматически влиять на экономические процессы на разных фазах. На практике правительства промышленно развитых стран проводят комбинированную налогово-бюджетную политику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.

 

 

 

2.Налоги  и государственные расходы   и их роль в регулировании   национального производства. Налоговый  мультипликатор и мультипликатор  государственных расходов.

 

Фискальная политика является основным рычагом, с помощью которого государство может влиять на экономику. Но каким же образом государство с помощью этой политики воздействует на достижение равновесного объема национального производства, экономической стабильности и полной занятости? Чтобы понять общие принципы государственного регулирования, необходимо четко выделить два компонента фискальной политики: правительственные расходы и налоги.

Термин «налог» весьма широко и неоднозначно трактуется в  различных странах. Так, в России налоги традиционно рассматриваются как обязательные платежи  юридических и физических лиц, осуществляемые на основе специального законодательства и используемые  государством для реализации его функций³. Коренным отличительным признаком налогов является принудительный характер их взимания. За нарушение этой обязанности следует  наказание, предусмотренное законами той или иной страны. На практике налоги предстают сегодня некий компромисс между потребностями государственной машины  и возможностями налогоплательщиков, к достижению  которого следует  стремиться.

В зависимости от способа  платежа и самого характера их взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Первый вид:

• налоги на доходы и имущество;
• подоходный налог с граждан;
• налог на прибыль   корпораций (фирм);
• налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);
• поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость;
• налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др.

Они взимаются с конкретного  физического или юридического лица, облагается непосредственно имущество налогоплательщиков, а также их доходы. Их называют прямыми налогами. Прямые налоги сложно перенести на потребителя. За исключением налогом на землю и на другую недвижимость ,которые включаются в аренду и квартирную плату.

Второй вид :

• налоги на товары и услуги;
• налог с оборота, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость (НДС);
• акцизы (налоги,  прямо включаемые в цену товара или услуги);
• налог на наследство;
• на сделки с недвижимостью;
• ценными бумагами  и др.

Эти налоги называют косвенными - это налоги на определенные товары и услуги, ресурсы. Косвенные налоги взимаются через надбавку  к цене  (например,  акцизы). Косвенные налоги разнообразнее прямых, так как спектр объектов обложения достаточно широк — их гораздо больше, чем разновидностей доходов. Однако косвенное налогообложение является более несправедливым, поскольку оно ущемляет интересы лиц с небольшими доходами, которые практически полностью направляются ими на потребление.