Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий

 

 

6. В чем заключается общий и факторный анализ ОПФ?

Общий анализ предполагает качественные, количественные, структурные характеристики ОПФ, абсолютные и относительные разницы показателей, использование. Факторный анализ предполагает определение степени влияния  на результативный признак прямых, количественно измеримых факторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. С помощью каких показателей проводится анализ использования оборотных средств.

Анализ  оборотных фондов включает: 1. установление структуры оборотных фондов и  ее динамики за рассматриваемый период 2. сравнение запасов отдельных  средств и материалов с установленными нормативами 3. анализ использования  оборотных средств. К оборотным  фондам относят предметы труда, которые  полностью потребляются в производственном процессе и переносят свою стоимость  на созданный продукт. Нормируемые  об. Фонды: основные материалы, вспомогательные  материалы, топливо, запасные части, малоценные и быстро изнашивающиеся предметы, абонентская задолженность, прочие.

Эффективность использования об.средств характеризуется: 1. показателем оборачиваемости (продолжительность 1 оборота) 2. коэффициент оборачиваемости (число оборотов за период) 3. коэффициент загрузки об.средств (оборотная фондоемкость). Анализ этих показателей позволяет 1. выявить ускорение или замедление оборачиваемости 2. определить необходимость в дополнительном привлечении средств или их высвобождении 3. определить оборачиваемость по отдельным составляющим 4. изучить правильность расхода сырья и материалов путем составления плановых и отчетных норм расхода по каждому виду.

Порядок проведения анализа: 1 определяются все  показатели за предыдущий и отчетный период 2. находятся все абсолютные и относительные отклонения по каждому  показателю 3. Проводится факторный  анализ изменения скорости оборачиваемости (факторы: объем выручки, изменение  среднего остатка), определяется степень  влияния каждого фактора с  помощью метода цепных подстановок.

Экономический эффект от ускорения оборачиваемости  находится с помощью коэффициента загрузки оборотных средств в  обороте. Эффект от изменения оборачиваемости  об.средств находится по изменению оборачиваемости об.средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Как проводится анализ численности и состава кадров.

В основу анализа численности персонала  положены директивы: 1. по нормативной  численности персонала, за пределы  которой выходить не разрешается 2. по сокращению численности персонала  в целях повышения производительности труда. Своеобразным нормативом численности  персонала является штатный коэффициент  m (списочная численность/установленной мощности станции). При анализе численности персонала важно оценить и структуру штатного коэффициента – долю эксплуатационного, ремонтного и управленческого персонала. Целью является установление соответствия между фактической и плановой численностью по разным категориям и группам работающих. Определяется абсолютное и относительное (%) отклонение от плана. В энергетике не производится корректировка планового числа работающих в зависимости от объема выпуска продукции. Изменение численности может происходить за счет изменения числа обслуживаемого оборудования, либо за счет изменения зон и норм обслуживания. Также определяют 1. индекс численности работающих (ir=Ч^отч_факт/Ч^баз_факт) 2. соотношение между различными категориями работающих, характеризующий состав кадров (a_i=Ч_{i кат}/Ч_сп) 3 индекс удельного веса категорий работающих в отчетном и базовом периоде (i_уд=a^отч_кат/a^баз_кат) .

Промышленно-производственный персонал составляет более 80% всей численности. В ППП входят также инженерно-технические  работники и служащие. Ч_ппп=N_y∙m, где N_y – среднегодовая установленная мощность, m – численность персонала на 1МВт установленной мощности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Анализ движения и использования кадров.

Изменение численности  состава в связи с приемом  и увольнением называют оборотом кадров. Для анализа интенсивности  оборота используют: 1 коэф-т оборота по приему (Чпр/Чсп) 2 коэф-т оборота по увольнению (Чув/Чсп) 3 коэф-т текучести кадров (Ч неуваж.прич.ув./Ч сп)  Анализ использования кадров проводится по следующим направлениям: 1 использование по квалификации, 2 использование во времени. При анализе использования кадров по квалификации устанавливают:

- степень  соответствия квалификации рабочих  выполняемым работам,

     - обеспеченность  кадрами на соответствующих рабочих  местах,

      - соотношение  основных и вспомогательных рабочих,  т.к. удельный вес    вспомогательных  рабочих должен сокращаться за  счет механизации и автоматизации  самих работ.

Использование кадров во времени анализируется  путем сопоставления планового  и фактического балансов рабочего времени  по цехам и группам работающих с разделением на составляющие. Определяют: 1 величину и причины не предусмотренных  планом потерь рабочего времени из-за прогулов, увеличения невыходов по болезни, с разрешения администрации 2 коэф-т использования рабочего времени, который равен отношению отработанного рабочим количества человеко-дней к сумме отработанных человеко-дней и числа человеко-дней невыходов на работу. Если списочное число работающих не увеличилось, а коэф-т использования рабочего времени снизился, то неизбежны сверхурочные работы. Количественный анализ влияния основных факторов должен быть дополнен качественным анализом (причины изменения зон и норм обслуживания, текучести кадров и др.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Анализ плана по отпуску на электростанциях.

Анализ выполнения производственной программы проводится для оценки степени выполнения плана и для  выявления резервов производства. На Эл.станциях такой анализ осложняется спецификой их работы в энергообъединении, но облегчается тем, что продукция однородна. При сопоставлении плановых и фактических показателей и показателей прошлых периодов выявляют процент выполнения плана и прирост к прошлому периоду и выявляются основные факторы влияния на выполнение программы. На объем  полезного отпуска энергии потребителям оказывают влияние факторы 1-го и 2-го порядка. Факторы 1-го порядка: выработка Эл.энергии электростанциями энергообъединения; расход на собственные нужды электростанций энергообъединения; объем покупной энергии. Факторы 2-го порядка (влияют на 1-е): число часов использования установленной мощности; выполнение плана ввода новых мощностей; обеспеченность водотока ГЭС; температура наружного воздуха; условия топливоснабжения; вид сжигаемого топлива; аварийность оборудования; начальные параметры пара; режим работы оборудования.

На  тепловых Эл.стан-х объем производства энергии определяют при планировании – по типовым суточным графикам нагрузки или на основе данных за прошлый период, с учетом поправки на рост или снижение. По факту – по фактическим графикам нагрузки.

При анализе объема производства и отпуска  энергии в натуральных единицах проводится следующий анализ: 1. анализ выполнения суточных графиков нагрузки (выработки) 2. расход энергии на собственные  нужды 3. выполнение плана по номенклатуре.

1. Диспетчерский график нагрузки – это контрольное задание на рабочие сутки. График задается исходя из условий: - в пределах располагаемой мощности Nрасп (Nтехминимум – Nплан.раб.мощность); – максимальной экономии затрат на топливо в энергообъединении (распределение нагрузки). Фактический график должен совпадать с плановым.

Возможны  случаи: 1. Точное выполнение графика. 2. Повышение нагрузки по требованию диспетчера в пределах плановой располагаемой  мощности (не перевыполнение) 3. Изменение  планового задания диспетчера сверх  планового значения располагаемой  мощности (перевыполнение графика) 4. Снижение нагрузки в результате неполадок, нарушение  графика (недовыработка энергии). Пункты 3 и 4 определяются по площади графика. Относительно эти величины рассчитываются в сравнении с заданной по плану  выработкой ±Δ%= (±ΔW/Wзад)∙100%

Выявляются  причины отклонения.

2. Потребление на собственные нужды нормируется. Нормирование устанавливается по группам оборудования на основе характеристик оборудования и режимов работы. Сравнивается факт и норма, выявляются отклонения. Относительный расход электроэнергии на собственные нужды зависит от нагрузки станции и режима ее работы, количество пусков и остановок оборудования. Расход энергии на соб.нужды влияет на величину отпуска энергии и экономические показатели станции – на величину удельного расхода топлива и себестоимость Эл.энергии. Абсолютное отклонение по отпуску Эл.энергии ΔWотп = Wфакт отп – Wплан отп можно разложить на:

- за счет изменения объема выработки  ΔWвыр отп = (Wфакт выр – Wплан выр)∙(1-k план собнуж).

- за счет изменения расхода  Эл.энергии на соб.нужды ΔWсобнуж отп=(k план собнуж-k факт собнуж)∙Wфакт выр.

При анализе объема производства в энергетике занимаются выявлением объема и причин недоотпуска, чем самим объемом производства. На объем производства влияют три группы факторов: 1. степень точности нормирования энергопотребления; выполнение плановых сроков присоединения новых потребителей; метеорологические условия. 2. изменение структуры генерирующих мощностей в зависимости от метеорологических условий и степени загруженности ТЭЦ по теплофикационному циклу; соблюдение сроков проведения ремонтов основного оборудования; топливная конъюнктура; уровень аварийности основного оборудования, линий Эл.передач. 3. зависимость от заданного диспетчерского графика нагрузки

3. Анализ выполнения плана по  номенклатуре на ТЭЦ упрощен,  т.к. производится 2 типа продукции:  Эл.энергия и теплота. Объем производства Эл.энергии на ТЭЦ вынужденно определяется объемом отпуска теплоты, который зависит от графика потребления теплоты на производственные нужды и метеорологических условий. Проводят ежемесячный и ежесуточный учет и оперативный анализ производства и отпуска Эл. и тепловой энергии. Анализ производят по материалам форм статистической отчетности. Уделяют внимание тому, достаточно ли отпущено энергии для потребителей с учетом экономии расходования энергии.

Анализ объема производства энергии  в стоимостном выражении проводится только в энергообъединении. Валовая продукция исчисляется по объему готовой к реализации продукции в оптовых ценах с учетом прироста или убыли незавершенного производства. ВП представляет стоимость энергии, выработанной собственными энергоустановками(без покупной).

ВП=Wсоб∙Тэ+Qсоб∙Тт+(Sкр+Sусл+Sрем), W и Q – отпущенная энергия, Т – тарифы, Sкр – стоимость кап.ремонта, Sусл +Sрем – стоимость услуг и продукции рем.заводов.

Товарная  продукция: энергия становится товаром  в момент ее потребления и может  быть исчислена по средним и действующим  тарифам для различных категорий  потребителей.

ТПд.т.=∑(Wотп∙Тэ)+∑(Qотп∙Тт)+Sкр+Sусл+Sрем.зав. ТПср.т.=Wотп∙Тэср+Qотп∙Ттср+Sкр+Sусл+Sрем.зав

Тсрэ=.(∑(Wотп∙Тэ)+∑( Wэксп∙Тэксп))/ Wотп

Тсрт=(∑(Qотп∙Тт))/ Qотп

Основными задачами анализа объема  производства в стоимостном выражении являются: оценка динамики и выполнения плана  по основным показателям производства; проверка качества показателей плана, их напряженности и реальности; оценка основных факторов влияния, разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных  резервов.

Реализованная продукция – продукция оплаченная потребителем или сбытовой компанией. Момент поступления денег на расчетный  счет – оплата. РП отличается от ТП на величину остатков абонентской задолженности.

РП = .=∑(Wотп∙Тэ)+∑(Qотп∙Тт)+Sкр+Sусл+Sрем.зав.±ΔRэ±ΔRт, где .±ΔRэ±ΔRт – изменение остатков абон.задолженности на начало и конец периода.

РП  может измеряться в 1. в фактически действующих тарифах 2. в базовых, нормативных ценах.

ВП  и ТП несопоставимы, ТП и РП несопоставимы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.Анализ  топливной составляющей.

  Экономия или перерасход затрат  на топливо определяется сопоставлением  фактических и плановых затрат, пересчитанных на фактический  полезный отпуск энергии (ΔSэт, ΔSтт)

ΔSэт=Sэтфакт-Sэтплан∙(Wфактполезотп/Wпланполезотп) = bэфактотп∙Цфакттоплива∙Wфактотпшин- bэпланотп∙Цплантоплива∙Wпланотпшин ∙(Wфактполезотп/Wпланполезотп)