Анализ бюджетной политики РФ

В 2010-2011 годах должна быть продолжена работа по оптимизации налоговой  системы.

Требуется дополнительно  проанализировать последствия повышения  страховых взносов в системе  пенсионного и медицинского страхования  для финансового положения организаций  и определить, возможно ли снижение налоговой нагрузки в целях смягчения  потенциального отрицательного эффекта.

В целях создания условий  для развития научно-технической  и инновационной деятельности, а  также внедрения результатов  такой деятельности необходимо усовершенствовать  порядок амортизации нематериальных активов. При этом для нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, целесообразно  установить срок амортизации два  года.

Актуальной остается проблема налогообложения добычи твердых  полезных ископаемых, и в первую очередь угля, в части, касающейся перехода на взимание налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на основании специфических налоговых  ставок, дифференцированных в зависимости  от вида угля и отдельных условий  его добычи.

Требуется принять меры по мобилизации дополнительных бюджетных  доходов и одновременному сокращению издержек, связанных с выполнением  налоговых обязательств, в том  числе за счет внедрения современных  технологий налогового администрирования.

Риск для стабильности доходной части бюджета по-прежнему представляет практика использования  схем уклонения от уплаты налогов.

В этой связи целесообразно  реализовать следующий комплекс мер.

1.Законодательно закрепить инструменты противодействия злоупотреблению нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в целях минимизации налогов, используя при этом практический опыт, накопленный арбитражными судами.

2. Оперативно принять поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации в части, касающейся контроля за трансфертным ценообразованием. При этом соответствующие поправки должны исключить риски неоднозначного толкования законодательных норм участниками налоговых правоотношений, гарантировать работоспособность нового механизма контроля и быть направлены на минимизацию существующих рисков, связанных с использованием трансфертных цен.

3. Законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов при осуществлении операций с иностранными компаниями, когда конечными выгодоприобретателями не являются резиденты страны, с которой заключено соглашение.

Необходимо совершенствовать процедуры администрирования, ведения  и представления действительно  востребованной налоговой отчетности, устраняя дублирующие друг друга  показатели, энергичнее избавляясь от излишних процедур, форм отчетности, которые, кроме неэффективных затрат государственных  средств, потери рабочего времени сотрудников  налоговых органов Российской Федерации  и граждан, не несут какой-либо значимой информации.

В условиях объективного снижения налоговых поступлений в бюджет особо пристального внимания требует  проблема неналоговых доходов бюджета. Необходимо формирование экономически обоснованной дивидендной политики, обеспечивающей баланс дивидендов и  инвестиций.

Необходимы также решения  и активная работа по следующим направлениям:

- инвентаризация и оптимизация установленных федеральным законодательством льгот по региональным и местным налогам (прежде всего по налогу на имущество физических лиц), расширение налоговой автономии региональных и местных властей;

- скорейшее создание условий для введения местного налога на недвижимость, прежде всего, завершение формирования кадастра объектов недвижимости;

- увеличение доходов от использования недвижимости, в том числе на основе решения вопросов оформления собственности на земельные участки и недвижимое имущество, их объективной оценки, а также взаимодействия федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при администрировании налогов;

- повышение ставок акцизов на табачную и алкогольную продукцию темпами, превышающими прогнозируемую инфляцию, с учетом необходимости решения задач в области охраны здоровья населения;

- оптимизация системы налогов и таможенных платежей, связанных с добычей и экспортом нефти и нефтепродуктов, с учетом того, что поступления от данного сектора в среднесрочной перспективе будут в значительной степени формировать доходную базу бюджетной системы.

 

3.2 Приоритетные  направления совершенствования  механизма бюджетного регулирования  расходов бюджета Р оссийской Федерации

 

Снижение под воздействием мирового финансового кризиса доходов  федерального бюджета и необходимость  соблюдения объективно обусловленных  ограничений размера дефицита бюджета, а также обеспечение сбалансированности пенсионной системы в условиях ее реформирования определяют потребность  пересмотра объемов и структуры  бюджетных расходов, что может  привести по ряду направлений к сокращению объемов расходов федерального бюджета  в 2010-2012 годах по сравнению с 2009 годом.

Эта вынужденная мера должна реализовываться совместными усилиями всех участников бюджетного процесса, направленными на оптимизацию бюджетных расходов. Необходимо обеспечить максимально эффективное использование ресурсов, отказаться от реализации задач, не носящих первоочередной характер, пересмотреть сроки реализации и объемы финансового обеспечения ранее заявленных проектов и программ, сократить участие государства в тех сферах, где в необходимых объемах и качественно услуги гражданам могут предоставляться рыночными частными институтами⁸.

В связи с этим необходимо ввести среднесрочные "потолки" бюджетных  расходов по конкретным направлениям государственной политики, с тем  чтобы отвечающие за них министерства были заинтересованы не в постоянном наращивании расходов, а в росте  их эффективности при реструктуризации действующих обязательств.

При этом следует применять  единые, прозрачные принципы, учитывающие  как приоритеты государственной  политики, так и полномочия ведомств по оптимизации расходов в рамках действующего законодательства.

В дальнейшем необходимо расширять  полномочия министерств по внедрению  и использованию инструментов реализации государственной политики в соответствующей  сфере, в том числе путем внесения изменений в законодательство Российской Федерации, направленных на повышение  эффективности соответствующих  расходов. Принятие новых обязательств по инициативе министерств должно осуществляться только в рамках установленных ограничений  расходов, при условии и в пределах сокращения действующих расходных  обязательств.

Требуется дополнительно  проанализировать по итогам шести месяцев  текущего года возможности индексации фондов оплаты труда и минимального размера оплаты труда с учетом результатов исполнения бюджета, ситуации на рынке труда и финансового  состояния организаций.

Необходимо обеспечить выполнение принятых решений по ограничению  размеров вознаграждений руководителям  и менеджерам государственных корпораций, государственных унитарных предприятий, компаний с государственным участием, а также других организаций, получающих различные виды государственной  поддержки. При этом Правительству  Российской Федерации необходимо дополнительно  рассмотреть вопрос об упорядочении оплаты труда в государственных  корпорациях.

По отдельным направлениям государственной политики целесообразно  использование следующих подходов ⁹.

1. Финансовое обеспечение  пенсионной реформы.

Формирование современной  пенсионной системы, позволяющей обеспечить достойный уровень жизни пенсионерам, требует завершения перехода к новой  структуре ресурсного обеспечения  пенсионной системы в течение  двух лет. Кроме того, необходимо принятие дополнительных решений, направленных на увеличение роли добровольного пенсионного  страхования.

2. Безусловное выполнение  социальных обязательств государства  с одновременным повышением адресности  социальной помощи.

Средства, направляемые на социальную поддержку, не должны необоснованно  распыляться среди широкого круга  получателей. Несправедливо, когда  государственная поддержка равномерно распространяется как на действительно  нуждающихся в ней, так и на обеспеченных граждан.

Необходимо в кратчайшие сроки обеспечить реализацию мер, направленных на повышение адресности социальной помощи, на исключение из числа получателей  тех, кто в ней реально не нуждается.

3. Формирование заделов  на будущее.

Прежде всего требуется  обеспечить полноценную реализацию приоритетных национальных проектов, сконцентрировав усилия на распространении  наилучшего опыта, полученного в предшествующие годы. Целесообразно продолжить последовательный переход к реализации проектов в рамках долгосрочных государственных программ.

4. Стимулирование прогрессивных  структурных сдвигов в экономике.

Не должны приниматься  и реализовываться меры, которые, решая краткосрочные проблемы отдельных  секторов экономики, в дальнейшем могут  помешать достижению долгосрочных целей, привести к консервации образовавшихся перекосов и дисбалансов¹⁰.

5. Повышение обоснованности  и прозрачности отбора получателей  государственной поддержки.

Приоритет должен отдаваться мероприятиям, направленным на модернизацию производства и создание спроса со стороны смежных отраслей. Поддерживать нужно только те предприятия реального  сектора экономики, которые имеют  рынки сбыта своей продукции. Или же государство само должно выступать  заказчиком этой продукции.

6. Реализация мер, направленных  на стабилизацию ситуации на  рынке труда.

Прежде всего, бюджетные  ассигнования следует направить  на профессиональную подготовку и переподготовку безработных и лиц, находящихся  под риском увольнения, а также  на поддержку граждан, которые хотят  и готовы начать собственное дело, задействовав при этом механизмы  софинансирования региональных программ содействия занятости населения.

7. Финансовое обеспечение  модернизации армии и формирования  ее качественно нового облика.

Необходимо комплексное  финансирование мероприятий по переходу к формированию нового облика Вооруженных  Сил Российской Федерации, отвечающего  характеру современных угроз  и соответствующего положениям Стратегии  национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года.

При этом требуется строгое  соблюдение законодательства Российской Федерации в части обеспечения  прав и гарантий военнослужащих - как  подлежащих увольнению из рядов Вооруженных  Сил Российской Федерации (обеспечение  их постоянным жильем), так и тех, кто продолжает выполнять воинский долг.

8. Финансовое обеспечение  выполнения принятых Российской  Федерацией международных обязательств.

Необходимо предусмотреть  финансовое обеспечение выполнения принятых Российской Федерацией международных  обязательств, в том числе в  части содействия развитию беднейших  стран, а также по проведению крупных  международных мероприятий - саммита  Азиатско-тихоокеанского экономического сотрудничества в г. Владивостоке в 2012 году, Универсиады в г. Казани в 2013 году, Олимпиады в г. Сочи в 2014 году.

 

3.3 Использование  зарубежного опыта в регулировании  бюджет Российской Федерации

 

Бюджетное устройство и регулирование  в различных странах обусловливаются  историческими, культурными, социально-экономическими и политическими факторами, сложившимся  распределением полномочий, как между  высшими органами государственной  власти, так и между центральными и местными органами¹¹.

Как закреплено в части  первой статьи 131 Конституции Испании: "Государство посредством издания  закона может планировать общую  экономическую деятельность в целях  удовлетворения коллективных потребностей, выравнивания и гармонизации регионального  и секторального развития и стимулирования роста доходов и богатства, а  также их наиболее справедливого  распределения".

Задача по обеспечению  гармонизации личных и коллективных интересов, региональных и общественных, по созданию благоприятных условий  для экономического развития стоит  перед любым современным государством, но решается она по-разному.

В большинстве стран компетенция  парламента в бюджетной сфере  сводится к следующему: утверждению  бюджета, разработанного правительством, контроль за его исполнением и  обсуждение правительственного отчета о его исполнении. Так, согласно Основному  закону Японии: "Право распоряжаться  государственными финансами осуществляется на основе решения Парламента", введение новых и изменение существующих налогов может производиться  только на основании закона или при  соблюдении условий, предписанных законом; для покрытия непредвиденного бюджетного дефицита решением парламента может  быть образован резервный фонд, ответственность  за расходование которого возлагается  на Кабинет.