Задачи и функции расчетно-кассовых центров

Задачи и функции расчетно-кассовых центров

Чаще всего приходные  кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса, В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых предприятий - 02, символ поступлений на счета во вклады граждан - 16. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции (03); номер документа; счет, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа. Кассовый журнал ведется по дням, отдельно по приходу и расходу. После записей в кассовом журнале операционный работник передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег - клиента. Далее кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников, сличает сумму, указанную в документе цифрами и прописью.

Для регулирования кассовых ресурсов банк составляют календарь  выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и  служащих.

К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения  определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения расходных  операций заведующий кассой выдает под  отчет кассирам расходных касс необходимую  сумму денег под расписку в  книге учета принятых и выданных денег. В книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдает кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдает заведующему.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам  из денежных чековых книжек. Денежные чеки предприятия, организации вначале  представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются. Владелец счета обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке.

Проверив правильность заполнения чека, операционист банка отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кaccy. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции (03); номер документа (три последние цифры по номеру чека); счет клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 40, пенсии и пособия - 50 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передается операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролера, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек.

Проблемы  организации расчетно-кассового  центра

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи  с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности по характеру и движению расчетных документов, форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Согласно действующей  законодательно-нормативной базе допускается. Использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по, аккредитиву; расчеты чеками.

Формы расчетов должны избираться клиентами банков самостоятельно и  закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (основных договорах). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банков. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением им расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а банки ведут переписку по этим претензиям между собой. Банки осуществляют операции по безналичным расчетам по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного докумёнта распоряжение:

а) владельца счета произвести платеж определенной денежной суммы  получателю средств;

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета  плательщика и перечисление их на свой счёт.

При осуществлении безналичных  расчетов используются следующие расчетные  документы: платежные поручения, платежные  требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

*наименование расчетного  документа;

*номер расчетного документа,  число, месяц и год его выписки;

*вид платежа;

*наименование плательщика,  идентификационный номер налогоплательщика  (ИНН) и номер счета

*наименование и место  нахождения банка плательщика,  его банковский идентификационный  код (БИК), номер корреспондентского  счета или субсчета;

*наименование получателя  средств, его ИНН и номер  счета;

*наименование и место  нахождения банка получателя, его  БИК, номер корреспондентского  счета или субсчета;

*назначение платежа;

*сумму платежа, обозначенную  прописью и цифрами;

*очередность платежа;

*вид операции в соответствии  с Перечнем условных обозначений  (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

*подписи уполномоченных  лиц и оттиск печати.

Расчетные документы должны предъявляться, в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены  идентично. Списание банком денежных средств  со счета клиента производится им всегда на основании первого экземпляра расчетного документа при наличии двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. Платежными поручениями могут производиться платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; платежи в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; погашение банковских ссуд и процентов по ним; взносы средств в уставные капиталы вновь создаваемых предприятий; уплата пени, штрафов, неустоек и т.д.

Расчеты платежными поручениями  — самая распространенная форма  безналичных расчетов. Их доля в  совокупности всех безналичных платежей составляет в настоящее время  более 95%, что объясняется целым  рядом достоинств: относительно простой  и быстрый документооборот, возможность использовать их тяж нетоварных платежах, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Кроме того, в условиях утраты доверия к платежеспособности своих контрагентов по сделкам поставщики предпочитают включать в хозяйственные договоры с ними расчеты платежными поручениями в порядке предварительной оплаты товаров и услуг .

Расчеты по инкассо. Расчеты  по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). В настоящее время доля расчетов по инкассо составляет около 4% всех безналичных платежей. Эти расчеты рекомендуется осуществлять на основании двух видов расчетных документов, платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование —  это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без него. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом он должен составлять не менее трех рабочих дней. С этой целью при оформлении ; платежною требований кредитор (поставщик) и поле «Срок для акцепта» должен указать количество дней, Остановленных для его акцепта.

Прием и выдача наличных денег из кассы предприятия осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам или другим документам, их заменяющим, например по ведомости на выплату заработной платы. Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере, считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходным кассовым ордером, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия. Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы (на определенный срок, на расходы, связанные со служебными командировками), Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Каждому предприятию по согласованию с его руководителем банк устанавливает  порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения  оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

> для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где имеются  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России, — ежедневно  в день поступления наличных  денег в кассы предприятий;

> для предприятий, которые  в силу специфики своей деятельности  и режима работы, а также при  отсутствии вечерней инкассации  или вечерней кассы в банке  не могут ежедневно в конце  рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

> для предприятий, расположенных  в населенном пункте, (где нет  учреждений банков или предприятий  Госкомсвязи России, а также находящихся  от ник на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько дней. Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента ив его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты баша имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При Взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в, кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объедение в приходную кассу .

Все поступившие в течение  операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены, а  соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Прием  банком денежной наличности в послеоперационное  время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие  счета клиентов банка. Не позднее  следующего рабочего дня .

Денежная наличность поступает  в приходную, кассу банка также  через аппарат инкассации. Прием  денег от инкассаторов осуществляется обычно в послеоперационное время  работниками вечерней кассы банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционисту, вечерней кассы накладные к сумкам с деньгами, явочные карточки и удостоверения личности. При предъявлении инкассаторами дефектных сумок, при несовпадении сумм, указанных цифрами и прописью, при расхождении сумм, указанных в накладной в явочной карточке, кассир в присутствии операционною работника и инкассаторов вскрывает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги. О результатах пересчета составляется акт в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в документах банка, второй — направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий — подразделению инкассации. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются Клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего .