Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2012 в 13:05, курсовая работа
Цель данной работы - исследование организации внутрибанковского контроля.
Для достижения данной цели требуется решить следующие задачи:
1) рассмотреть понятие, принципы и основные направления внутрибанковского контроля;
2) проанализировать действующую практику организации внутрибанковского контроля;
3) исследовать основные направления совершенствования организации внутреннего контроля кредитных организаци
Введение 4
Глава 1. Внутрибанковский контроль 6
1.1 Внутрибанковский контроль и его виды………………………….. 6
1.2 Особенности надзора Банка России за соблюдением правил внутреннего контроля в коммерческих организациях………….…………12
1.3 Базельский комитет по банковскому надзору…………………….14
Глава 2. Виды контролей……………………………………………….18
2.1 Предварительный контроль………………………………………..18
2.2 Текущий контроль…………………………………………………..19
2.3 Последующий контроль…………………………………………….22
Заключение……………………………………………………………….25
Список использованных источников…………………………………..28
На документах по заключительным оборотам ставится штамп или делается надпись «По заключительным оборотам». Документы по заключительным оборотам подбираются в отдельную пачку, но брошюруются вместе с документами данного дня по операциям нового года.
Виды внутрибанковского контроля
1.2. Особенности надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля в КО
1. Для оценки
состояния внутреннего
В целях оценки
состояния внутреннего контроля
в кредитной организации
Кредитная организация в течение трех рабочих дней уведомляет территориальное учреждение Банка России о существенных изменениях в системе внутреннего контроля, в том числе о внесении изменений в положение о службе внутреннего контроля, о назначении на должность и освобождении от должности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля.
2. При проведении проверок кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения:
1.3. Базельский комитет по банковскому надзору
Базельский комитет по банковскому надзору (Basel Committee on Banking Supervision) создан под эгидой Банка международных расчетов (Bank for International Settlements) в 1974 году. Своё название комитет получил по месту нахождения постоянно действующего секретариата в городе Базель (Швейцария). Комитет был учреждён председателями центральных (национальных) банков стран «Группы Десяти» после проблемных событий на международном валютном и банковском рынках, в частности, после банкротства западногерманского банка «Герштатт».
Комитет не является структурным
подразделением Банка международных
расчетов и функционирует автономно.
Принимаемые Комитетом
Наиболее известный
Второе Базельское соглашение поддержали более 130 стран. В этом документе детально изложены методология расчёта достаточности капитала и минимальные стандарты, которые национальные органы надзора, представленные в комитете, должны предложить к утверждению в своих странах.
Главное отличие свода нормативов от предыдущего соглашения состоит в новых подходах к оценке кредитных рисков. Предполагается наличие у банков собственных рейтинговых систем, позволяющих классифицировать клиентов по степени надежности. Кроме того, оно предусматривает новые подходы к прозрачности, уточняет объем информации, которую кредитные организации должны предоставлять рынку.
На основе Базеля II создана директива ЕС, которая носит законодательный характер. Ее действие распространяется на все европейские кредитные учреждения и инвестиционные компании. Под ее действие также подпадают и все крупные финансовые компании стран, не входящих в Еврозону, но осуществляющие на ее территории банковскую деятельность, операции с ценными бумагами и инвестиционное управление.
Базель ІІ содержит 3 так называемые опоры:
Предварительная редакция третьей части положений Базельского комитета по банковскому надзору (Базель ІІІ) была принята в декабре 2009 года. Ввод Базеля ІІІ в действие запланирован с 2012 года. Основным положением Базеля ІІІ является ужесточение требований к форме капитала первого уровня, который должны будут составлять только обыкновенные акции и нераспределенная прибыль. Кроме того, к банкам будут предъявлены требования по созданию в фазе экономического роста запасов капитала сверх регулятивного минимума и осуществлен переход к формированию резервов на возможные потери на основе модели ожидаемых, а не понесенных потерь. Также предлагается ввести минимальный показатель ликвидности, позволяющий оценивать, располагает ли банк возможностями продолжать свою деятельность в течение ближайших 30 дней, а также показатель долгосрочной ликвидности (один год). Кроме того, будет введен дополнительный показатель оценки достаточности капитала — соотношение капитала и совокупных активов (за вычетом резервов и без учета обеспечения).
Внедрение условий Базельского соглашения, безусловно, имеет значительные преимущества, но существуют серьёзные проблемы на пути его внедрения в разных странах мира.
Первая проблема – это временной фактор, ведь банкам будет необходим значительный промежуток времени для того, чтобы перейти на новые стандарты расчёта капитала, особенно это касается усовершенствованных методов оценки, которые базируются на внутренних системах оценки. Вторая проблема – это высокие затраты на реализацию требований нового Базельского соглашения. Третья проблема – формирование баз данных на агрегирование информации, которая поступает из разных источников, которые несопоставимы по техническим характеристикам. Четвёртая проблема - неготовность банков, особенно в странах, которые развиваются, к внедрению систем управления рисками.
Таким образом, Базельский комитет не наделён какими-либо формальными наднациональными полномочиями. Формулируя свои предложения, разрабатывая стандарты, он делает ставку на заинтересованность самих государств в создании надёжной и эффективной системы банковского надзора. Присоединение к Базельскому соглашению становится необходимым и для банковского сектора, и для национальной экономики в целом. Без освоения стандартов Базеля ІІ украинская банковская система окажется поглощена иностранным банковским капиталом, или её просто изолируют от основных международных финансовых потоков. Такая ситуация приведёт к тому, что прекратится приплыв иностранных инвестиций в страну. Требования к капиталу, которые определяются Базелем ІІ, основаны на современных подходах оценки рисков, более того – соглашение стимулирует внедрение именно усовершенствованных методов оценки рисков, которые базируются на внутрибанковских моделях. Поэтому международное банковское сообщество понимает необходимость внедрения Базельского соглашения.
ГЛАВА 2. Виды контролей
2.1. Предварительный контроль
На этапе предварительного контроля система внутреннего контроля осуществляет надзор за полнотой, составом и своевременностью обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка осуществляют перспективную оценку и прогноз ситуации. Предметом предварительного контроля также является наличие порядка оперативного и систематического информирования руководящих органов банка о выводах и предложениях аналитических служб по текущей ситуации, о прогнозах развития ситуации на соответствующих сегментах рынка и в экономике в целом, в сфере нормативно-правового обеспечения банковской деятельности.
С этой целью проводятся комплексные и тематические проверки указанных подразделений на предмет наличия необходимых инструментов, порядков и технических средств для проведения адекватного анализа и доведения его до сведения ответственных лиц, принимающих участие в подготовке и принятии соответствующих решений.
Система внутреннего
контроля должна начинаться с контроля
за подбором и расстановкой кадров.
При этом необходимо исключить возможность
принятия решений, затрагивающих финансовое
состояние кредитной
Служба внутреннего контроля проверяет:
Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата.