Современные методы оценки финансового состояния коммерческих банков

Инфляция, изменение курсов иностранных валют, а также решения  государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы не оказали существенного влияния на прибыль банка.

Положительная динамика роста  ключевых финансовых показателей банка  на фоне замедления темпов роста в  российской экономике демонстрирует  высокую эффективность управления бизнесом и преимущества сбалансированной системы управления рисками. В сложный период банк не только обеспечил сохранность сбережений частных и корпоративных клиентов, но и кредитовал население и бизнес, поддерживая экономику в нестабильный период.

 

2.3 Анализ ликвидности  ОАО «Промсвязьбанк»

 

Для анализа ликвидности  банка были рассмотрены данные ежеквартальных отчетов по ценным бумагам ОАО  «Промсвязьбанк». Данные по выполнению нормативов ликвидности представлены в таблице 2.3.¹

 

Таблица 2.3 – Обязательные нормативы банков

Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива на 1.04.2011 г.,%	Фактическое значение норматива на 1.06.2011 г.,%	Фактическое значение норматива на 1.10.2011 г.,%
Достаточности капитала (Н1)	Min 10% (K>5 млн.евро) Min 11% (K<5 млн.евро)	11,5	13,55	12,57
Мгновенной ликвидности(Н2)	Min 15%	34,52	21,43	31,11
Текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	52,09	52,31	63,52
Долгосрочной ликвидности(Н4)	Max 120%	49,63	43,21	44,24
Общей ликвидности (Н5)	Min 20%	Отменен
Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Max 25%	22,8	21,25	23,91
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)	Max 800%	388,58	366,76	403,90
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  акционерам (участникам) (Н 9.1.)	Max 50%	0,56	0,36	0,20
Совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1)	Max 3%	1,67	1,84	1,86
Использование собственных средств  для приобретения акций  (долей) др. юр. лиц(Н12)	Max 25%	0,00	0,00	0,00

 

В каждом из рассматриваемых  периодов ОАО «Промсвязьбанк» соблюдались все установленные Банком России обязательные нормативы деятельности банков. Кредитная организация не испытывала проблем с платежеспособностью  и  ликвидностью.  ОАО «Промсвязьбанк»  обладало  достаточно высоким запасом как мгновенной, так и текущей ликвидности. Объем ликвидных активов оставался на уровне, более чем достаточном для покрытия незапланированного оттока средств до востребования при кризисном варианте развития событий. Норматив достаточности капитала отвечала требованиям, установленным Банком России.

Полное и четкое выполнение своих обязательств перед клиентами  и контрагентами является одной из основных задач деятельности кредитной организацией. В этой связи ОАО «Промсвязьбанк» поддерживает значительный объем средств в высоколиквидных активах с целью формирования «подушки безопасности». В то же время ликвидность активов не является самоцелью, банк стремится сохранять баланс между ликвидными и высокодоходными активами.

Норматив достаточности  капитала (Н1) кредитной организации  на 01.04.2011 составлял 11,50%, на 01.07.2011 – 13,56%, на 01.10.2011 – 12,57%  при допустимом значении >=10% для банков с размером собственных средств не менее суммы эквивалентной 5 млн. евро и >=11% для банков с размером собственных средств менее суммы эквивалентной 5 млн. евро. Норматив достаточности капитала на 01.07.2011 вырос по сравнению с 01.04.2011 на 2,06%, увеличение произошло благодаря опережающему темпу роста собственных средств по сравнению с темпом роста активов. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) на 01.04.2011 составил 34,52%, на 01.07.2011 – 21,43%,  на 01.10.2011 – 31,11% при допустимом значении >=15%. Норматив текущей ликвидности (Н3) на 01.04.2011 – 52,09%, на 01.07.2011 – 52,31%, на 01.10.2011 – 63,52%   при допустимом значении >=50%. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на 01.04.2011 – 49,63%, на 01.07.2011 – 43,21% , на 01.10.2011 – 44,24%  при допустимом значении <=120%.

Нормативы ликвидности Н2-Н4 по своей экономической сути являются достаточно подвижными, и их изменение на квартальном окне более чем на 5% скорее можно оценивать как естественные колебания, чем отклонения, требующие специального анализа. Банк пристально следит за состоянием своей ликвидности в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периоде с использованием всех современных финансовых методик, в рамках которых обязательные экономические нормативы являются всего лишь одним из наборов показателей, которые он, тем не менее, всегда тщательно соблюдает.

Нормативы, связанные с  кредитным портфелем Н6, Н7, Н9.1, Н10.1. В рамках применяемой стратегии по диверсификации деятельности и снижению риска на крупных контрагентов и на связанные стороны ОАО «Промсвязьбанк» целенаправленно осуществляет мероприятия по снижению доли кредитов, выданных связанным лицам.

Избранная ОАО «Промсвязьбанк» стратегия управления построена таким образом, чтобы обеспечить оптимальное соотношение между ликвидностью, доходностью и рисками. В своей деятельности банк, безусловно, стремится выполнять все нормы и иные требования, установленные Банком России.

Итоги года показали, что  самый ценный актив бака – лояльность и доверие сотен тысяч клиентов – стал еще более весомым и  значимым. Вместе с высоким качеством  и технологичностью продуктовой  линейки это дает банку весомое преимущество в бизнесе, является залогом успешного сотрудничества банка и клиентов. Благодаря серьезной ресурсной базе банк и сегодня финансово самостоятелен, устойчив к колебаниям на рынке, располагает всеми необходимыми для развития бизнеса инструментами. Ресурсная база ОАО «Промсвязьбанк» не только значительна по размерам, но и хорошо дифференцирована. В структуре пассивов использованы различные источники привлечения ресурсов: это средства юридических лиц и населения, заимствования с открытых рынков, кредиты Банка России и другие инструменты финансирования различной срочности.

Обладая серьезным запасом  прочности, имея надежный риск-менеджмент и профессиональную команду сотрудников, банк сохраняет привычный клиентам высокий уровень банковского  обслуживания. Сбалансированная и надежная база фондирования позволяет ОАО «Промсвязбанк» развивать бизнес по всем направлениям, в частности, поддерживать региональную экономику, обновлять продуктовый ряд, совершенствовать технологии предоставления услуг, оптимизировать бизнес-процессы. Несмотря на различные трудности макроэкономической ситуации, банк успешно реализует намеченные стратегии.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что на сегодняшний день существуют ряд проблем в проведении анализа для оценки финансового состояния коммерческого банка, связанных в основном с не наработанным методологическим аппаратом и пробелами в банковском законодательстве.

Как показали проведённые  расчеты, на этапе становления самой  банковской системы России, когда  еще не в достаточной мере наработан  методологический аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые  крупные банки России по международным  меркам дотягивают, в лучшем случае, до «середнячков», остаются серьёзные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. Каковы они? Можно привести следующий перечень:

По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в  России инструменты оценки финансового  состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней  необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые «системы оценок», построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

Существующий подход к  оценке эффективности банков все  меньше удовлетворяет растущие потребности менеджмента и акционеров, поскольку базируется в основном на финансовых индикаторах. В то же время на стоимость банковского бизнеса оказывают влияние нематериальные активы: известный бренд, знания и опыт ключевых сотрудников, отношения с клиентами и партнерами, использование передовых технологий, связей с правительственными организациями, социальная ответственность бизнеса и т.д.

Другая важная проблема, слабо  поддающаяся решению, состоит в  трудности осуществления контроля за выполнением стратегических задач. Построение системы ключевых показателей эффективности помогает руководителям сфокусироваться на главных, приоритетных в данном периоде направлениях деятельности.

Вместе с тем, положительной  тенденцией можно считать тот  факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL), у банков появляются свои наработки. Появляется надежда, что в обозримом будущем российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.  

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Конституция Российской Федерации/ Справочно-информационная система «Консультант плюс»
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
3. Гражданский кодекс РФ. Части I, II, III, IV / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
4. Налоговый кодекс РФ. Часть II / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
5. «О бухгалтерском учете» ФЗ от 21.11.1996 № 129 - ФЗ (ред. от 06.12.2011) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
6. «О несостоятельности (банкротстве)» ФЗ от 26.10.2002 № 127 – ФЗ (ред. от 28.07.2012, с изм. от 16.10.2012) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
7. «О производственных кооперативах» ФЗ от 08.05.1996 г. № 41- ФЗ / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
8. «Об акционерных обществах» ФЗ от 26.12.1995 г.     № 208-ФЗ / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
9. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия (приказ Министерства экономики РФ №118 от 01.10.97г) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
10. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
11. О некоторых вопросах обеспечения единого методического подхода при проведении анализа финансового состояния предприятий, имеющих неудовлетворительную структуру баланса и признанных неплатежеспособными. - Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.1994 N 56-р (с изм. от 14.11.1994) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
12. О применении Постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002. - Приказ Минэкономразвития РФ N 211, ФСФО РФ N 295 от 28.06.2001 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
13. О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей». Сборник нормативных документов. - Постановление Правительства РФ от 30.01.2003 г. № 52 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
14. Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности. - Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 г. № 792 (ред. от 03.02.2007)/ Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
15. Об утверждении методики проведения федеральной налоговой службой  учета и анализа финансового состояния  и платежеспособности   стратегических предприятий и организаций. -  Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 21.04.2006 г. № 104 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
16. Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций. - Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. № 16 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
17. Об утверждении порядка проверки текущего финансового состояния организации – получателя бюджетного кредита. -  Приказ Министерства финансов РФ от 06.11.2001 г. № 274 (ред. от 15.02.2002) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
18. Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа.- Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367/ Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
19. Положение Банка России №215-П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
20. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" 4/99 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
21. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» 1/2008 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;
22. Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банков»;
23. Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У «ОБ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА»
24. Указание Банка России № 2327-У от 03.11.2011 «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»»;
25. Артеменко В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. -  М.: ДИС, 2009;
26. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков. – М., Бухгалтерский учет, 2010;
27. Быкадоров В. Л. Финансово экономическое состояние предприятия: практ. пособие / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев.- М.: ПРИОР, 2009;
28. Ермакова Е.А. Оценка устойчивости государственных финансов / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. – 2012. - № 37;
29. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ.уч.-2-е изд. / А.Ф. Ионова. - М.: Проспект, 2010;
30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистка, 2010
31. Косован А.П. Первоочередные задачи развития банковской системы в условиях вступления России в ВТО //. – 2012. - № 9;
32. Малич В.А. Анализ финансовой деятельности предприятий / В.А. Малич. -  СПб.: СПбУЭФ, 2010;
33. Сидорова Н.И. Финансовый потенциал малых и средних предприятий / Н.И. Сидорова // Финансы и кредит. – 2012. - № 19;
34. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин. - М.: Экономика, 2009;
35. Филобокова Л.Ю. Методические подходы к управлению и анализу денежных активов малого предприятия / Л.Ю. Филобокова // Финансовый менеджмент. – 2012. - № 5;
36. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2010;
37. Шабалин Е.М. Мифы реальной оценки финансового состояния российских предприятий / Е.М. Шабалин, М.В. Карп // Финансы и кредит. – 2012. - № 17;
38. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности  предприятия / А.Д. Шеремет. – М.: Инфра - М, 2011;
39. Яшин С.Н. Формирование инструментария оценки уровня финансового состояния предприятий для осуществления инновационной деятельности / С.Н. Яшин, Ю.С. Солдатова // Финансы и кредит. – 2012;
40. http://www.psbank.ru/Bank/Investors/Reporting
41. http://www.psbank.ru/Bank/Investors/Results

¹ УКАЗАНИЕ от 16 января 2004 г. N 1379-У «ОБ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА»