Шпаргалка по "Организации деятельности банков"

1. Банковская деятельность, ее принципы и общие положения                                                          

Банк - юр.лицо, кот-ое занимается банк.деят-тью, направленной на извлечение прибыли. Сущность банковской деят-ти проявляется в таких важнейших функциях банка как аккумулирование средств, трансформация ресурсов и посредничество в платежах. Результат деят-ти банка есть банк.продукт, кот-ый создается трудом персонала банка, носит в основном нематериальный характер и отражается в безналичной форме путем записей по счетам. В целом банк.деят-ть определяют как сов-ть совершаемых банк.операций, направленных на получение прибыли.

Банк.деят-ть отражает специфику, кот-ой обладает банк:• функционирует исключительно в сфере обращения;  • производит банковский продукт, отличный от продукта сферы материального производства (деньги, платежные средства); • выступает посредником в организации кредитных отношений при привлечении средств кредиторов и их размещении от своего имени;• является посредником при перемещении денежных средств от покупателей к продавцам, от плательщиков к получателям при проведении расчетов по счетам, в том числе и за счет кредита.

Осн.принципы банк.деят-ти: обязательность получения лицензии на осуществление банк.деят-ти; независимость банков в своей деят-ти; разграничение ответственности м/у банками и гос-вом; обязательность соблюдения установленных Нацбанком нормативов безопасного функционирования; обеспечение физ. и юр. лицам права выбора банка; обеспечение возврата ден.ср-в вкладчикам банков.

Банк – самост.организация, вмешательство гос-ва или гос.органов  в его деят-ть допускается лишь в определенных законод-вом случаях. Вместе с тем банк.деят-ть подлежит гос.регулированию, заключающемуся в гос.регистрации банков, лицензировании, установлении нормативов безопасного функционирования, запретов и ограничений, надзоре за деят-тью банков. Гос-во возлагает на банк контроль по кассовым операциям клиентов и функции агента валютного контроля.

Банк в отношениях с клиентами придерживается следующих правил:• взаимная заинтересованность;• платность;• договорная форма отношений;• сохранение банковской тайны;

Взаимоотношения банка  и клиентов строятся на основе банковского законодательства, которое регулирует отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливает права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений. Субъектами банковских правоотношений являются Национальный банк, банки и небанковские кредитно-финансовые организации. Участниками банковских правоотношений могут быть Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, а также юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

К актам банковского  законодательства относятся:

1. законодательные акты Республики Беларусь;    

2. распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный характер;

3. постановления Правительства  Республики Беларусь;

4. нормативно правовые  акты Национального банка Республики Беларусь;

5.  нормативные правовые акты, принимаемые Национальным банком совместно с Правительством Республики Беларусь или республиканскими органами государственного управления на основании и для исполнения законодательных актов Республики Беларусь.

Особое место в системе банковского законодательства занимают нормативно правовые акты Нацбанка.

2. Банковские  операции и их виды

Банковская деятельность осуществляется посредством банковских операции (комплекс взаимосвяз.действий б-ков и клиентов, производимых от имени б-ка с учетом искл-го права на эти операции). Банки не имеют права заниматься страховой деят-тью в качестве страховщиков, а также производственной и торговой деят-тью, кроме тех случаев, когда такая деят-ть осущ-ся для собств.нужд.

По экономическому содержанию банковские операции делятся на базовые и иные банковские операции. Для выполнения всех банковских операций обязательно их включение в банковскую лицензию. Базовые банковские операции, выполняемые в совокупности, служат основанием для определения юр.лица как банка. При наличии права осуществлять некоторые из базовых банк.операций юр.лицо не может считаться банком, а рассматривается как небанковская кредитно-финансовая организация. Иные банк.операции проводятся как банками, так и небанковскими кредитно-финансовыми организациями в соотв-и с перечнем, содержащимся в банк.лицензии. Нацбанк устанавливает правила и порядок ведения банк.операций и выдает лицензию на их осущ-е. К базовым банковским операциям относятся:• привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.В состав иных банковских операций входят, в частности:• расчетное и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, банков-корреспондентов;• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;• валютно-обменные операции;• выдача банковских гарантий;• доверительное управление денежными средствами;• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;• факторинг;• перевозка денежной наличности, валютных и других ценностей;• предоставление специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей.

К небанковским операциям относятся:• финансовая аренда (лизинг);•  выпуск, продажа, покупка и иные операции с ценными бумагами; • поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме от третьих лиц;• приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;• операции с использованием банковских пластиковых карточек;• консультационные и информационные услуги;• иная деят-ть, предусмотренная зак-вом РБ.

По отношению к  балансу банка операции могут быть активными, пассивными, и внебалансовыми. Пассивные операции направлены на привлечение ден.ср-в, формируют обязат-ва банка, активные - на предоставление этих ср-в, отражают требования банка. Внебалансовые операции связаны с учетом обяз-в и требований банка, не отраженным на балансовым счетах, т.к. риски по ним еще не реализовались (требования и обязательства по гарантиям, по предоставлению денежных средств, по операциям с ценными бумагами, ин.валютой). По характеру отношений с клиентами операции делятся на прямые и посреднические. По степени риска различают операции с высоким уровнем риска, средним, низким. По доходности банк.операции могут быть с высокой, средней и низкой доходностью, а также убыточные.

3. Типы банков, структура управления, обособленные подразделения.

Банки могут  быть классифицированы:

По территории деят-ти: международные, национальные, региональные, межрегиональные.

По собственности: государственные, с участием госкапитала, частные, акционерные, с участием иностранного капитала, иностранные.

По отраслевому  признаку: промышленные, торговые, строительные, коммунальные, сельскохозяйственные, банки связи и т.д.

По набору банковских услуг: универсальные, специальные.

По функциональным сферам деятельности: эмиссионные ипотечные, инвестиционные, депозитные, биржевые, трастовые, учетные, клиринговые, специальные, ссудосберегательные, внешнеторговые.

По размеру капитала банка, объему операций, наличия филиалов: крупные, средние, мелкие.

Структура управления банком включает 3 уровня:

1. Собрание акционеров  – высший орган управления  банка. В его компетенции находятся наиболее важные и принципиальные решения по деятельности банка. Собирается не реже 1 раза в год. СА осуществляет общее руководство деят-тью банка, определяет цели, стратегию его развития.

2. Совет банка руководит  деят-тью банка в период между  общими собраниями акционеров. СБ  избирается СА 1 раз в год и состоит из акционеров или их представителей. Число членов СБ (обычно) не менее 7 человек.

3. Правление банка  состоит из руководителя банка, его замов, членов правления. Оно непосредственно руководит деят-тью банка, подотчетно в своей деят-ти СА и СБ. Задачи, функции, полномочия ПБ определяются СБ.

Кроме этого, наряду с  ПБ в банке работают др.коллегиальные  органы: финансовый, кредитный комитет и др.

Обособленные  подразделения банка:

- филиалы – расположены  вне места нахождения банка,  осуществляют от имени банка все или часть банк.операций, включенных в лицензию банка, действуют на основании и в пределах выданной руководством банка доверенности. Ф создается с согласия Нацбанка, не явл-ся юр.лицом, составляет баланс и др.отчетность.

- структурные подразделения,  имеющие обособленный характер вправе осуществлять расчетное, кассовое, кредитное и др.обслуживание клиентов, валютно-обменные операции. Для создания СП согласия Нацбанка не надо, обязательна только передача информации после создания. Баланс не составляют.

- представительства банка расположены вне места размещения банка, представляют интересы банка, осуществляют его защиту, не имеют права осуществлять банковские операции. Не являются юр.лицами. Действуют на основании положения, утвержденного создавшим их банком. П создается с предварительным уведомлением Нацбанка.

4. Создание  коммерческого банка, его  устав

В РБ банки создаются  как АО или УП, явл-ся юр.лицами, подлежат обяз.гос.регистрации в Нацбанке. Банки могут открываться на средства инвесторов-резидентов (юр. и физ.лиц), или с использ-ем ин.инвестиций, или как дочерние банки иностр.банка. Представительства иностр.банков, не являясь юр.лицами, подлежат обяз.регистрации. Они не имеют права осуществлять банк.операции.

Этапы создания банка:1)  принятие решения о создании банка на собрании учредителей, определение доли участия, подготовка документов;2)  открытие временного счета в Нацбанке РБ для формирования УФ; поступление ср-в от учредителей банка на этот счет;3)  утверждение собранием учредителей устава банка, в кот-ом указываются наимен-е банка, размер его УФ, перечень банк.операций и видов деят-ти и др.обяз.сведения;4)   представление в Нацбанк докум-тов (заявление, устав, документы, подтверждающие формирование УФ, информация об учредителях и кандидатурах на должности рук-ля и глбухга, документы, подтверждающие технич.возможность проведения определ.банк.операций, бизнес-план, и др.документы);5) принятие Правлением Нацбанка решения о госрегистра-ции, подготовка соответствующего свидетельства, запись в Единый госрегистр юр.лиц и инд.предприн-лей, выдача банк.лицензии.

УФ создав-го банка формируется из ден.ср-в и не может быть ниже устан.миним.размера (эквивалент 5 млнЕвро). Вклады в УФ возможны в форме имущества, необходимого для банк.деятельности (неденежный взнос). Предельный размер неден.части 20% УФ сверх минимальной ден.части. При формировании УФ с использ-нием ин.валюты пересчет в бел.рубли осуществляется по офиц.курсу Нацбанка на дату внесения вклада. Для образования УФ могут использоваться только собственные средства учредителей. УФ объявляется в белрублях.

5. Лицензирование  банковской деятельности

Банк.деят-ть осущ-ся банками  в пределах перечня банк.операций, содержащегося в полученной лицензии. Лицензия выдается одновременно со свид-вом о гос.регистрации и на основании документов, представленных для регистрации, включающим перечень предп-ых банковских операций. Лицензия, выданная Нацбанком, учитывается в реестре лицензий на осущ-ние банк.деят-ти. Нацбанк вправе вносить изменения и дополнения в ранее выданную лицензию. Право на осуществления операций по обслуживанию физлиц при открытии банка не предоставляется. Право на привлечение во вклады ср-в физ.лиц, не являющихся ИП, может быть предоставлено банку при соблюдении им ряда условий: прошло не менее 2 лет после прохождения регистрации, его фин.положение устойчиво, а нормативный капитал составляет не менее 10млн.евро. Также банк может получить право на осуществление операций с драгметаллами и драгкамнями. Критерии для определения устойчивого фин.положения банка устанавливаются Нацбанком и включают: прозрачность структуры собственности, достаточность и структура капитала, качество активов банка, фин.эффект-ть банка, его состояние ликвидности, качество управления банком.

Нацбанк вправе приостанавливать действие банк.лицензии или отзывать ее. Так, приостановление возможно при выявлении фактов недостоверной отчетности, невыполнения требований банк.закон-ва, а также при неудовл-ном фин.положении банка. При приостановлении лицензии на осущ-е банк.деят-ти, в т.ч. в части осуществления отдельных банк.операций, отзыве либо восстановления ее действий в реестре делается соответствующая запись.

Решение Нацбанка об отказе выдачи лицензии на осущ-е банк.деят-ти, ее дополнения, приостановления, может быть обжаловано банком в хоз.суде.

6. Реорганизация   банка

Прекращение деят-ти банка, предполагающее отмену его регистр-и, может происходить как реорг-я  или ликв-я. При реорг-и банк продолжает свою деят-ть в измененном состоянии, его ОС и фин.потенциал сохраняются. Ликвидация банка означает прекращение деятельности банка как юр.лица. Важное условие - максимально возможное выполнение всех обязательств ликвидируемого банка перед вкладчиками и кредиторами. Реорганизация принимает форму:

а)  слияния по схеме банк А + банк Б = банк В;

б)  присоединения по схеме банк А + банк Б (или небанковская кредитно-финансовая организация Б) = банк А;

в)  разделения по схеме  банк А = банк Б + банк В;

г)  выделения по схеме  банк А = банк А + банк Б;

д)  преобразования по схеме банк А = банк А*, или небанковская кредитно-финансовая организация, или коммерческая организация.

При реорг-и по инициативе учредителей обязательно согласие Нацбанка, кот-ому предшествует изучение пакета документов (их перечень устанавливается отдельно для каждой формы реорг-и).

7. Ликвидация  банка

Ликвидация банка может  происходить по инициативе его учредителей, хоз.суда, Нацбанка, имеет добров-ную или принуд-ную форму. Для оценки финансового состояния банка создается ликвидац.комиссия перед погашением требований всех вкладчиков и кредиторов, которые удовлетворяются в следующей очередности: • вклады физ.лиц и %-ы по ним;• зарплата и прирав. к ней платежи сотрудникам банка;•  платежи в бюджет, госцелевые и внебюджетные фонды;• требования кредиторов, обеспеченные залогом имущества банка; •  вклады ИП и юр.лиц и %-ы по ним;• требования Нацбанка по кредитам в порядке рефинансир-я;• требования остальных кредиторов. Если ср-в для погашения требований недостаточно, ликвидационная комиссия должна подать в хозсуд заяв-е о банкр-ве банка.

Нацбанк, осуществляя надзор за деят-тью банка, принимает меры по предупреждению его банкр-ва и предъявляет требования по улучшению его фин.состояния. Для улучш-я финсостояния банка ему может оказываться финпомощь его учр-лями или др.лицами, происходить изменение структуры активов и пассивов, организац-ой структуры банка. НБ может выступить с предложениями по реорг-и банка, назначить врем.админ-ю. Если положение продолжает оставаться критическим, то у банка отзывается лицензия, что является основанием для возбуждения производства по делу о банкр-ве.

Хозсуд может решать вопрос о признании банкр-ва банка  по инициативе НБ, и по заявлению  др.правомочных лиц. Процедура банкр-ва сопровождается отзывом лицензии на осущ-е банк.деят-ти, имеет принудительную форму и осуществляется судом по схеме конкурсного или ликвидационного производства. Банк считается ликвидированным с момента внесения соотв.записи в Единый гос.регистр юр.лиц и ИП.

8. Принципы  бухучета и план счетов в банках РБ.

Банки РБ осуществляют бухучет в соответствии с Планом счетов, разработанным и утвержденным Нацбанком, указаниями по его применению, нормативно-правовыми актами Нацбанка, регламентирующими порядок отражения в учете и отчетности операций, совершаемых банками, законодательством по методологическим основам бухучета. Банк обязан разрабатывать и утверждать учетную политику.

Ведение бухучета осуществляется с соблюдением принципов:

-непрерывность деятельности

-постоянство правил  учета

-осмотрительность

-начисления (отражение всех доходов и расходов в учете, относящихся к отчетному периоду)

-приоритет экономического  содержания над юр.формой

-достоверность

-раздельное отражение  активов и пассивов

-единица измерения  (активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент их признания в бухучете)

-существенность информации

-преемственность входящего  баланса

-сопоставимость.

План счетов – систематизированный перечень счетов бухучета, используемый для детальной и полной регистрации всех операций банка и обеспечения потребностей составления финансовой отчетности. Структура ПС построена с учетом степени убывания ликвидности и степени востребованности пассивов, характера операций и типа контрагентов банка. Харктер операций отражается составом ПС, который состоит из 10 классов:

1- ден.ср-ва, драгметаллы,  межбанковские операции

2- кредиты и др.активные  операции с клиентами

3- счета по операциям  клиентов

4- ценные бмаги

5- долгосрочн.фин.вложения, ОС и прочее имущество

6- прочие активы и  прочие пассивы

7- собственный капитал банка

8- доходы банка

9- расходы банка

99- внебалансовые счета.

1-9 – балансовые счета,  отражают формирование ресурсов и обязательств банка по пассивным счетам и их размещение по активным сетам.

99 – внебалансовые  счета, отражают внебалансовые требования и обязательства (выданные банком гарантии, полученное в залог имущество и ценности, задолженность вынесенная за баланс по неполученным доходам и долгам, списанным в убыток).

9. Содержание  баланса банка, его виды.

Баланс – основной отчетный документ банка, составляемый на основе Плана счетов, представляющий собой совокупность остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам на определенную дату. В балансе отражаются активы и пассивы банка:

Активы: 1 ден.ср-ва, 2 ср-ва в Нацбанке, 3 ЦБ (для торголи, удерживаемые для погашения, в наличии для продажи), 4 кредиты и др.ср-ва в банках, 5 кредиты клиентам, 6 долгосрочн.фин.вложения, 7 ОС и нематер.активы, 8 прочие активы. Внебалансовые счета группируются на требования и обязательства.

 Пассивы включают обязательства и капитал. Капитал: устав.фонд, эмиссионный доход, резервный фонд, накопленная прибыль и фонд переоценки статей баланса. Обязательства: 1 ср-ва Нацбанка, 2 кредиты и др.ср-ва банков, 3 ср-ва клиентов, 4 ЦБ, выпущенные банком, 5 прочие обязательства.

В банке баланс составляется ежедневно. На его основании составляются др.виды баланса: на 1, 8, 15, 22 число каждого месяца (предоставляется в Нацбанк), квартальный (подлежит публикации), годовой (подтверждается внешним аудитом, подлежит публикации). В годовом балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка за отчетный год и соответствующая сравнительная информация за предыдущий. В основу публикуемого баланса банка положен ежедневный баланс, но по сумме активов и пассивов они отличаются, т.к. в публикуемом балансе предусмотрено уменьшение активов и пассивов на суммы созданных резервов на покрытие возможных убытков, собственных выкупленных акций, начисленной амортизации. Также в публикуемом балансе ряд счетов зачитываются между собой (валютная позиция, клиринговые счета, межфилиальные счета).

10. Банковские  риски, их класс-ия и методы  оценки

В банк. практике риск проявляется в необх-ти осущ-ять доп.расходы, в отказе клиентов от услуг банка и т.д., что оборач-ся убытками для банка и может привести к его ликвидации. Риск присутствует в любой банк.операции, без него банк.деят-ть не имеет смысла, т.к. ее цель - получение прибыли, кот-ая явл-ся отраж-ем несостоявшегося риска. В завис-ти от источника возник-я банк.риски подразделяют на уровни: индивид-ый (уровень работника банка), микро- и макро- уровень.

Классификация банковских рисков по видам происходит в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. К основным рискам относят:

Кредитный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения либо несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком, обусловленных договором или законодательством.

Страновой риск - риск возникновения у банка потерь в случае неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических или социальных изменений.

Рыночный риск - риск возможных потерь по балансовым или внебалансовым позициям в результате неблагоприятной динамики рыночных цен. Он включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски.

Риск ликвидности - риск потерь банка вследствие его неспособности обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме по причине несбалансированности активов и обязательств банка, а также при необходимости в немедленном исполнении обязательств по непредвиденным обстоятельствам.

Операционный риск - риск возникновения у банка потерь в результате несоответствия банк.законод-ву порядка и процедур совершения операций и др.сделок, установленных внутренними документами банка, или их нарушения сотрудниками банка в результате ошибок либо некомпетентности. Операционный риск включает риск ошибок персонала, технологический, технический, методологический, учетный, правовой, управленческий, риск внутреннего и внешнего мошенничества, форс-мажорных обстоятельств и др.виды риска.

Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь в результате ошибок при принятии решений, определяющих стратегию работы и развития банка, что выражается в неправильном обосновании перспективных направлений деят-ти.

Риск потери деловой  репутации банка - риск возникновения у банка потерь в результате сокращения клиентской базы по причине формирования негативного представления о фин.устойч-ти банка, качестве оказываемых им услуг или характере его деят-ти в целом.

За рисками всех уровней в  банке осущ-ся контроль, кот-ый предполагает их оценку и анализ. Оценка банк.риска предусматривает выявление и анализ внутр. и внешн.факторов, воздействующих на деят-ть банка. Существуют 2 основных подхода к оценке банковского риска:1) оценка и анализ банком отдельных рисков в обязательном порядке по положениям и нормативам безопасного функционирования, разработанным Нацбанком РБ;2) оценка и анализ банком различных рисков по своему усмотрению в соответствии с необход-тью и возможностями.

Оценка рисков на базе нормативов безопасного функционирования предполагает использование одинаковых для всех банков критериев и сопоставление результатов расчетов. При оценке банковского риска наиболее универсальными считаются показатели достаточности нормативного капитала банка, которые позволяют рассматривать активы банка с учетом различных рисков (см. гл. 6 данного пособия). Среди нормативных показателей по ограничению риска основными являются нормативы ограничения кредитных рисков, которые рассчитываются на базе нормативного капитала, выполняющего защитную функцию.

При оценке банком различных рисков по своему усмотрению выбор видов риска, способы их измерения и оценки определяются банком самостоятельно с учетом перспектив стратегического развития и опыта прошлой деятельности. Могут использоваться разработанные в самом банке подходы, методы и показатели, а также изложенные в специальной литературе результаты научных исследований по нахождению зависимости между размерами потерь банка и вероятностью их возникновения. Для определения возможного уровня потерь существуют различные способы, например статистический, способ экспертных оценок, расчетно-аналитический.

11. Управление  банковскими рисками(БР)  и их  возмещения

Упр-е б-ми р-ми происх. в ходе выявл-я р-ка, его измер-я  или оц-ки, опред-я приемлемого  ур-ня, а т/же в процессе контроля сложивш-ся ур-ня и его ограничения.

Выявл-е р-ка осущ-ся при  подгот-ке к провед-ю разл-х оп-ций-й б-а и обеспеч-ся соблюд-ем пор-ка принятия реш-я, включающего проц-ру рассмотр-я, коллегиальность согласования, ур-нь утверждения. При измер. наряду с возможным ур-нем р-ка учит-ся и приемлемый ур-нь, что предпол. а-з и поиск вар-тов его сниж-я. Оц-ка риска осущ-я не только на стадии принятия реш-я, но и в дальнейшем, при провед-и оп-ции, монит-нге, а-зе сост. и стр-ры а-вов и п-вов б-а по разл. Крит-ям.

Для кажд. вида оп-ции  в б-е им-ся лок-ные док-ты, регл-щие  порядок ее провед-я и методы оц-ки соотв-ющего б-го р-ка. Норм-вы безопасн. Функционир-я, установл. НБРБ, позв-ют кажд. б-у рассч-ть по единой методике наиб. важн. Б-е р-и (кр-тный, крупный р-к на 1-го должника, операц-й, р-к ликв-сти, рыночный р-к).

Некот. из р-ков рассч-ся ежедневно, напр, размер крупн. Р-ка на 1-го должника, р-к ликв-сти, валют. р-к. Остальные опред-ся на момент соверш-я оп-ции и на 1-е число кажд. мес. Расчет р-в позв. Контр-ть их общий ур-нь и рег-ть при необх-ти размер р-ков провед-ем соотв-щих оп-ций. Наиб. универс. спос. сниж-я Р явл. диверсификация при проведении оп-ций по их видам, типам кл-тов, суммам, срокам, валютам и т.д.

Наличие р-ка, по кот. б-к  м. опред-ть с высокой степ-ю вероятн-ти возм-сть потерь, предпол-ет изыскание ист-ков для его возмещ-я. Разл-ют внутр. и внешн. источники.

К внутр. Обязат-ным ист-кам относ-ся резервы кот. созд-ся: а) на покрытие возм-х уб-ков по а-вам, подверж.кр-му р-ку, б) под обесценение ЦБ, в) на покр-е возм-х уб-ов по условным обяз-вам. Общ. величина рез-вов рег-ся в целом по б-у не реже 1 раза в мес. и не позже последн. Раб-го дня мес. Отчисл-я в резерв относ-ся на р-ды б-ка до налогообл. и включ-ся в затраты в полном размере независ. от получ-х д-дов, что приводит к сниж-ю прибыли б-а.

По а-вам, возврат кот-х затруднен (они не включены в вышеперечисл. обяз-е рез-вы), б-к создает р-рв для возмещ. потерь за счет чист.приб. по усмотрению.

Возмещ-е потерь от БР возможно т/же за счет Рез-го ф-да, кот. созд-ся для комп-сации фин. потерь, возн-щих в рез-те деят-ти б-ка. Он формир-ся за сч. Приб. б-а, его размер д. Сост-лять не менее 15 % зарегистрир-го УФ.

Кроме собств-х ист-ков  б-а для возмещ-я Р м. б. исп-ны и внешн. ист-ки. Напр., для возмещ. Р ликв-ти по обяз-вам б-а перед  вкл-ками – физ. л. м. исп-ться ср-ва бюджета. Гос-во гаран-ет возврат ср-тв по всем вкладам физ. л.в оао асб «Беларусбанк»», ОАО «БелАПБ», ОАО «БПСБ» и ОАО «Белинвестбанк». В отнош.др. б-ов, относ-ся к системооб-щим, предусмотрен гарантир-ый возврат только по валютным вкладам. Для ост-х б-ов возврат обеспеч-ся за счет ср-в гарант-го ф-да защиты вкладов и деп-тов физ. л. Этот ГФ созд-ся на балансе НБ за счет ежемес. безвозвратных взносов б-ов из их пр-ли. Размер взноса уст-ся в %-тном отнош. от суммы остатков ср-в по счетам, отраж-щим привлеч-е ср-в физ. л. Использ-е ср-в из фонда предусм-ся в размере не более 1 тыс. дол. США в эквив-те на 1-го вкладчика при ликвидации б-а.

В случ. принятия правит-вом  РБ реш-й о предост-нии б-ми кр-тов  на льгот-х усл-ях компенсация б-ам потерь по ним д. осущ-ся за счет ср-тв республ. Бюдж.

При заключении дог-ров  страх-я ист-ком возмещ-я потерь б-а при наступ. страх-го случая м.б. ср-ва страх-ой компании.

12. Ресурсы  банка и их характеристика

Р-сы КБ-а вкл-ют всю  сов-сть ср-в, кот. он расп-ет для соверш-я акт-х опе-ий. Размещ-ся р-сы на пассив-х сч-х, имеющих К-товое сальдо. Осн. критерием при оц-ке р-сов КБ-а явл. источник их происх-я, на осн.кот. выделяют собств-е ср-ва, привлеч-е и прочие.После рег-ции б-а его ре-сы состоят только из соб-х ср-тв, вкл-ющие  УФ, кот-му в ак-ве противостоят ср-ва, нах-щиеся в НБ на корр. счете, образ-ном на базе временного счета. При наличии неден-х взносов в УФ сверх его мin-го размера и исп-зовании ср-в для технич. Оснащ-я в ак-ве б-а отража-ся т/же осн. ср-ва. Осущ-ние б-кой деят. предп-ет открытие в данном б-е счетов разл. хар-ра и назнач-я для Кл-тов и др. б-ов, эм-ю и размещ-е б-ом ЦБ, что отраж. состав и стр-ру привлеч. ср-в как обяз-тв б-а. Общ. размер и состав кот. по видам и срокам предоп-ют его возм-сти в совершении а-ных оп-ций и их д-дность. Проч.ср-ва включ. п-вные остатки по отд-ным счетам, не всегда им-х хар-р обяз-в б-а (напр., регулир-е счета по учету валют. позиции), а т/же проч.ист-ки, в т.ч. обяз-ва б-а при расчетах м/ду ф-лами, с собств. Пост-ками, служ-ми. Сумма реальных рес-сов б-ка, кот-е м. б. размещены в а-ных оп-ях, не совп-ет с п-вами б-са б-а, т. к. часть проч. ср-в по эк-му смыслу не рассматр-ся как реальн.ист-к ср-в б-а. Поэтому, часть остатков по п-вным сч-м не отраж-я в б-се б-а при его обязат. публикации на кварт-ные даты и в год-й отч-сти, подтв-емой внешн. аудитом.

Налич.  собств-х и  привлеч-х ист-ков — обязат.е усл-е формир-я Р-сов любого юрлица.  Состав и стр-ра этих рес-ов имеют некот.особ-сти, в частн-ти:

• наблюдение за V р-сов  и оц-ка изм-ний и возм-стей пополнения происх. постоянно в процессе составл-я ежедн. б-са, а т/же при а-зе ликв-сти и сост-ния корр. счета, отк-го в НБ;

• собств. Ср-ва в составе  рес-сов занимают относит. Небольш. УВ, но их размер (по сумме и в относит-х пок-лях) регл-ся НБ-ом;

•  привлеч. ср-ва включ. такие виды р-сов, кот-х не имеют др. коммерч. Орг-ации, напр. остатки ср-в по текущ. сч. кл-тов;

•  НБ-ом уст-лено огранич-е  в отнош. размера привлеч-х ср-в  физлиц как нормативное соотнош-е привлеч-х ср-в физлиц и а-вов б-а с ограниченным риском.

Р-сы, классиф-ся по разл-м  крит-ям: способу образ-я, эк. содерж-ю, хар-ру возвр-сти, цене получ-я, виду валют и др.

13. Собственные  средства  банка (ССБ)

ССБ предст-ют сов-сть ост-ков по п-ным счетам, кот. не имеют хар-ра обяз-тв. В завис. от ист-ка образ-я они подразд. на 3 гр.:

• УФ, кот. созд-ся собств-ками б-а до его рег-ции и в проц. функ-ния б-а м. увелич-ся;

•  прибыль б-а в  нераспред-ом состоянии, в т.ч. распред-я в различ. ф-ды б-ка (РФ, ф-д развития, проч. ф-ы);

• ф-ды переоц. статей б-са, образ-мые в связи с возр-ем ст-сти имущ-ва б-а в рез-те его переоц-ки.

На базе ССК опред-ся нормат-й капитал. По сумме он не обяз-но равн-ся СС, т. к. м. включать ист-ки, привлеч-е на долгосроч. основе и приравн-е к собств-ым (напр., субординир-й кр-т получ-й), а т/же исключать некот. часть использ-х собств. Ист-ков. ССК выст-ет как ведущая часть собств-х и приравн-х к ним ср-в б-ка. Его сущ-сть выражают след. Ф-ции:

Защитная ф-ция ССК б-а связана с защитой интересов наиб. уязвимых кл-тов банка – вкл-чиков и др. его кр-торов. Она реализ-ся в проц. возмещ. разл-х уб-ков и потерь привлеч-х ср-тв кл-тов по рисковым размещ-ям за счет ф-дов, пр-ли б-а, что позв. б-у своеврем. Рассч-ся по его обяз-вам. Защита инт-сов кр-ров за сч. соб-х ср-в б-а предусм-ся и при ликв.б-а.

Регулирующая ф-я обусл. Заинтерес-тью общества в успешн. работе б-в. Для ее реализ.НБ-ом введены  норм-вы безоп-го ф-нирования, в т.ч. мin-й размер УФ и норм-го капитала и относит-е пок-ли. Соблюдение треб-й по норм-ным пок-лям, а т/же правил и запретов, сопровожд-х процессы форми-я ССК, способно обеспечить его фин. Надеж-ть и безоп-ть, защитить инт-сы кр-ров.

Оперативная ф-я ССБ  предп. Осущ. КБ-ми оп-й по приобрет-ю осн. ср-в, немат-х а-вов и др. р-дов и затрат, кот. м. осущ-ся только за счет собств-х ист-ков. В отл. от хоз. субъектов б-и рассм-ют данную ф-цию как второст-ую.

14. Расчет нормативного  капитала (нк)Н ба и его использование

На базе собс-х средств ба определяется нк. По сум он не обяз-о равн-я собств-м сред-м, так как мож вкл источ-и, прив-е на долгоср-й осн и приравн-е к собств-м (напр, суборд-й кредит получ), а также искл некот часть использ-х собст-х источ. Для опред размера нк ба НбРБ разраб спец методика, в кот отраж реком Базельского комитета по бнк надз. Расч нк предп-т опред-е основ и доп капит. Осн кап — это кап 1-го ур, доп — 2 и 3-го ур. Из сум осн и доп кап искл нецелевое исп-е собс-х сред-в, в итг получ сум нк б. Осн к вкл устойч-е источ-и, он игр-т глав роль в способн б выдерж риск и отраж разм прибыли. Его глав сост: зарег-й уставн ф б, эмиссион-е разницы, фы б и приб прошл лет, подтв-я внеш ауд-м. Осн кап уменьш на сум собств-х акц, выкупл-х б, а такж перед ему в залог, убыт тек года и прош лет, нематер активов, такж на сум влож собст средс в доч б и юрлица и дол участия > 20 и более % уставн фов юрлиц. В доп кап 2-го ур вх < стабиль ист-и. Они вкл неподтвержд внеш ауд-м приб прош лет и тек г с учетом использ, ф, сформ из этой приб, переоц осн ср-в и незаверш строит-а, привлеч суборд-й кред. Доп кап 3-го ур мож рассчит-я толк для покр рын-о риска, он вкл кратксроч суборд кред.б. Доп кап 2 и 3-го ур приним в расч нк в сум, не превыш размер осн кап б. Из сум осн и доп кап искл: 1 иммобилиз,2 выд займы, 3 недосоз-дан-й спец резерв на покрытие возм убыт по актив и операц, не отраж на балансе, 4 имущ, перед б в довер управл ,5 выд займы, а такж суборд кредит, предост другим бам. Под субординир кред поним предоставл средств одним б друг с собл обязат усл, в частн: кредитуемый б не имеет права на досрч погаш или погаш длг по част; %-я ставка не долж б выше ставк рефин; не допуск обесп по дан кред, зачисл средств на сч б-кредполуч, откр у кредитора. Для вкл дан кред в расч след соглас услов дог с НБ. Краткосроч суборд кред предост на ср от 3 до 5 л, долгоср — свыш 5 л.

Расч нк позвол опред  соответ-е установл-у нрм-у по мин размеру кап ба в сум, эквив 5 млн. евро для дейст б и 10 млн. евро — для б, имеющ право на привлеч во вклады срдс флиц. Норм знач мин размера собст кап б рассч ежекварт исходя из офиц курса брб по отнош к евро, устан на посл числ пред кварт. Расчет нк осущ на 1-е чсл кажд мес для опред показ его досттч.

15. Привлеченные  средства (пс) б, их состав и  порядок формирования

Пс б — это его  обязат-ва, имеющ возвр, плат осн. Они  классиф в осн в завис от контраг и вида привлеч-я. При  этом выделяют: • средства клиентов; • средства бов; •  прочие привлеч срдств. Клнт-ми б явл небовские фин орг, ком и неком орг, ИП, физлица, клнт-нерез-ы, органы гос уп.

Средс клнт вкл остатки  средс на тек и иных сч-х, вклады (деп), бюдж и ин гос ср, а такж средс  в расч, подлеж перечисл клнтм. Привлеч средса клнтв учит на сч 2 осн грп, кот функц: а)  по дог тек бовского сч б)  по дог бовского вкл (деп). В 1 случ сч предназн для соверш оперц, отраж деят владельца; во 2 -для доходн сохр его средс. Долг цен бумаги предназ для доходн размещ средс клнтв, а такж мог использ ими в кач платеж ср-ва, ликвидного актива, залога, отступн. Они вкл векселя, деп и сберег сертификаты, облигац. Средст бов вкл источн, привлеч от НБ, центр бов иностр гос-в, бов-резид-в и нерез-в, междун-х фин организ. Привл происх посредс откр в б корр сч, получ кр-в, деп-в и размещ долг цен бум. Корр сч функц в реж до востреб, деп-ы привл как на срок, так и до востреб, кр-ы предост-ся на срок. В сост проч привлеч-х срдсв вкл источ, имеющ характ обязательств, но не по конкр контраг б (напр, транз сч), а такж срдст, отраж хоз деят б (напр, кред задолж по хоз деят). Классиф и оц привлеч срдств мож происх в завис от вида вал, пор и срк возвр, ур платн и по др критер.

51.

Вал-й риск есть вер-сть  возник-ния потерь от изм-я ст-сти позиций банка, выраж-х в ин. валюте, при колеб-и их курсов. Вал. риск вкл-ет позиции в драг. металлах за иск-нием мерных слитков. Опр-ся вал. риск на осн-ии расчета чистых и суммарных вал. позиций банка. Вал. позиция вкл. длинную позицию, к-рая опр-ется по треб-ниям банка в ин. валюте и имеет знак «+», и короткую поз-ю, к-рая опр-тся по величине обяз-ств, выраж-х в ин. валюте, и имеет знак «-». При расчете длин-х и кор-х позиций учит-ются внебаланс-е треб-ия и обяз-ства, но не прин-ются во внимание техн-е счета отраж-я открытой вал. позиции, связ-е с порядком учета вал-х операций. Расчет осущ-тся в бел. рублях в отн-нии каждого вида валюты по офиц-му курсу на дату расчета. Разница между длин-ми и кор-ми позициями есть чистая позиция, она опр-тся для каждой валюты и драг-х металлов. При совп-нии по Σ треб-ний и обяз-ств позиция явл-ся закрытой, при наличии превышения - открытой. Все чистые открытые вал-е позиции с один-вым признаком cум-тся для опр-ния общей короткой и общей длинной вал-х позиций.Сум-ная открытая вал. позиция опр-тся наибольшей вел-ной (независимо от признака позиций) как Σ общей длинной или общей короткой вал. позиции и общей длинной или общей короткой позиции в драг-х металлах.Норматив открытой вал. позиции представляет собой %% соотн-е открытой вал. позиции и собств-х ср-в банка. Вел-на суммарной открытой вал. позиции по всем видам ин-х валют и драг-х металлов не может превышать 20 % нормат-го капитала банка. Величина чистой открытой вал. позиции по каждому виду ин. валюты и драг. металла не может превышать 10 % норм. капитала банка.Расчет показателей вал. позиции банка осущ-тся ежедневно. При возможном нарушении уст-ных норм-х значений предприн-тся рег-ние вал. позиции путем продажи, покупки, конверсии разл-х валют, в т. ч. поср-вом сделки на усл-х обратного выкупа.Вал. риск учит-ется и при расчете пок-лей достат-сти норм-го капитала банка как составляющая рын-го риска. Вел-на вал-го риска прин-ся в расчет, если суммарная вал. позиция > 2,5 % норм-го капитала банка. Тогда вал. риск опред-тся умнож-ем суммарной открытой валютной позиции на 0,08.

52.

В соот-вии с ГК РБ ЦБ вкл-ют: гос. облигации, облигации, векселя, чеки, деп. и сбер. сертификаты, банк. сбер. книжки на предъявителя, коносаменты, акции, приватизац. ЦБ и др. док-ты, к-рые отнесены з/д к числу ЦБ.Все вышеперечисленные ЦБ исп-тся в банк. деят-сти в пассивных, активных и посред-ких операциях.Оп-ции КБ с ЦБ дел-ся на 3 группы:1-я гр. — оп-ции, отр-щие банк. деят-сть и треб-е банк. лицензии для своего проведения. Они связаны с размещ-ем деп-х и сбер-х сертификатов, выдачей ЦБ на кредит. основе;2-я гр. — оп-ции, отраж-е профес-ную деят-сть банка на рынке ЦБ депозитария или спец-ного регистратора, консультац- услуги;3-я группа — оп-ции, обуслов-е акц-ной формой собств-сти и соотв-щей эмис-ной деят-тью по форм-нию устав. фонда при выпуске собств-х акций.

ЦБ класс-тся по разл. признакам. В зав-сти от эмитента они дел-ся на гос. и корпор-е. К го. относят ЦБ прав-тва и гос-х учр-ний, в т. ч.НБРБ. Их осн. Предназ-е состоит в финансир-и расходов б-та и регулир-и ден-го обр-ния. Корп-е различают как ЦБ мест-х орг-в власти, АО (корпораций), хоз-х пред-тий и ин-ные. Они необходимы в осн-м для привл-ния ср-в, обеспеч-щих осущ-ние и расшир-е деят-сти эмитентов. Эк. природа участия ЦБ в форм-нии ресурсов эмитента позволяет различать фонд. ценности, долговые и производные ЦБ. К фонд. ценностям, отражающим прих-юся на них долю им-ва, отн-тся акции, деп. расписки, др. ЦБ, к-рые могут быть обменены на акции и деп.расписки. Долг. ЦБ предназ-ны для заим-ния ср-в эмит-том на возвратной и врем. основе (облигации, векселя, деп. и сбер. сертификаты). К произв-м ЦБ относят фин. инст-ты, в к-ых отражены пром-чные права партнеров на покупку или продажу ЦБ по фиксир-ной цене (опционы, варранты, фьючерсные контракты).

53.54.

Пассив. операции КБ с  ЦБ форм-ют как соб-ные, так и привл-ные  рес-сы. Банк выпускает акции, обл-ции, векселя, сбер. и деп. сертификаты.Выпуск акций форм-ет собств. кап-л банка. Док-ты для соглас-ния выпуска акций предст-тся в НБРБ одноврем-но с док-тами, необх-ми для го. рег-ции банка или внесения изм-ний и доп-ний в его учред-ные док-ты. После соглас-я происходит их ре-ция в соотв-щем гос. органе.Такой же порядок согл-ния с НБ перед гос. Рег-цией пред-трен для эмиссии обл-ций, к-рые форм-ют привлеч-ные ср-ва банка.В привл-нии ср-в также уч-ют векселя, деп. и сбер. сертификаты.Банк выдаст только простые векселя на срок не менее 20 дней, получая взамен ден. ср-ва, товары, услуги. Осн-нием явл-ся договор, закл-ный в письм-й форме. Доп-тся подпис-е соглаш-я для долговрем-х отн-ний. При выдаче векселя возможно предост-ние отсрочки оплаты.Деп. и сбер. сертификаты представляют собой долг. именную ЦБ, к-рая выпуск-ся в бел. рублях в документ-й форме на срочной основе. Сбер. серт-ты предназ-ны для разм-ния среди физ. лиц, деп. — среди юр. лиц. Клиенты банка могут исп-вать серт-ты для передачи прав, как отступное или залог.Актив. оп-ции банка с ЦБ отл-тся от других акт. оп-ций разн-зием и значит-ным разбросом ликвидности, риска и доход-сти, что позв-ет с их помощью диверсифиц-вать активы. Данные оп-ции сопр-ют ком. и инвестиц. деят-сть.

Ком. деят-сть банка  по ЦБ подраз-ет вып-ние сделок по купле-продаже  ЦБ от своего имени и за свой счет. Банк может приобретать ЦБ для проведения с ними спекулят-х оп-ций и форм-ния портфеля ЦБ (в т. ч. и инвестиц-го), к-рый образуют все ЦБ, приобр-е банком с целью получ-я дохода и поддерж-я необх-го размера ликв-сти.В состав портфеля ЦБ входит торг. портфель — сов-сть долг. обяз-ств и фонд-х ценностей, приобр-ных с целью их дальнейшей перепродажи. Он включает 3 группы ЦБ: а) для торговли; б) удерживаемые до погашения; в) имеющиеся в наличии для продажи. В торг-м портфеле могут сод-ться облигации, акции, векселя, деп. сертификаты и прочие ЦБ. Значит-ное место занимают гос. ЦБ и ЦБ НБ. При помощи этих бумаг можно проводить оп-ции не только по их продаже до погашения, т.е. дост-но быстро превращать их в ден. форму, но и по залогу для получ-я межбанк-го кредита.В состав торг-го портфеля вх-т вексел-й портфель, к-рый вкл-ет учтенные банком векселя. Учет банком векселя есть покупка векселя, срок оплаты к-го еще не наступил. При этом банк приоб-ет все права соб-ка ЦБ, в т. ч. право кредитора по истр-нию причит-хся по векселю сумм с должника и право возможной реал-ции на рынке. Банк учит-ет вексель по цене ниже номинала. Доходом банка от оп-ций по учету векселей явл-ся Σ дисконта, к-рая пред-ет собой разницу между суммой, указ-ной в векселе, и его покупной ценой. При необх-сти банк может переучесть вексель и пополнить свои активы ден-ми ср-ми.В состав портфеля ценных бумаг вкл-ют также часть инвестиц-ного портфеля, т.е. вложений в акции и облигации с целью получения дохода в виде %% или дивидендов. При форм-нии инвестиц. портфеля банк ориентир-ся на долгосроч. факторы доход-ти. Эмитентами приобр-х бумаг явл-ся разнообр-е по степени надежности банки, компании, пред-тия. Вместе с тем инвестиц. портфель банка вкл-ет не только вложения в ЦБ, но и прямые инв-ции в устав. фонды в форме долевого уч-тия и влож-я в доч. юр. лица.Банк может оказывать клиентам посред-кие услуги при пров-нии опер-й с ЦБ как на первичном, так и на втор. рынке ЦБ. Оп-ции по поруч-ю клиента он осущ-ет на осн-нии договора поручения, т.е. от имени и за счет клиента, или на осн-нии договора ком-сии, т.е. от имени банка, но за счет клиента.

55.

Опер-и с ЦБ предполагают опред-ние и возмещ-е двух осн-х банк-х рисков: рын-го и кредит-го.

Осн-м явл-ся рын. риск, к-рый отражает процентный, фондовый и вал-ый риски по ЦБ. Проц. риск есть вер-сть потерь от изм-ния ст-сти долговых обяз-в торгового портфеля банка, взаимосвяз-х с размером % ставки. Он вкл-т спец-ый и общий %% риски. Спец. риск опред-тся с учетом деления всех долг-х обяз-ств на 5 групп со степенью риска соотв-но 0; 0,25; 1; 1,6; 8 %, что зависит от вида долг-го обяз-ва, эмитента и срока. Общий % риск опред-тся так наз-мым методом «погашения», или «продолжительности».Фонд. риск есть вер-сть возник-ния потерь от изм-я ст-сти фонд. ценностей торгового портфеля. Различают спец. и общий фонд. риски. Расчет ведется отдельно по фонд. портфелю разных стран с устан-нием чистых позиций по каждому виду фонд. ценностей.Вал. риск опред-тся при расчете вал. позиции по ЦБ в ин. валюте.Проц., фонд. и вал. риски учит-ются при расчете активов, оценив-х по уровню риска для расчета достат-сти норм-го капитала банка.Кредит. риск опред-тся по отн-нию к портфелю ЦБ, вкл-щему долг. обяз-ва, с учет. устан-ной класс-ции активов банка. Это необходимо для расчета достат-сти норм-го капитала банка.Система упр-ия рисками при вложении средств в ЦБ и возм-ния фин-х потерь предполагает создание рез-в под обесцен-е ЦБ и на покрытие возм-х убытков по активам, подверж-м кредит. риску.Резерв под обесцен-е ЦБ имеет обяз-ый характер и создается для нах-хся в собств-сти банка акций и облигаций, выпущ-х юр. лицами и предназнач-х для послед-щей продажи. При создании рез-ва не учит-тся:1)гос. облигации;2)вык-ные ЦБ собств. эмиссии;3)акции, не относящ. к торг. портфелю;4)ЦБ, признав-е по справедливой ст-ти.

Создается резерв за счет расходов банка до нал-обл. Класс-ция ЦБ по группам риска осущ-ется по мере пост-я инф-ции о возник-нии или изм-нии ур-ня риска, но не реже 1 раза в месяц и не позднее посл-го раб-го дня отч. месяца.

Оценка ур-ня риска  происходит на основе мотив-го суждения об ур-не риска. Банк вправе исп-вать любые факторы, чтобы сост-ть закл-е об ур-не риска и опр-ть способность эмитента выполнить свои обяз-ства или ликвид. ЦБ на втор. рынке. В завис-сти от этого уровня все ЦБ клас-ются по 4 группам:1-я гр. риска — эмитент безусловно способен выполнить обяз-ва, поэтому резерв не создается;2-я гр. риска — очевидные признаки снижения цены отсут-ют, резерв форм-ется в размере 25 % цены приобретения ЦБ;3-я гр. риска — проявилась тенденция, свидет-щая о вероят-ти сущ-го снижения цены, и резерв сост-ет 50 % цены приобретения;4-я гр. риска — вер-сть неисп-ния обяз-в эмитентом высокая, резерв равен 100 % цены приобр-ния ЦБ. Резерв исп-ется для покрытия убытков, возник-х при продаже (погашении) ЦБ по цене ниже цены их приобр-я, а также для спис-я задолж-сти по ЦБ, наход-мся в собств-сти банка и отнесенным к 4-й гр. риска.По учтен. векселям банка класс-ция осущ-ся в соотв-вии с усл-ми создания резерва на покрытие возм-х убытков по активам, подверж-м кредит. риску. Покупка векселя несет в себе риск платежеспос-сти векс-дателя, поэтому перед операцией по учету векселей следует оценить этот риск, проверить надежн. векселей с точки зрения вер-сти их оплаты и своевр-сти получ-я платежей. Резерв форм-тся в завис-сти от спос-сти должника вернуть долг и длит-сти просроч-й задолж-сти по оп-циям с исп-нием векселей.

56.

Кредит. риск в обяз-ном  пор-ке подвер-ся анализу, оценке и расчету  рез-ва, треб-ого для возм-я. Под  кредит. риском пон-тся риск возник-ния  у банка потерь всл-вие неисп-я, несвоеврем-го либо неполного исп-ния должником фин-х обяз-ств, пред-ных усл-ями договора или з/д. Этот риск опр-тся по группе активов кредит. характера.

К активам кредит. хар-ра отн-тся ср-ва, размещ-е в др. банках, и кредиты, предоставл-ные клиентам. Все активы кредит. хар-ра составляют кредит. портфель банка, и его оценка позволяет судить об Ур-не кредит. риска. Такая оценка осущ-ется постоянно, в т. ч. по сост-ю на 1-е число каждого месяца. Она носит комплекс. хар-р, учитывая сл-щие обст-ва:1)спос-сть должника вернуть долг;2)кач-во и достат-сть обеспеч. кредита;3)кол-во пролонгации и длит-сть просроч. зад-сти.

Спос-сть должника вернуть  долг оцен-ется путем комплекс. анализа пок-телей его фин-го сост-я, а также инф-ции о внешних факторах, влияющих на спос-сть долж-ка вып-ть свои обяз-ва перед банком, н-р, наличии у него обяз-ств перед др. лицами, конъюнктуре рынка, завис-сти должника от гос. субсидий, привлечении его к суд. разбир-вам.

При оценке фин-го сост-я  банка-контрагента могут исп-ться пок-ли приб-сти и рент-сти деят-сти  банка, свидетельства о собл-нии норм-в безопасного функц-ния, а также рейтинги, присвоенные контрагенту междунар. рейтинг. агентствами, и иные пок-ли, характ-щие деят-сть банка-контрагента.

Кач-во и дост-сть обеспеч-я  своевр-го возврата кредитов опред-тся  по ст-сти и ликв-сти залога им-ва и имущ-х прав, прав. титул на к-е переведен на банк, платеж-сти гаранта пор-ля и страх. орг-ции, с к-рой банк заключил договор страх-я риска невозврата кредита.Изучение активов и опр-ние Ур-ня кредит. риска позв-ет решить вопрос о необх-сти создания рез-ва на покр-е возм-х убытков по каждому активу, вх-щему в кредит. портфель.

57.

Резерв на покр-е убытков  форм-тся в бел. рублях, но для  активов в ин. валюте банк вправе создавать его в валюте актива. Отч-ния в резерв отн-тся на расходы  банка до нал-ния и вкл-ются в затраты в полном объеме незав-мо от вел-ны получ-х доходов. Общая вел-на резерва регул-тся банками не реже 1 раза в месяц, делать это следует не позднее последнего раб. дня отчет. месяца. Регул-е предпол-ет созд-е или увел-е резерва по одним активам и одноврем-е уменьш-е резерва по другим.Конкр-е критерии, исп-мые банком при клас-ции активов, опред-ются лок-ми док-ми банка. Признаки, на осн-нии к-ых устан-ются способность должника вернуть долг или ухудшение его фин-го состояния, соглас-тся с НБРБ.По рез-там оценки спос-сти долж-ка вернуть долг опр-ют задолж-ность а) с признаками ухудш-я фин-го сост-я должника, б) без признаков ухуд-я фин-го сост-я должника.По рез-там оценки кач-ва и дост-сти обеспеч-я все кредиты делятся на 3 группы: а) обеспеч-е, б) недост-но обеспеч-е, в) необеспеч-е.По рез-там оценки собл-я сроков кред-я выд-ют сл-щие виды задолж-сти: а) срочную; б) пролонгир-ную 1 раз или более 1 раза; в) просроч-ю до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней.В завис-сти от вел-ны кредит. риска активы банка подраздел-ся на 5 групп. Каждой из них соотв-ет свой размер резерва:1-я гр. риска — нулевой, т.е. резерв не создается;2-я гр. риска — 10 % общей Σ задол-сти;3-я гр. риска — 30 % общей Σ задол-сти;4-я гр. риска — 50 % общей Σ задолж-сти;5-я гр. риска — 100 % общей Σ задолж-сти.Размер резерва зависит от Σ зад-сти по активам, а также от группы кредит. риска. Отнес-е к.-л. актива к опред-ной группе происх-т на основе комплекс. оценки кредит. риска. Так, по кредитам, предост-ным юр. лицам:1)к первой гр. риска без создания резерва отн-ся обеспеч-ая, срочная, а также пролонгир-я не более одного раза задолж-сть;2)ко 2-ой группе риска отн-тся недост-но обеспеч-ая и необеспеч-ая зад-ность, к-рая явл-тся срочной, пролонг-ной не более одного раза, а также обеспеч-ая зад-сть при нал-и негатив. инф-ции о должнике;3)к 3-ей группе риска отн-тся зад-ность без признаков фин. неуст-сти и пролонг-ная более 1 раза, а также зад-сть при нал-и негатив. инф-ции, пролонг-ная, обеспеч-я и недостат. обеспеченная. В эту группу включается задолженность с признаками финансового ухудшения обеспеченная и недостаточно обеспеч-я, а также обеспеч-я и просроч-я до 90 дней задолженность;4)к 4-ой группе риска отн-ся зад-сть необ-ная, к-рая пролонг-на более одного раза, в т. ч. и при нал-и негатив. инф-ции, с признаками фин-го ухудшения, а также недостат. обеспеч-я и просроч-я до 180 дней зад-сть, необеспеч-я и просроч-я до 90 дней зал-ность;5) к пятой группе риска отн-тся вся просроч. зад-сть свыше 180 дней, а также необеспеч-ая и просроч-ая свыше 90 дней.Банки рассчит-ют и форм-ют резерв на всю сумму долга, образ-гося в рамках конк-го дог-ра, в размере, устан-ном для соотв-щей группы риска. По кредитам, к-рые согласно усл-ям первонач-го дог-ра выдавались на срок свыше 12 месяцев, а также лизингу резерв может созд-ся не на всю сумму долга, а на ее часть в соотв-и с графиком пог-ния кредита или зад-сти по лизингу.Резерв исп-ется для спис-я задолж-сти по акт-ам банка, отнесенным к 5-й группе риска, в части осн. долга на внебалансовый счет. Это происходит по истеч. одного года с момента отнесения задолж-сти к 5-й группе риска. Если принималось решение о предост-нии должнику отср-ки при погашении задолж-сти, отнесенной к 5-й группе, то списание непогаш-й задолж-сти за счет созданного по ней резерва произв-тся по окончании срока отсрочки.При пог-нии задолж-сти, отнесенной к 5-й группе риска, за счет созд-ного резерва соотв-ющие счета по учету кредит. задолж-сти клиентов закрываются, а просроч. %% спис-ются. Однако это не явл-ся осн-нием для прекращения обяз-ств должника. В течение 3-х лет его зад-ность будет отражаться на внебаланс. счете, а банк продолжит поиск вар-в взыскания долга.

58.

Для оценки стаб-сти и  над-сти банка широко исп-тся понятие ликвид-ти как спос-сти банка обесп-ть своеврем-е и полное вып-ние своих обяз-ств перед вклад-ми и кредит-ми.Сущ-ют разл-е подходы к оценке ликв-сти банка. Наиболее часто учит-ется возм-сть активов превращаться в ликвидную форму. Под ликв-тью активов понимают их спос-сть трансф-ться в платеж. ср-ва, необх-мые для вып-ния обяз-ств. Все активы класс-ются на группы по степени ликв-сти.Для оценки ликв-сти банка исп-ют соот-ние банк. треб-ний и обяз-ств. Н-р, согл-но норм. док-там НБ РБ ликв-сть опр-ется сбаланс-стью активов и пассивов, степенью соотв-вия сроков разм-ния активов и привл-ния ср-в. Такой подход позв-ет рассм-вать ликв-сть как производную от сост-я не только активов, но и пассивов, причем как в наст-щем, так и в перспективе, что обусл-но сроками привл-я и размещ-я ср-в. Это предпол-т опред-ние ликв-сти с вкл-ем движения активов и пассивов в соотв-и со сроками заКл-ных дог-в по треб-ям и обяз-вам. Ликв-сть, рассматр-ая по сост-ю на конкр. дату, опред-тся как стац-рная ликв-сть, или ликв-сть запаса, а изучаемая с учетом перспективы движения - как лик-сть движения, или ликв-сть потока.Понятие риска ликв-ти создает доп. аспект в предст-нии о ликв-сти, т. к. благодаря ему возможно оценить не только вып-ние обяз-ств банком, но и затраты и потери, к-ми сопр-лось поддерж-е ликв-сти.Ликв-сть как сист-е понятие отражает взаимосвязь цели и задач упр-ния ликв-тью, способов, к-ми она достиг-ся, а также осн-х рез-тов и посл-вий несобл-я треб. ликв-сти. В процессе оценки и упр-ния ликв-тью банк учит-ет весь комплекс факторов влияния — вн-х и вн-х, к-е можно опр-лить при анализе рас-ных пок-лей ликв-сти.Ликв-сть банка во многом обусл-на ликв-тью баланса банка. Под ликв-тью баланса банка пон-ся соотв-е отд-х статей и разделов актива и пассива баланса банка, сгруп-х по видам и срокам. По ней опред-ся необх-сть изыскивать ср-ва для поддерж-я ликв-сти банка. Баланс ком. банка счит-тся ликв-м, если его сост-е позволяет за счет быстрой реал-ции ср-в по активу покрыть срочные обяз-ва по пассиву. Ликв-сть банка явл-ся произв-м от ликвид-ти баланса банка, но при этом она не искл-ет возм-сти получать доп. ср-ва вне банка, за счет межбанк. рынка и рефинанс-я.

Ликв-сть банк.системы  выражает ее спос-сть своевр-но и бесперебойно выполнять обяз-ва перед вкладч-ми и кредит-ми. Надежность и уст-сть банк. системы зависит от ликв-сти каждого отд-ого банка, поскольку все банки связаны друг с другом через систему корреспо-х счетов, рынок межбанк-х кредитов и депозитов, фондовый рынок. Рег-ние ликви-сти банк. системы осущ-ет НБ РБ в рамках рег-ния монет. сферы поср-вом операций по изъятию и по поддержанию ликв-сти. Рег-ние ликв-сти банк. системы осущ-тся на основе оценки и надзора за состоянием ликв-сти каждого банка.

59.

Для предупр-я утраты банками ликв-сти НБ РБ разработал систему норм-х оцен-х пок-лей, к-рые подр-тся на две группы:1-я гр. - система норм-х пок-лей ликв=сти, к-рая вкл-ет: коэф-ты мгнов-ной, текущей, краткосроч. ликв-сти и мин. соотн-е ликв-х и Сум-х активов. Благодаря этой системе опр-тся сост-е банка с позиций решения осн-х задач по поддерж-ю ликв-сти, а именно: сбаланс-ность активов и пассивов по срокам и суммам; разм-е активов банка с учетом треб-го ур-ня ликв-сти; наличие резерва ликв-сти.2-я гр. – косв-ые пок-ли, по к-рым можно судить о нал-чии у банка риска при пров-нии крупных акт-х и пас-х операций. При реал-ции этого риска неизб-ны проблемы с ликв-тью. Исп-ются как доп-е пок-ли при оценке факторов, влияющих на ликв-сть банка.Мгнов-я ликв-сть хар-ет спос-сть банка обеспечить за счет ликв-х активов до востр-я своевр-ое вып-е своих обяз-в по пас-вам до востр-я и с просроч-ми сроками. Рассчит-тся как отн-е ликв-х акт-в в режиме до востреб-я к пас-м до востр-я и с просроч-ми сроками. Активы и пассивы прин-ются в расчет по балансу.В состав акт-в для расчета прин-ются нал. ден. ср-ва, ликв-е ср. в банках на корресп-х счетах, кредиты и деп-ты до востреб-я, ЦБ до востреб-я.При расчете пассивов прежде всего рассм-ются клиент. счета до востр-я, а также получ-е по межбанк-ким оп-циям ресурсы в режиме до востр-ния. По обяз-вам банка в отн-нии клиент. текущих и деп. счетов в расчет вкл-ются Σ ср-в по балансу сверх усл.-пост. остатка. Усл.-пост. остаток опр-ется банком сам-но по собств-й методике. На основе коэф-та мен-ной ликв-сти делают вывод о спос-сти банка своевр-но проводить тек. платежи, оцен-ют ур-нь ликв-ых резервов. Мин. допустимое значение норм. мГн-ной ликв-сти, устан-ное в размере 20 %, означает, что активы до востр-ния должны сост-ть не менее 20 % Σ пассивов до востр-я и с просроч-ми сроками.Тек. ликв-сть означает спос-сть банка обеспе-ть своевр-ное вып-ние своих обяз-в по тек. пас-м в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до вострее-ния и со сроком возврата до 30 дней, в т. ч. с просроч-ми сроками. Рассч-ется как отн-ние тек. активов к текущим пассивам. Тек. счит. активы, срок треб-я по к-ым не прев-ет 30 дней, а также активы до востреб-ния; тек. пассивами — обяз-ва банка со сроком треб-ния до 30 дней и в режиме до востреб-я.Для расчета тек. ликв-сти исп-ются те же статьи активов и пассивов в режиме до востр-ния, что и для расчета мГн-ой ликв-сти, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком пог-ния до 30 дней. Доп-но в расчет активов вводятся кред. зад-сть и зад-сть по пред-ным займам со сроком пог-ния до 30 дней. Мин-но доп. зн-е норм-ва тек. ликв-сти уст-но в размере 70'%.

60

Краткоср. ликв-сть хар-ет соотн-е фак. и требуемой ликв-сти с учетом сроков исп-ния треб-ний и обяз-ств в теч. года. Методика расчета данного пок-ля предпол-ет кач-ную оценку активов и пассивов банка, причем не только по их остатку на дату расчета, но и с учетом движения за год. Предв-но необх-мо опр-ть факт. и треб-ю ликв-сть.Факт. ликв-сть рассчит-ся с учетом принадл-сти активов к группе лик-сти в соотв-вии с уст-ным %, т.е. оцен-ется кач-во активов. В расчет прин-ются 3 группы активов, ликв-сть к-рых сост-ет соотв-но 100, 80 и 50 % ликв-сти (активы меньшей ликв-сти в расчет не прин-ются). Факт. ликв-сть есть Σ разл-х групп активов с учетом степени ликв-сти. Расчет факт. ликв-сти можно представить в виде формулы:

Л_ф = А₁+ А₂× 0,8 + А₃ × 0,5, где А_1,2,3- активы по балансу с учетом класс-ции по группам ликв-сти.

Треб-ая ликв-сть опр-тся  как Σ обяз-ств до востр-ния, взвеш-х  на риск одновр-ного снятия, обяз-ств, по к-рым сроки погаш-я уже наст-ли, и отриц-ных несоот-вий активов пассивам по срокам погашения — также с учетом риска одновр-ного снятия.Для ср-в до востр-ния устан-ны 2 параметра по риску одновр-ного снятия: 20 и 60 %.

Остатки на тек. счетах юр. лиц, ср-ва на корресп-х счетах др. банков, банк. деп. юр- лиц и ср-ва физ. лиц до востреб-я имеют риск одноврем-го снятия в размере 20 % факт. величины.

Деп. и кредиты до востреб-я, получ-е от др. банков, пассив. сальдо по корресп-му счету банка в др. банках имеют риск одновр-ного снятия в размере 60 % факт. величины.

Риск одновр-го снятия уст-ется в размере 100 % факт. вел-ны по суммам просроч. задолж-сти.

При сопост-нии активов  и пассивов в разрезе временных интервалов исп-ется метод потока, т.е. в расчет вкл-ется движение ср-в по возврату треб-ний и исп-нию обяз-в банка, что позв-ет выявить отриц-ные несо-вия, или нал-е обяз-в банка, не покрытых акт-ми соотв-го срока. Такая оценка позв-ет пред-реть возник-е фин-х затрудн.у банка в перспективе. При расчете отриц-х несоотв-й учит-ется разница между пас-ми, привл-ми на опред. срок и акт-ми, размещ-ми на тот же срок. Имеющееся прев-е пассивов над активами, т.е.отриц-е несоотв-ие по опред-ным периодам, должно в оконч-ном расчете учит-ть положит-е разницы в пред-щих периодах, компенс-ться ими. Если полной компен-ции не происходит, окончат-ная Σ отриц-х несоотв-ий, некомпенсир-ная положит-ми разницами в пред. периоды вкл-ется в расчет треб-мой ликв-сти с риском одновр-ного снятия 0,8.

Расчет треб-мой ликв-сти (Л_тр ) можно представить в виде формулы:

Л_тр = П₁ х 0,2 + П₂ х 0,6 + П₃ х 0,8  + П₄

где П_1,2,3,4 — пассивы по балансу с соотв-щим риском одновр-ного снятия.

Краткоср-ая ликв-сть  означает спос-сть банка обеспечить своевр-ное вып-ние своих обяз-в по кратк-ным пассивам, т.е. в теч. года, и ее норм-е значение не должно опускаться ниже 1.

Мин. соотн-е ликв-х  и Сум-х активов хар-зует Ур-нь ликв-сти активов банка по нал-ю  запаса ликв-сти, к-рый должен сост-ть не меньше 20 % Σ всех активов. К запасу ликв-сти относят те треб-я банка, к-рые можно быстро трансф-вать в ден. активы для расчетов с кредит-ми. Сум-е активы прин-ются в расчет в Σ по балансу за минусом ср-в, факт. зарез-ных в НБ РБ. Рассм-ная система пок-лей ликв-сти поЗв-ет не только дать оценку ликв-сти разл-го ур-ня, но и опр-ть осн-е проблемы ее под-ния. Она явл-тся базой для анализа и упр-ния ликв-тью в каждом банке.

16.

Пас.опер-опер. банков,в  результате кот.происходит увелич-е  ден.ср-в,наход-ся на пас-ых или акт.-пас-ых счетах в части превышения пассивов над активами.Осн. формы ПО:

1.первич. размещ. ЦБ собств-ой  эмиссии(дополн. источник);2.форм-ие или увелич-е фондов банка за счетотчислений от прибыли банка;3.депозитные опер.(осн. форма);4.кредиты и займы,получ. от др. ю.л.

Т.о. состав и струк-ра банк-их пассивов оказ. влияние на масштабы кред-ых и др. актив. опер. банков,а также на объемы доходов,получ-ых за счет их проведения

18.

Соб. кап.-та часть пассивов банка.кот.были образованы в ходе его  внутр-ей деят.(УФ,резервный фонд,прочие фонды,созд-ые за счет прибыли,эмиссионный дох(если при первич. размещ. акций банка они реал-ы по цене ,превыш-ей их номинальную ст-ть).,фонды переоценки,нераспред. прибыль прошлых лет(если она подтверждена внешним аудитом) и прибыль тек. года)

УФ акционерного банка  форм-сяв сумменоминальной ст-ти распростр-ых акций;если унитарное пред-е –то полностью за счет ср-в его учредителя. Для увел-ия собств. кап. могут исп-ся ср-ва самого банка, могут исп-ся имущест-е вклады(до 20% в перв. 2 года,до 10% в послед).

19.

Тек. счета откр-ся предприят-ми и пред-мателями для зачисления поступающих в их адрес ср-в и осущ-ия расчетных операцийкак в безнал. т. и в нал. формах.Тек. счета могут быть открыты и ф.л. для опер. по зачислению и переводу ср-в.Все условия указ-ся в договоре на расчетное обслуж-е.Осн. условия: начисление банком процентов на остаток ср-в на счете и взимание с клиента платы за проведениебанком расчетных опер. и выдачу  со счета наличных ср-в.Осущ-ся они по тарифам,разработанным бонком,но могут носить и индивид-ый хар-р.

Тек. счета могут быть открыты и в ин. валюте для ю. л.,занимающихся внешнеэк-ой деят.

Временные счета- откр-ся строящимся пр-ям;исп-ся для форм-ия УФ и др.После гос регистрации  вр. счет  закр-ся и в общем порядке  откр-ся тек. счет.

Карт-счета для расчетов посредством пластиковых карточек.

 И ДР.

20.

Срочные депозиты подразумевают передачу ср-в в полное распоряж-е банку на конкретнаы срок. В таких случаях оформ-ся спец. договор между вкладчиком и банком в лице его руководителя.Формы дог. разр-ся банками. Сост-ся они в двух экземплярах,один- вкладчику,др. –хран-ся в отделении банка.Дог. содержит ряд стандартных разделов: в разделе “Предмет соглашения”излог-ся суть сделки; существен. условия-валюта вклада,срок действия дог.(но при опред. условиях дог. может быть расторгнут досрочно),проценты,кот. вкладчик получит после оканчания действия дог.(на проценты влияет сумма вклада и сроки,процентные ставки могут быть твердыми(не изменяться) или плавающими(целесообразно при изменяющейся ставке рефинансир-ия),банки могут использ. простые проценты(по факт. остатку вклада,они выплачиваются ежемесячно,или учит-ся на отдельном счете) или сложные проценты(в данном случае происходит капитализация процентов).

21.

Акт. операции коммерч. банков заключ-ся в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеч-х ср-в с целью обеспечения необход. условий для функционирования кредитной организации и получения доходов. активы банка имеют связь с его внебалансовыми обязательствами. Активы банков условно можно объед-ть в группы:1.касса и приравненные к ней ср-ва(их удельный вес не велик); 2.Инвестиции в ЦБ(в РБ в осн. в гос-ые. При мин. рисках –стабильн. доход); 3. Кредиты(50-80% банковских активов, они обеспечивают основной объем доходов, но они и самые рискованные); 4.Осн. ср-ва и немат-е активы(затрата банка на приобр-ие зданий,сооруж. и др. ОФ.Активы этой гр. низколиквидны); 5.Прочие активы.

22.

Фонд обяз-х резервов- часть привлеченных ресурсов коммерч. банков,кот. депонир-ся в НБ РБ.

1. Это один из основных  эконом-их методов регул-ия наход-ся в обращении ден. массы.Изменяя нормы обязательных резервов,НБ может оказывать влияние на ресурсные возможности банков для осущ. ими кред-х и др опер.

2.Это страховой резерв  банков для выполнения своих  обязательств перед клиентами.

3.Сумма депонированных  ресурсов- источник ср-в для рефинансир-ия банков.

Форм-ся фонд в РБ  по единым нормам ,уст. НБ,кот. в РБ дифферен-ся в завис-ти от вида валюты ,в кот привлечены ср-ва и типа клиентов(ю. или ф. л.).

Др. подход:норма уст-ся по всем видам привлеч-ых ресурсов(их сумма умнож-ся на норму)В РБ эти ресурсы: остатки на р/с,депозитных и др. счетах(в бел. руб. и ин. вал.),счета бюджетов разных уровней и внеб-х фондов и др. При расчете не учит-ся получ. банками целевые ресурсы,получ. от Правительства и НБ РБ,и от др. коммерч. банков.При определении суммы привлеч-х ср-в ,в расчет принимаются среднемесячные остатки резервов.

Ср-ва фонда обязат-х  рез-в депон-тся в НБ РБ на спец. счетах.

23. Качество  активов банка

Активные операции - доходное размещение собст. и привлеч ср-в.Осн-е ресурсы — привлеч-е ср-ва , что предопределяет высокий риск и ответственность активных опер. Необходимость рационального распределения рисков предполагает исп-ие вложений, разнообразных с позиций риска и доходности, их диверсификацию. Т.о., уровни доходности, риска и ликвидности — осн. критерии, примен-е при оценке качества активов банка. По уровню дох-и все активы делятся на: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков. Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности — основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиб. опасные и рисковые вложения, а также наиб. выгодные и перспективные, выработать общую стратегию

24.

При оценке риска активов(А) банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы:

1.Высоколик-е Аможно  исп-ть для выполнения обяз-в сразу, избегая доп-ых операций, связ. с каким-л.риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как А со 100 % ликвид.(налич. ден. ср-ва, ср-а в НБ РБ, ЦБ правительства и НБ в белорусских рублях). В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. (активы с 80 %-й ликвид.:межбанк-е кредиты и депозиты в ин. вал.,ЦБ правительства и НБ РБ в ин. вал. и др.

2.А средней лик-ти обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно лик-е А и рассматриваются как А с 50 % лик-ю.(ср-ва до востреб. в банках РБ, ЦБ до востреб. банков страны, местных органов управления и самоупр-ия и др.)

3.Неликвидные А, или  А, имеющие нулевую ликвид.,(просроч. межбанк-е кредиты; ЦБ, не оплаченные в срок; просроч. кред. задолж-ть ю. и ф. л.; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента); нематериальные А; здания, сооружения и др. ОФ)

4А, размещенные на срок или А с будущей ликвид.,(ср-ва, размещенные на срок в банках, ЦБ местных органов управления и эмитир-е ю.л., кред. задолж-ть ю. и ф. л., часть прочих А. Все ср-ва этой гр. размещ-я на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения опред. периода. А с ликвид. будущего времени:

• А текущей лик-и  со сроками погашения в течение 30 дней;

• А краткосрочной  лик-и со сроками погашения в течение одного года;

• А долгосрочной лик-и  со сроками погашения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности — основная цель при управлении активными операциями банка.

38. Предоставление и  погашение кредита в порядке  кредитной линии

Принципиальное отличие  кред линии от единовременной выдачи заключается в предоставлении кредита не сразу, а по частям.

Открытие кред линии  требует соглас-я сторонами размера и срока действия. Обязательно установление макс. размера (лимита) кредита и предельного размера единовременной задолженности по нему.

Предельный размер единовременной задолженности по кредиту есть допустимый размер задолженности на каждый календарный день.

Макс размер (лимит) кредита  есть размер общей суммы предоставляемых  ден средств. Он отражает сумму кредита, которую кредитопол-ль может получить за весь период пользования линией, но не показывает, сколько задолженности можно иметь на данный день. Эта сумма определяется предельным размером единовременной задолж-сти по кредиту.

В пределах единовременной задолж-сти по кредиту банк принимает  на себя обяз-ва по выдаче кредита при заключении кред дог. Эти обяз-ва отраж-ся на внебалансовом счете банка. Они уменьшаются по мере освоения кред линии и увелич-ся при росте лимита единовременной задолженности и освоения максимального размера кредита.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кред линии.

При невозобновляемой кред линии выдача кредита происходит в соответствии с дог по частям, когда появляются основания для его получения, и с учетом устан-го лимита единовременной задолженности  по кредиту.При возобновляемой кред линии условиями предост-я кредита предусм-ся восстановление лимита единовременной задолженности при погашении кредитополучателем ранее полученного кредита. При этом новые выдачи осущ-ся в пределах лимита единовременной задолженности и с учетом использованного макс-го размера (лимита) кредита. Свободный лимит задолженности не может превышать неиспользованный макс-й размер (лимит) кредита. Как правило, выдача кредита произв-ся траншами, которые предполагают промеж-е сроки погашения. Таким образом, устанавливаются общий срок действия кредитной линии и промежуточные сроки. Последние определяются с учетом оборачиваемости кредитуемых ценностей и при замедлении оборачиваемости могут продлеваться банком. При установлении кредитополучателем конкретных сроков погашения к кредитному договору составляются графики погашения.

Наряду со способами  предоставления кредита в орг-и  кред отношений различают порядок  предоставления, предусматривающий направление средств со счетов по учету кредитной задолженности. Выделяют безналичную и наличную формы предоставления кредита.

39. Порядок  предоставления и погашения кредита  при единовр.выдаче.

Счета по учету кредитной  задолж.с единовр.выдачей открываются для предоставления кредита на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов. При данном способе предоставления кредита выдача всей суммы кредита осуществляется единовременно, в пределах установленного в кр.договоре размера кредита. Такой кредит можно определить как разовый или целевой , т.к. он имеет конкретное назначение, что определяет его сумму по стоимости объекта и условия погашения. Срок действия кр.договора устанавл-тся с учетом оборачиваемости или высвобождения активов к/получателя.

40. Порядок предоставления  и погашения кредита на покрытие овердрафта.

Овердрафтное кредитование предназначено для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе фин-хоз.деят-сти. Механизм предоставления овердрафтного кредита предполагает наличие овердрафта и счета по учету задолженности для покрытия овердрафта. Овердрафт – дебетовое сальдо по текущему счету, возникающее в течение банковского дня в результате проведения владельцем счета операций на сумму, превышающую остаток ден.ср-в на счете. Д.сальдо по тек.счету ежедневно закрывается банком с отражением в бух.учете, т.е.происходит предоставление банком кредита на покрытие овердрафта. Срок действия овердрафта определяет период, в течение которого возможно предоставление кредита (обычно на год). Лимит оверд.опред-ет предельный размер задолженности, который м.б. предоставлен для покрытия овердрафта. Срок погашения предостав-го кредита определяет мак-ный период, в течение которого кредит на покрытие оверд-та может находиться на счете по учету задолженности (от 10 дней до нескольких месяцев).

31. Кредитный  процесс и содержание отдельных этапов

Определ. сов-сть  и послед-сть процедур, обяз-х для выдачи и погашения кредита -  кредитный процесс. Содерж-е кред процесса опред-ся лока-ми актами банка, в кот должно быть предусм-но следующее:

• обяз. условия  и порядок предост-я ден. ср-в и их возврата;• процедура принятия реш-я о предост-и ден. ср-в;• порядок опред-я правосп-сти и платежесп-сти кредитопол-ля; перечень док-тов, предост-х кредитопол-лем до закл-я кред дог и в теч срока его действия;• порядок и случаи контроля за залож-м имущ-м;• порядок и случаи контроля за цел использ-ем кредита;• порядок форм-я и использ-я кред досье.

Организ-я кред процесса включает три этапа:1-й  подгот-ный, включ процедуры по принятию решения о выдаче кредита;(рассм-ся пакет докум-в, предст-ых в соотв. с перечнем, устан-м банком, и проводится предвар. собесед-е по условиям сделки. В состав  докум-ов включ.: ходатайство, заявление или анкета клиента, обратившегося за кредитом; копии договоров, контрактов в подтверждение кредитуемой сделки; бухг.отчетность за период, определенный банком; информ. о кредитах, полученных ранее в других банках.

В ходе первого  этапа осущ-ся анализ эфф-сти кредитуемого проекта, кредитосп-сти и правосп-сти клиента, достат-сти и ликвидности предлагаемого способа обеспечения обяз-в. Кредиты, сумма которых не превышает 7500 базовых величин, могут рассм-ся как микрокредиты и предост-ся по упрощенной процедуре при наличии лок-х актов в банке для подобного кредитования.Результат подгот-го этапа — оформл-е письм. заключения о возможности и условиях предоставления ден средств, а вслед за ним - принятие решения о кредитной сделке в соответствии с регламентом.)

2-й этап —  заключение кредитного договора;( отражает возн-е прав и обяз-в сторон сделки. Одновременно заключ-ся договор по способам исполнения обяз-в.)

3-й этап —  предост-е кредита и кредитный мониторинг (реализация кредитопол-лем своего права на получ-е кредита. Выдача осущ-ся на тек счет клиента или как оплата расчетных докум-в за кредитуемые ценности на счета третьих лиц. Кредит выдается в безнал. порядке, в нал. форме может предост-ся в определенных зак-вом случаях,   напр., на потребит. цели.

Кредитн. мониторинг(предполаг. набл-е за вып-ем условий кред. дог., включает процедуры контроля. Объектами явл-ся: порядок выд. и погаш. кредита, уплаты %; фин. сост-ие и кредитосп-сть кредитопол-ля; наличие и достаточность обеспечения. Проверка целевого использ-ия кредита осущ-ся, если она предусмотрена условиями кред дог. Действие кред. мониторинга продолж-ся до полного погаш-я кредита и уплаты %. По результатам кредитного мониторинга происходит оценка уровня кред риска по данному кред. дог. Принимается реш-е о классиф-и данного кредита с отнесением его к определенной группе кредитного риска и, при необходимости, создается резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

25.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, — к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, — к активам 6-й группы с 100 % риска. Чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива.

26.

Методика расчета показателей  достаточности нормативного капитала(ДНК)

ДНК отражает достаточность  соб-х ср-в банка для покрытия убытков и потерь при реал-и  банк-их рисков. Показатели ДНК выражают его спос-сть поглощать потери и обеспечивать стабильность банка.При расчете ДНК последний, рассчитанный по установленной методике, соотносится с активами банка и его внебалансовыми обязательствами, взвешенными на риск.

В оценке активов важную роль играет уровень риска — кредитного, рыночного и операционного.

Все активы с учетом различных  критериев делятся на семь групп, каждой из которых соответствует определенный размер риска.

Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам банка предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения данных обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке. Все внебалансовые обязательства делятся на четыре группы по уровню кредитного риска — высокого, среднего, низкого и без риска. Им соот-ют коэфф. эквивалента кред. риска: 1,0; 0,5; 0,2 и 0.

Операционный риск (ОР):

ОР = ВД х 0,15,где ВД — среднегод. величина валового дохода, рассчитанная за последние три года.

Рыночный риск (РР):

РР= ПР+ ФР+ ВР+ ТР,где ПР - процентный риск; ФР — фондовый; ВР — валютный; ТР — товарный.

ДНК опред  по формуле

ДНК =_____НК(ОК)____х100о/о  ,

        КР + А*(ОР + РР)

где НК — размер нормат.кап.; ОК — размер осн. кап.; КР — общая сумма активов и внебаланс.обяз-в за минусом суммы созданных резервов, взвешенных по уровню кред. риска; РР - общая сумма активов и внебалансовых обяз-в за минусом созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска; ОР— величина операц-го риска; А — число, кот. явл. обратной величиной значения норматива достаточности.

27.

Показатели размера  риска по активным операциям следующие:

• максимальный размер риска  на одного должника . В первые два  года работы банка не должно превышать 20 %, в послед - 25 %;

• суммарная величина крупных кредитных рисков по банку не более 600%норм. Кап. банка.

• макс. размер риска  на одного инсайдера между связанными ф. л. не может превышать 2 % норм. Кап. банка, на одного инсайдера между связанными ю. л., а также ф. и ю. л. — 10 % в первые два года деят. банка и 15 % — в последующие;

•  норматив участия  банка за счет собственных средств в уставном фонде одной коммерческой организации не должен превышать 5 %;

•  норматив предельного  участия в уставных фондах коммерче. орг-ий в совокупности установлен в размере 25 %

•  норматив максимального  размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», составляет 100 % нормативного капитала.

41.Кредитный  мониторинг, порядок и способы  погашения кредита и взыскания процентов.

Кредитный мониторинг –  система мероприятий по отслеживанию изменений кредитоспособности к/пол-ля и других составляющих качества для обоснованного принятия корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата  кредита и неуплаты начисленных %. Основными направлениями сопровождения кредитного мониторинга явл-тся:

анализ фин-хоз деятельности к/получателя с целью изучения изменения  его кредитоспособности;

контроль за фактическим  наличием кредитуемых ценностей, а  также за целевым использованием кредита;

контроль за наличием и состоянием залога;

работа с проблемными кредитами и т.д.

42. Операции  банка по договору факторинга.

Факторинг – финансирование под усупку денежного требования. Финансирование осущ-тся на платной, возвратной и срочной основах, и это позволяет отнести факторинг к кредитным операциям. Операция относится к факторингу, если соответствует хотя бы 2 критериям:

- ведение бух.учета  поставщика;

- кредитование в форме  предварительной оплаты долговых требований;

- страхование поставщика  от кредитного риска.

Участниками факторинга выступают:

- поставщик-кредитор, который  осуществил отгрузку товара, выполнил работы, оказал услуги;

- покупатель-должник,  который должен оплатить отгруженные ему товары;

- банк-фактор, который  оплачивает кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Существуют сл.договора факторинга: международный, внутренний, открытый, скрытый, без права регресса и с правом регресса. Факторинг достаточно выгодная операция для банка, т.к. осуществляя финансирование под уступаемые денежные требования, банк может привлечь новых клиентов, в том числе и мелких (ИП), а крупные клиенты могут стать источником стабильного и высокого дохода.

43.Посреднические  операции, их виды и общая хар-ка.

Посреднические операции – операции, содействующие финансовому обороту, осуществлению банковской деят-сти. К ним можно отнести расчетные операции: посредничество при купле-продаже ЦБ и иных объектов финансового оборота; валютно-обменные, трастовые операции, трансфертные и др. Это операции проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах. Безналичные расчеты осущ-тся путем перечислений ден.ср-в с банковского счета плательщика на банковский счет получателя средств (бенефициара). Банковская гарантия – письменное обяз-во гаранта выплатить по требованию бенефициара сумму ден.ср-в в соответствии с условиями указанного обяз-ва. Она м.б. в зависимости от условий уплаты бенефициару ден.суммы гарантией по первому требованию и условной гарантией, а в зависимости от состава сторон, - подтвержденной гарантией, контргарантией, консорциальной гар-ей. Доверительные операции – операции по управлению средствами (имеществом, деньгами, ЦБ) и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов. Суть в том, что одна сторона передает другой стороне на определенный срок имущество в доверительное управление, который обязуется за вознагрождение управлять им в интересах передаваемой стороны.

32. Понятие  кредитоспособности клиента

Кред опер-и  банка сопровождаются разл. факторами  риска, кот способны привести к непогаш-ю  кредита, утрате как привлеч-х, так и собств-х средств банка. Для предотвращения подобных ситуаций  банк должен убедиться в кредитосп-сти потенциального кредитопол-ля.Под кредитоспос-тью должника поним-ся его спос-сть полностью и в срок выполнить обяз-ва по кред. дог.Задача оценки кредитоспос-сти клиента: определ-е степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кред.Цель оценки потенц-го риска — принять реш-е о выдаче кредита данному клиенту. На нач. стадии орг-ции кред. процесса банк изучает документы, представленные кредитопол-лем для получения кредита, с точки зрения его правосп-сти.Оценка кредитосп-сти происходит не только на стадии выдачи кредита. Она сопровождает весь кред процесс и явл-ся обязат. элем. кред. мониторинга.Анализ кредитосп-сти предполагает изуч-е экон-х показателей, а также иной инф-и, отражающей рыночное положение кредитопол-ля, конкурентосп-сть его продукции и перспективы.Оценка кредитосп-сти и положительное заключение по кредитному ходатайству кредитопол-ля явл-ся основанием для принятия решения о выдаче кредита. Методику расчета кредитоспос-ти каждый банк определяет сам-но, однако им обяз-но должны учит-ся показатели, предусм-е Инстр. по анализу и контролю за фин. сост-ем и платежеспособностью субъектов предприним. деят-сти, утвержденной постановлением Мин фин РБ, Мин эконом РБ и Мин стат и анализа РБ от 14.05.20(04 г. Источн. инф. для проведения анализа кредитоспособности являются формы фин. отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и документы, подтверждающие вып-е условий по ранее получ-м кредитам. Банк вправе использ-ть и другие дост-е ист-ки сведений о кредитопол-ле, в том числе получаемые от третьих лиц.Схема расчета кредитосп-сти включает два этапа:

1-й этап —  оценка экон-го полож-я п/п на  базе принятых банком фин. показателей, имеющих нормативное значение;

2-й этап —  доп. оценка кредитоспособности на основе качественных показателей фин отчетности и иной инф. Анализ деят-сти п/п по качественным параметрам позволяет рассчитать итоговый класс его кредитоспособности.

Основой определения  кредитоспособности кредитополучателя на обоих этапах является анализ его фин-эконом сост-я по данным внешней фин отчетности как минимум зa год. Структуру такого анализа обычно составляют пять оосновных блоков:

1. состав и  структура баланса; 2. фин устойчивость п/п; 3. Ликв-сть его активов и платежеспособность; 4. деловая активность; 5. рентабельность.

31. Кредитный  процесс и содержание отдельных этапов.

Процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление банком привлеченных и собственных денежных средств клиентам во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет. Основной целью явл. обеспечение возвратности предоставленных средств и получение доходности при сохранении стабильности и надежности банка.

Основными стадиями явл.:-предварительное  изучение док-ов, представленных к/получателем  на получение кредита (баланс, отчет  о прибылях и убытках и т.д.);-оценка правоспособности (проверяет юр. служба), дееспособности и деловой репутации к/получателя (проверяет служба безопасности: достоверность информации, наличие долгов и т.д.);-оценка кредитоспособности к/получателя (кред. служба);-изучение предоставленного к/получателем способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;-составление заключения о целесообразности предоставления кредита и предоставление его Кредитному комитету;-структурирование кредита и  заключение кр. договора;-предоставление кредита;-погашение кредита и % за него;-сопровождение кредита, кредитный мониторинг (система мероприятий по отслеживанию изменений кредитоспособности к/пол-ля и принятия корректирующих действий, которые м.б. связаны с риском невозврата кредита).

32. Кредитоспособность  к/получателя , способы ее определения  и использования в кредитном процессе.

Кредитоспособность –  это способность клиента полностью и в срок рассчитаться по кредиту и процентам за него. Кредитная служба с целью изучения к/способности к/пол. осуществ. комплексный анализ эконом. дея-ти на основе финансовой и бухг. отчетности. Она накапливает информ. о деят-сти юр.лица, полученные от к/получателя, а также из внешних источников (стат.отчетность, справочную информацию, акты аудиторских проверок, материалы прессы деловых партнеров и др.). Финансовое состояние хар-ется финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функцон-ния юр.лица, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и фин.устойчивостью. При проведении экон.анализа п/п анализируется: его имущественное положение, результаты, достигнутые п/п, эффективность поддержки, предоставленной пред-тию госуд-ом или банком, маркетинговая политика, состав и движение кредиторской и деб.задолженности, анализ и динамика изменения фин.показателей, динамика затрат на производство и реализацию прдукции, перспективы фин-хоз деятельности п/п. Изучается реальность прогнозных показателей движения денежных средствЮ доходов и расходов на основании фин.отчетности юр.лица, исходя из фактических величин за предыдущий год и отчетный квартал.Рассчитываются коэфф-ты ликвидности, фин.устойчивости, деловой активности, рентабельности, осуществляется нефинансовый анализ, рейтинговая олценка и опред.класс к/способности клиента.

44. Организация  плат.оборота по расчетным операциям.

Безналичные расчеты  осущ-тся путем перечислений ден.ср-в  с банковского счета плательщика  на банковский счет получателя средств (бенефициара). Формы расчетов: пл.поручениями, пл.треб., пл.треб-поруч., аккредетивами, чеками, пластикавыми карточками. Существует очередность платежей: вне очереди (в счет неотложных нужд), 1 группа очередности (платежи в бюджет), 2 (платежи за энергоресурсы коммун.услуги), 3 (платежи за продукцию с/х), 4 (остальные). Пл.поручение – пл.инструкция плательщика, согласно которой банк-отпр-ль за вознагрождение производит перевод ден.ср.в банк-получатель для зачисления на счет бенефициара. Пл.треб-поручение – инструкция содер-ая требование бенефициара к плательщику оплатить ст-ть поставленных тов-ов на основании направленных ему, минуя банк, документов. Пл.требование – содержит требования бенеф-ра к плательщику об уплате определенной суммы через банк (используются акцептная  и безакцептная фрма инкассо). Чек – ЦБ , содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю. Аккредитив – обяз-во, в силу которого, б-эмитент, дейст-щий по поручению клиента, должен произвести платеж бенефициару.

45. Корреспондентские  отношения банков, корр.счета, хар-ка  и значение.

Под корр-ми отношениями  понимаются договорные отношения, согласно которым, один банк (корреспондент) держит депозиты, принадлежащие другим банкам (респондентам), и осущ-ет операции по счету банка-респ-та в соотв-ии с договором на установление корр-их отношений. Выделяют уровни корр.отнош.: между центр.банком страны и центр.банком др.гос-в; центр.банком и комм.банками; между комм.банками. Корр.счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе корр.договора. На корр.счетах аккумул.и хранятся временно свободные ресурсы банка, источниками которых м.б. как собст., так и привлеченные. Корр.счета бывают двух видов: «Лоро» - счета банка-корр-та в обслуж-ем банке и отражаемым в пассиве его баланса; «Ностро» - счета комм.банка у банка-корр-та, отражаемые в активе баланса первого.

33. Методика  расчета показателей кредитоспособности  клиента

Методику расчета  кредитосп-сти каждый банк определяет самост-но, однако им обяз-но должны учитываться показ-ли, предусм-е Инструкц по анализу и контролю за фин сост-ем и платежеспос-стью субъектов предприн деят-сти, утвержд постановл Мин фин РБ, Мин экон РБ и Мин стат и анализа РБ от 14.05.2004 г. В банк. практике обычно используют след методы иссл-я фин сост-я клиента на осн-и его баланса: анализ абсол-х показ-й, верт и гориз анализ, расчет относ-х показ-й или коэфф-в.

1. Коэфф обеспеч-сти  собств-ми обор. средствами —  рассчит-ся как отнош-е собств-х оборотных средств предп-я к общей величине оборотных активов. Характеризует наличие у предп-я собств-х обор-х ср-в и является основным критерием для опред-я неплатежесп-сти предприятия. 2.  Коэфф тек ликв (покрытия) — отнош-е оборотных активов к краткосрочным обяз-ам. Коэфф показ достаточность оборотных средств, кот могут быть использ-ны для погаш-я краткосрочных обяз-в предп-я. 3.  Коэфф абсол (быстрой) ликвидности — отнош-е наиболее ликвидных активов к краткоср обяз-м. 4.  Коэфф автономии (фин независимости) — отношение собственного капитала к стоимости имущества предприятия или к итогу баланса,  5.  Коэфф фин устойчивости — отношение постоянного капитала к стоимости имущ-ва предп-я,  6.  Коэфф обесп-сти фин обяз-в активами (привлечения) характеризует способность предпр-я выполнять свои фин обяз-ва, определяется как отношение всех долго- и краткосрочных обязательств к общей стоимости имущества, 

7.  Коэфф соотношения  заем-х и собств-х средств предпр-я  (финансового рычага) —отношение всех обяз-в предпр-я к собств капиталу,  8.   Коэфф маневренности — опред-ся как отнош-е собств обор средств к общей величине собственного капитала предприятия

Кроме вышеприведенных  коэфф., для оценки кредитоспособности важны показатели оборачиваемости оборотных средств, кредитуемых ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, товаров отгруженных, а также другие показатели по усмотрению банка.

В банковской практике рассматриваются следующие направления качественного анализа:

• информация о потенциальном кредитополучателе;

• ликвидность  и платежеспособность на базе анализа  денежных потоков;

• прибыльность и рентабельность предприятия;

• экономическое  окружение;

• достаточность  капитала и активов для успешной реализации проекта;

• возможность и условия погашения кредита;

• оценка способов обеспечения возврата кредита.

33.Методика расчета  различных показателей кредитоспособности.

Показатели к/способности  подразделяются:

на показатели ликвидности;

харак-щие финансовое положение;

деловой активности;

рентабельности п/п.

Ликвидность- способность  п/п текущими активами погасить краткосрочные обязательства. Коэфф.абсолютной ликвидности  показывает способность п/п исполнить свои срочные обяз-ва за счет денежных ср-в и краткоср.фин.вложений. Определяется как отношение ден.ср-в и краткосрочных фин.вложений к наиболее срочным обяэательствам в виде краткоср-ых кредитов банка. Коэфф. промежуточной ликв. рассчитыв.путем отношения первоклассных и быстрореализуемых активов к краткосрочным обяз-вам. Коэфф.текущей ликв. хар-ет достаточность оборотных средств и средств для своевременного погашения своих краткоср. обяз-ств. Опр-тся как отношение факт.стоимости наход-ся в наличии у п/п оборотных средств в виде запасов и затрат , налогов по приобретенным ценностям, ГП и товаров отгруженных, деб.зад-сти и т.д. к краткоср-ым обяз-ам п/п. Обобщенный коэфф.ликв. применяется для отдельных банков. К. независимости (отношение размера источников собственных средств к итогу баланса, показывает долю собств.средств.в общем объеме ресурсов п/п. ). К.фин-го рычага (отношение расчетов(краткоср., долгоср.задолж-сти по кредитам) к собств. капиталу). К. фин.устойчивости (отношение собст-го капитала и долгоср.обяз-в ко всем пассивам, хар-ет обеспеченность устойчивыми источниками для осущ. своей деят-сти). К.обеспеч.фин.обязательств активами (отн-е всех обяз-в. К общей стоим-ти активов). К. обеспеч.собственными оборотными средствами (отношение разности между объемами ист-ов собст.ср-в, дох.и расх.и факт.стоим-тью ОС и пр.внеоб.активов к факт. стоимости оборотных активов.) К.оборачиваемости (отн.выручки к среднему размеру оборотных активов), длительность одного оборота (отнош.длит-сти анализ-го периода к коэфф.оборач-сти).

34.Кредитный договор,  его содержание, порядок заключения и знач.

По кред.договору банк обязуется предоставить ден.ср-ва другому лицу в размере и на условиях, пред.договорам, а к/получатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им. В договоре указывается: сумма кредита с указ-ем валюты, целевое исп-ние, сроки и порядок предоставления и пог-ния, % за польз-е кредитом и порядок их уплаты, способ обеспечения исполнения об-в по кр.договору, ответств.сторон за невыполнение условий дог-ра, порядок разрешения споров, права сторон, юр.адреса и банковские реквизиты и т.д.Срок действия нач-ется с момента его закл.и действует до полного исполнения к/получ.своих обяз-в. Все споры возникающие между его участниками разреш-тся путем переговоров, в случае недостижения согласия спор подлежит рассмотрению Хоз.судом. Составляется в 2 экз., подпис.руков.банка и к/получ., скрепляется печатью. Подписывается каждая страница договора, все изменения в договоре оформ.допол.соглашением.

35.Способы обеспечения  исполнение обяз-в по кр.договору, необходимость и общая хар-ка.

Целью истребования банками способов обеспечения исполнения об-в явл.минимизация возможных потерь банка при неисполнении к/пол.своих об-в по договору. В полной мере данная цель достигается при гарантийном депозите денег. Для обесп-ния исполнения об-в по к/дог-у к/получ. Может передать к/дателю денеж.ср-ва. На гарантийный депозит денег не нач-тся %, если иное не пред.договором. В кредитном дог-е д.б. предусмотрена добровольная передача к/получ.ден-ых ср-в со счета по учету гарантийного депозита денег, а также право списания с него мемор.ордером банка в случае непогашения зад-сти по кредиту в устан.сроки. В случае неисполнения к/датель самостаятельно удовлетворяет свои имущественные требования за счет депонированных сумм. Ср-ва , размещенные на гар.депозите денег, возвращаются клиенту только после исполнения им всех об-в по кр.договору. При страховании к/дателем риска невозврата кредита или просрочки, страховая орг-ция обязуется возместить к/дателю ущерб. Поручительство, сущность его заключается в том , что поруч-ль обяз-ся отвечать перед кредитором другого лица за исполнение последним его обяз-ва полностьб или частично. Пор-во повышает для кредитора вероятность исполнения об-в. Договор поруч-ва заключ.в письменной форме. Пор-ль отвечает перед кред-ом в том же объеме, что и должник, включая уплату %, возмещение судебных издержек по взысканию долга. Лица , которые дали поруч-во, отвечают солидарно перед кредитором. Гарантии, гарант обязуется перед кредитором другого лица (должника) отвечать полностью или частично за исполнение обяз-ва этого лица. Гарантами м.б.и банки. Способами исполнения обяз-в могут быть неустойка и задаток.

46. Межб-е расч

Межбкие расч соверш на базе откр кор-тских счв. Различ межбкие  расч внутри страны, кот совершаются  в центр.ном и децентр.ном порядке, и м/народные расч, кот осуществляются децентр.о.

Межбкие расч внутри страны, включая расч по сделкам купли-продажи  ин вал и ЦБ, купли-продажи кредитных ресурсов, с исп пласт карт, пр-ся в основном централизованно, посредством кор-тских счв, откр каждым банком в НБРБ. Децентр.ные расч внутри страны осущ-ся между банками-резидентами по откр друг у друга кор-тским счетам в ин вал, как правило, для последующих м/народных расч.

При м/народных расчетах децентр.ные расч пр-ся на базе счв «Ностро» и «Лоро», откр у банков-кор-тов в ин вал и валРБ. Все расчетные оп-ции по ним осущ-ся в соотв с устан режимом счета. Центр.ный порядок межбких платежей обеспеч-ся Автоматиз системой межбких расч (АС МБРЦ). Роль НБ как организатора платежной системы заклв ведении и рег-ии кор-тских счв коммерч банков и собственного межфилиального счета. Платежи по этим счетам пр-ся через Бел. межбкий расчетный центр (БМРЦ), кот выступ технич-м оператором АС МБРЦ.

В соотв с п-пами функц-я  нац-й плат-й с-мы межбкий платежный оборот делится на два потока.

Первый поток охват  расч по крупным и срочным платежам, кот соверш в режиме реального времени на валовой основе. Мин сумма крупного платежа устан НБ. Хар-р срочности в отн платежей опр-ся как самим банком, так и по просьбе обслуживаемого им клиента. Валовая основа предполаг провед расч только в полной сумме, без всякого зачета. С-ма таких расч, являясь центральным звеном плат системы, получила название BISS (Belarus Interbank Settlement System). Она подразумевает ведение расч исключ в эл виде, обработку инфо по мере поступления ср-в и только в полном объеме. При недостатке средств расч не выполн-ся, обр-ся очередь эл-х расчетных док-тов, упр-ие кот осущ-ся банками по п-пу установления приоритетов. Переводы НБРБ обладают наивысшим приоритетом, др участникам системы присваивается повыш или обычный приоритет. Отправленные участниками платежи не м.б. отозваны с момента приема.

Второй поток вкл  прочие платежи в клиринговой системе расч. Они осущ на чистой основе проведением клирингового зачета с разл интервалами в течение дня. Под «чистой основой» поним  накопление в ходе клирингового сеанса взаимных требований и обязательств по каждому участнику с послед вычислением чистых дебетовых или кредитовых позиций. Чистая кредитовая позиция есть положит-я разница между поступл и платежами участника расч; чистая дебетовая позиция — это превышение платежей над поступл, имеющее отрицательное знач. По рез-там сеанса чистая кредитовая позиция зачисляется на кор-тский счет участника, а чистая дебетовая позиция списывается. Это находит отражение в системе BISS.

С-ма BISS также отражает клиринг: а) по сделкам купли-продажи ЦБ и инструментов срочного рынка, проводимый в течение дня по ценным бумагам в расчетно-клиринговой системе на чистой основе; б) по операциям с исп банк пласт карт, проводимый процессинг центрами соотв-х систем расч с исп БПК на чистой основе.Общим для обоих потоков в проведении расч АС МБРЦ является аннулир-е документов, не исполненных к завершению рабочего дня, и признание платежа окончат только после отраж оп-ции по кор-тским счетам банков - участников расч.

34. Кредитный  договор и порядок его заключения

По кредитн. договору банк обяз-ся предоставить ден. средства кредитополучателю в размере и на условиях, предусмотренных в данном документе, а кредитополучатель — возвратить кредит и уплатить % за пользование им.

К обязательным условиям кред. дог. отн-ся: сумма с  указанием валюты кредита, проценты за польз-е кредитом и порядок их уплаты, сроки и порядок предост-я и погаш-я кредита, способ обесп-я исполн-я обяз-в по кред. договору, ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невып-е усл. договора. Содержание кредитного договора должно соответствовать условиям банк. кредитования: возвр., платн., срочн. и обеспеч-сти.Кред. договор действует с момента закл-я и до полного исполн-я кредитополучателем своих обязательств. Закл-ся  только в письм. форме.Целев. использ-е кредита может включаться в договор обяз-стью кредитопол-ля направлять полученные средства на приобр-е конкр. ценностей или запретом вкладывать их в опред-е виды деят-сти. При неисполнении кредитопол-лем условий о его целевом использ-и, банк может потребовать его досрочного взыскания.

К заключаемому дог. могут сост-ся разл. прилож-я, напр. по промежуточным срокам погашения кредита.

Кредитодатель до заключ-я кред. дог. обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитопол-ля с инф-ей о размере % и возможной платой за польз-е кредитом. Исполнение обязательств по кредитному договору при недостатке средств происходит в следующей очередности:

• первая очередь  — издержки банка по исполнению обязательств;

• вторая очередь  — основная сумма долга по кредиту, % и плата за польз-е кредитом;

• третья очередь  — иные обяз-ва, вытекающие из кред. дог.

В банке может  разрабатываться типовая форма  кред. дог. по различным видам кредита  и кредитополуч-лям. При этом содержание кред. дог. опред-ся в результате структурирования кредита, т.е. опред-я всех условий кред. сделки на стадии ее подготовки, где учитываются предлагаемый способ кредитования кредитополучателя, факторы риска и возможности банка.

36.Использование  залога в банковской практике.

Формой обяз-в явл.залог. Кредитор по обеспеченному залогом  обязательству имеет право в случае неисполнения его, получить удовлетворение своего требования из ст-ти заложенного имущества (движимого и недвижимого). Залогодателем недвижимости м.б.собственник либо лицо имеющее право хоз.ведения (необходимо получить согласие собственника). Различают два вида залога:

залог, при котором  предмет залога может оставаться у залогодателя (залог товаров  в обороте (запасы, сырье, материалы, ГП), ипотека (залог земли и недвижимого имущ.), залог ОС);

залог, при котором  предмет залога передается в распоряжение или владение залогодержателю.

Залог возникает на основании  договора, к-й сост.в письменной форме. Заложенное имущество должно быть застраховано в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения.

Залог прав. Залогодателем  права м.б.лицо, которому принадлежит закладываемое право. Залогом м.б.: товарные знаки, право аренды, авторские вознаграждения и т.д. Предметом залога ЦБ м.б.:

- ЦБ собственной эмиссии  банка (векселя, облигации, дер.сертификаты), срок предъявления которыхк платежу превышает срок исполнения обяз-в по кр.сделке;

- госуд.ЦБ.

Залог производится путем  передачи предмета залога на основании  договора залога. Этот вид залога наиболее прост – отсутствуют затраты при хранении, легкость передачи права собственности.

37. Гарантия, поручительство как способ обеспечения исполнения обяз-в по кр.договору.

Целью истребования банками  способов обеспечения исполнения об-в явл.минимизация возможных потерь банка при неисполнении к/пол.своих об-в по договору. В полной мере данная цель достигается при гарантийном депозите денег. Для обесп-ния исполнения об-в по к/дог-у к/получ. Может передать к/дателю денеж.ср-ва. На гарантийный депозит денег не нач-тся %, если иное не пред.договором. В кредитном дог-е д.б. предусмотрена добровольная передача к/получ.ден-ых ср-в со счета по учету гарантийного депозита денег, а также право списания с него мемор.ордером банка в случае непогашения зад-сти по кредиту в устан.сроки. В случае неисполнения к/датель самостаятельно удовлетворяет свои имущественные требования за счет депонированных сумм. Ср-ва , размещенные на гар.депозите денег, возвращаются клиенту только после исполнения им всех об-в по кр.договору. Поручительство- поруч-ль обяз-ся отвечать перед кредитором другого лица за исполнение последним его обяз-ва полностью или частично. Пор-во повышает для кредитора вероятность исполнения об-в. Договор заключ.в письменной форме. Пор-ль отвечает перед кред-ом в том же объеме, что и должник, К поручителю, исполнившему обяз-во, переходят права кредитора по этому обяз-ву и права, принадлежащие кр-ору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора. Поруч-ль вправе требовать от должника уплаты % на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью должника. Гарантии, гарант обязуется перед кредитором другого лица (должника) отвечать полностью или частично за исполнение обяз-ва этого лица. Гарантами м.б.и банки. Банковской гарантией является письменное обяз-во гаранта выплатить по требованию бенефициара сумму ден.ср-в в соотв.с условиями указанного обяз-ва.

28.30. Кредитный  портфель банка. Объекты и субъекты

Сов.-сть кред-х  вложений, имеющихся на опр-ную дату, представляет кредит. портфель банка, к-рый вкл-ет межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физ. и юр. лицам, или межбанковский и клиентский кредит. портфели.

Основным ист-ком  информации о состоянии кредит. портфеля банка явл-ся его бух. баланс. Класс-ция, на основе к-рой построен баланс банка, дает представление о составе и структуре кредит. вложений по контрагентам и видам кредита. Клиентами банка по получению кредита, или субъектами кредитных отношений, выступают небанковские фин. учреждения, ком. организации, неком. организации, индивид. предприниматели, органы гос. управления и физ. лица.

Под кредит. операциями подразумеваются сл-щие операции банка с клиентами: кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление ср-в клиентам на условиях РЕПО, перечисление ср-в в кач-ве обеспечения исп-ния обяз-ств, исп-ние банком обяз-ств, предост-е ср-в при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.

Вид операции связан с объектом кредит. вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит.

Выделяют кредиты, к-рые предост-тся на цели, связанные с созданием и движением тек. активов, и кредиты, к-рые предост-ся на цели, связ-е с созданием и движением долгосроч. активов. Как правило, кредиты, предполагающие образование тек. активов, относятся к краткосрочным, тогда как   кредиты, предполаг-е образование внеоборотных активов - к долгосрочным. К кр-чным кредитам относятся те, по к-рым срок полного погашения, уст-ный кредит. договором не превышает 1 года. К долг-ным - свыше 1 года. Факторинг - это кредитование под уступку ден-го требования, т.е. объектом кредит. отношений в этом случае выступают ден. обяз-тва должника (счета на товары отгруженные, деб. зад-сть).

Лизинг отражает отн-ния, возникающие между банком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком у к-го этот предмет покупается, и лизингополучателем, -му предмет передается на условиях аренды. Лизингопол-ль упл-ет банку лизинг. платежи, вкл-я и % за пользование предметом лизинга - разл-м им-вом, выступающим как объект кредит. отношений.

Физ. лицам кредиты  предоставляются на потреб-кие цели и для финанс-я недвижимости.

К кредит. операциям  банка, объектом к-рых выступают ЦБ, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в т. ч. при их продаже на вторичном рынке.

Операции по исполненным банком обяз-вам перед клиентом, например по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагает возврат клиентом перечисленных за него ср-в. Объектом операции выступает исполненное банком обяз-ство.

Операции по предоставлению займов относятся к  кредит. операциям, хотя не рассматриваются как банк. операции из-за характера займов. Последние могут предост-ся всеми субъектами хоз. отношений без соблюдения банк. з/д, но с обяз-ным условием: выдаваться только за счет собственных ср-в, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам ср-ва по договору займа и на более льготных, чем кредиты, условиях, исключают их сумму из расчета норм-го капитала банка.

Совокупность  всех вышепер-х групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка.

В составе кредит. портфеля выделяют розничный портфель, к-рый предст-ет собой сов-сть требований банка по кредитам на потреб. нужды физ. лиц и кредитную зад-сть инд. предпринимателей. При этом сов. величина требований по кредитам одного клиента не должна превышать 50 тыс. евро и 0,5 % общей величины розничного портфеля.

Оценка кредит. портфеля вкл-ет кол. и кач. аспекты.

Для кол. оценки определяют состав и структуру кредит. портфеля по след-щим критериям: тип контрагента, отрасл. принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредит-я, вид валюты, способ обеспечения исполнения обяз-ств по кредит. договору, первоначальный срок кредит-я и срок, оставшийся до погашения кредита.

Кач. оценка учитывает собл-е сроков кредит. и Ур-нь кредит. риска, предполагает опр-ние чистого кредит. портфеля, долю проблемной задолж-сти в его составе.

28. Кредитный  портфель банка, состав и оценка, проблемы формирования.

    Кредитный  портфель, как совок-ть остатков по счетам отраж-м кредиторскую задолж-ть, предполаг-т оценку кач-ва выдан-х кредитов. Она определяется составом кредитного портфеля с учетом соблюдения сроков кред-я.

  С учетом  соблюдения сроков кред-ты дел-ся:

-срочная задолж-ть  – задолж-ть, кт нах-ся на счетах по учету и срок погашения зад-ти не наступил.

-пролонгированные  – срок погашения наступил, но  по объективным причинам  клиент не м. его погасить. Зад-ть отражается на др. счетах. Кол-во пролонгаций не ограничено.

-Просроч-я задолженность – зад-ть, срок погашения кт наступил и в устан-е сроки не погашен (объективной причины нет). Просроченная задолженность бывает длительная (сомнительная) – свыше 90 дней.

    Кач-во  кред-го портфеля опред-ся долей  проблемной задолж-ти, к кт относится пролагир-я зад-ть + просроч-я зад-ть + сомнит-я зад-ть. Максимальная зад-ть – 4%.

     Совок-ть  задолж-тей  - валовой кредитный  портфель за минусом созданного резерва под проблемную зад-ть. Валовой портфель - созданный резерв под проблемную зад-ть = чистый кредитный портфель.

     Баланс  для публикаций предпол-т включение  чистого кред-го портфеля в  состав актива.

Кредитный портфель делится на 2 группы:

-межбанковский  кред-й портфель; - клиентский.

29. Условия  и требования при размещении  банками средств в форме кредита.

      К общим условиям размещения ср-в относит-ся обязат-е заключение кред-го дог-ра с опред-м условий сделки. Кредит м. предост-ся в руб. и в валюте, резидентам и нерезидентам.

     Обязательным  условием явл-ся установление %-та (платность) и др. форм платы. Обеспечение возвратности м. обеспечиваться 2-мя основными источ-ками: 1) Первичный (это реализация кредитного проекта и погашение ср-в  за счет движ-я оборотн. активов или прибыли при кред-и в долгосрочн. активы) 2) Вторичный (способы исполнения обяз-в, кт м. использ-ся банком при  недостатке первичного ист-ка, т.е. при отнесении на его счет просроч-й зад-ти).

    Порядок  выдачи кредита м/б различным  и допускается в наличной и безнал-й форме.. Кредит м. предоставл-ся в безнал. форме путем оплаты док-в кредитополучателя или акцептованных им платежных документов 3-х лиц, а также зачисление ср-в на тек. счет.

   Соблюдение  целевого хар-ра м. отсутствовать  или быть зафиксированным. Контроль  за целевом хар-ром осущ-ся  по усмотрению в завис-ти от целевого хар-ра. Целев-й характер опред-ся прямым указ-м на объект или запретом на использ-е в опред-х условиях. По БКРБ  и инструкции сущ-т след-е огранич-я на предоставл-е кредита: 1)на покрытие убытков; 2)на уплату взносов в УФ ЮЛ; 3)на погашение ранее полученных кредитов или на погашение кредита  за др. кредитополучателя; 4)на оплату %, штрафов.

    Кажд-й  кредитополучатель имеет право  получать вредит без ограничения  их кол-ва в любом банке.  Кредит по овердрафту и контокорренту м. открыв-ся только в банке, где открыт тек. счет.  Кредит нельзя предоставлять при наличии просроч-й зад-ти по др. кредитам. Исключения: когда кредит предост-ся для осуществления досудебн. оздоровления; по кредитам, кт связаны со строит-вом, приобрет-м жилья, под гарантию прав-ва РБ или при разработке мероприятий утвержд-х орагном упр-ния данного кредитополучателя.

     кредит  предоставл-ся в пределах лимитов.  различают лимит выдачи (это предельн-й размер общей суммы предоставл-х ден. ср-в); лимит зад-ти (это предельн-й размер зад-ти по кредиту на каждый календарный день).

30. Объекты и  субъекты кредитных отношений.

   Согласно  Правилам предоставл-я кредитов банками  РБ:    кредитор – это банк. Кредитополучатель  - эт ЮЛ и ФЛ, кт обяз-ся использ-ть получ-е ден. ср-ва по целевому назнач-ю и возвратить в устан-е дог-ром сроки, включая проценты за пользование ими. Целевое использ-ние предпол-т наличие объектов кред-ния. В соответствии с  Правилами кредиты ЮЛ, к кт отнесены и ИП, предост-ся на цели, связ-е с созданием и увеличением оборотн. и внеоборотн. активов. В отдельных случаях объектом кредитования м/б выплата з/п по основной д-ти. ФЛ кредиты предост-ся на потреб-кие нужды и инвистицион-ные цели: строит-во, приобретение ремонт и реконструкцию жилых домов, квартир, садовых домиков, гаражей и др.

35. Способы  обеспечения исполнения обяз-в по кред. дог

Сниж-е кред риска  возможно при верном выборе способов, которые обесп-ют исполн-е обяз-в по кред операциям. Принятое обеспечение рассматривается банком как вторичный источник погашения кредита в случае недостаточности главного источника — первичного. Первичные источники образуются при использ-и кредита по назначению и отражают объект кредит-я. Они формируются за счет выручки, которая образуется от использ-я в хоз-ном обороте объектов кредитования. Банк имеет право задействовать вторичные источники лишь при недостатке первичных источников. Вторичные источники позволяют кредитопол-лю в полном объеме выполнить такой принцип кред-ния, как возвратность.

Получение кредита  возможно и без заключения договора на различные способы исполн-я обяз-в, напр. предоставление бланковых кредитов. В таком случае основным условием и залогом возврата является фин устойчивость клиентов. Банк должен быть уверен в их кредитоспособности.

Исполн-е обяз-в по кред дог может обесп-ся в следующих формах:

•  гарантийный  депозит денег;• страхование кредитодателем риска невозврата кредита;• перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права);• залог недвижимого и движимого имущества;• поручительство;• гарантия;• иными способ., предусм-ми зак-вом РБ или кред дог.

Наиболее распространенной  формой является залог недвиж-го и движ-го имущ. При одной кредитной сделке можно использовать различные формы обеспечения обязательств.

Основные требования банка к способам исполн-я обяз-в:

—  юридически правильное оформл-е прав банка на удовлетворение своих требований;

— достаточность, т.е. получение банком средств в  объеме, необходимом для покрытия всех платежей по основной сумме долга и процентам, а также для возмещения убытков, связанных с просрочкой платежа, неустойкой, расходами по взысканию;

— ликвидность, т.е. возможность превращения данного способа в денежные средства для возврата суммы долга и процентов с учетом времени.

Способы исполн-я обяз-в по возврату кредита рассм-ся банком на стадии заключ-я кред дог и в дальнейшем, в процессе его реализации, на стадии кред мониторинга. Необходимость постоянной оценки уровня достаточности и ликвидности мотивируется тем, что под воздействием различных факторов (например, условий хранения заложенного имущества, ситуации на рынке недвижимости) их состояние и стоимость способны существенно меняться.

Банк-залогодержатель  вправе в любое время проверять  количество, вид, стоимость и условия хранения заложенного имущества. Если выявляется снижение размера последнего, банк может заключить соглашение о дополнительных способах исполнения обязательств или досрочном погашении кредита.

36. Использование  залога в банк.практике

Наиболее распространенным способом обесп-я возвратности кредита выступает залог.Залог- способ обеспеч-я исполн-я обяз-в, при котором кредитор (залогодержатель) обладает правом преимущественного удовл-я своего требования от стоимости заложенного имущества в случае невыполнения должником обеспеченного залогом обяз-ва.

Предмет залога - всякое имущество, в том числе  вещи и имущ-е права. Виды залога:залог, при котором предмет залога остается у залогодателя, ипотека, залог товаров в обороте, залог имущественных прав, залог ценных бумаг, заклад и пр.

В качестве предмета залога, остающегося у залогодателя, может выступать движимое и недвижимое имущ-во, например оборудование, техника.

Ипотека предполагает залог зем участков, предпр-й, зданий, сооружений и другого недвиж-го имущ-ва, связанного с имущ-м комплексом.

Залог товаров  в обороте — это принятие в  залог текущих активов, используемых в производстве и реализации, с обязательством залогодателя поддерживать их установленный неснижаемый размер в обороте.

Залог прав рассм-ся как перевод кредитополучателем на кредитодателя правового титула на принадлежащее ему имущество (право собственности либо, если это не противоречит законодательству РБ, право хоз. ведения или операт. управления) и имущ-е права.

Залог ценных бумаг  предполагает оценку их ликвидности , передачу на хранение в банк с соответствующей передаточной надписью или выпиской со счета. Не принимаются в залог ценные бумаги, если эмитентом выступает кредитопол-ль, а также акции банка кредитодателя. В качестве залога могут использ-ся как долговые, так и долевые ценные бумаги.

В договоре залога указываются: наим-е, местонах-е сторон, вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обяз-в, состав и стоимость заложенного имущ-ва, а также любые иные условия, относительно которых должно быть достигнуто соглашение. Договор заключается от лица, имеющего право заключать договоры залога. Закл-е дог залога на имущ-во, составляющее общую собственность, требует обяз-го согласия всех собственников. Предм. залога может быть лишь то имущ-во, которое не изъято из гражд оборота и взыскание которого не запрещено законом. Оно должно быть застраховано.

Дог залога в  отношении земли и недвиж-го имущ-ва регистрируется в органе, имеющем соответствующие полномочия, например в Бюро рег-и и техн инвентаризации, в Госуд автомоб инспекции МВД РБ.

Для некоторых  видов договоров залога установлен порядок их нотариального удостоверения.

37. Гарантия, поручительство как  способ  обеспечения исполнения обязательств

Обеспечению исполн-я  обяз-в по кред дог может способствовать гарантийный депозит денег, при котором кредитопол-ль передает кредитодателю право на ден средства, находящиеся на счетах кредитопол-ля. При неисп-и кредитопол-лем обяз-в кредитодатель имеет право самост-но удовлетворить свои имущ-е претензии за счет депонированных сумм.

Поруч-во предполагает заключ-е дог, по которому поручитель обяз-ся перед кредитодателем другого лица отвечать за исполнение последним его обяз-в полностью или частично. По договору поруч-ва отв-сть поручителя перед кредитором может осущ-ся солидарно (т.е. одновременно с должником) и как субсидиарная отв-сть (т.е. после предъявления требований должнику, оставшихся невыполненными). К поручителю, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель выполнил требование кредитора. Поруч-во может быть обеспечено договором залога.

Гарантия является разновидностью поруч-ва, но отличается от нее тем, что при неисполнении обязательства гарант отвечает перед кредитором как субсидиарный, т.е. доп должник. Кроме того, после исполнения обяз-ва гарант не приобретает право регрессного требования к должнику о возврате уплаченной суммы.

Банковская гарантия, суть которой состоит в обязательстве банка уплатить денежную сумму за своих клиентов (принципалов) другим кредиторам, в том числе и банкам. По банковской гарантии возможно право регресса: после выполнения обяз-в перед кредитором к банку переходят его требования. Различают банковскую гарантию по первому требованию, условную гарантию, подтвержденную контргарантию. Банковская гарантия регламентируется банк зак-вом.

Порядок использования  банком форм исполнения обязательств при непогашении кредитопол-лем кредита определяется их видом, размером и условиями заключенных договоров. Различают внесудебное и судебное взыскание долга.Внесудебное взыскание применяют  при гарантийном депозите денег, страховании кредитодателем риска невозврата кредита, переводе на кредитодателя правового титула, поручительстве, гарантии, залоге ценных бумаг и других видах залога имущества в соответствии с договором и законодательством. Судебное взыскание наиболее характерно для взыскания долга по залогу движимого и недвижимого имущества, в том числе и по результатам публичных торгов.

38. Предоставление  и погашение кредита в порядке  кредитной линии

Принципиальное  отличие кред линии от единовременной выдачи заключается в предоставлении кредита не сразу, а по частям.

Открытие кред линии требует соглас-я сторонами размера и срока действия. Обязательно установление макс. размера (лимита) кредита и предельного размера единовременной задолженности по нему.

Предельный размер единовременной задолженности по кредиту есть допустимый размер задолженности на каждый календарный день.

Макс размер (лимит) кредита есть размер общей  суммы предоставляемых ден средств. Он отражает сумму кредита, которую кредитопол-ль может получить за весь период пользования линией, но не показывает, сколько задолженности можно иметь на данный день. Эта сумма определяется предельным размером единовременной задолж-сти по кредиту.

В пределах единовременной задолж-сти по кредиту банк принимает  на себя обяз-ва по выдаче кредита при заключении кред дог. Эти обяз-ва отраж-ся на внебалансовом счете банка. Они уменьшаются по мере освоения кред линии и увелич-ся при росте лимита единовременной задолженности и освоения максимального размера кредита.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кред линии.

При невозобновляемой кред линии выдача кредита происходит в соответствии с дог по частям, когда появляются основания для его получения, и с учетом устан-го лимита единовременной задолженности  по кредиту.При возобновляемой кред линии условиями предост-я кредита предусм-ся восстановление лимита единовременной задолженности при погашении кредитополучателем ранее полученного кредита. При этом новые выдачи осущ-ся в пределах лимита единовременной задолженности и с учетом использованного макс-го размера (лимита) кредита. Свободный лимит задолженности не может превышать неиспользованный макс-й размер (лимит) кредита. Как правило, выдача кредита произв-ся траншами, которые предполагают промеж-е сроки погашения. Таким образом, устанавливаются общий срок действия кредитной линии и промежуточные сроки. Последние определяются с учетом оборачиваемости кредитуемых ценностей и при замедлении оборачиваемости могут продлеваться банком. При установлении кредитополучателем конкретных сроков погашения к кредитному договору составляются графики погашения.

Наряду со способами  предоставления кредита в орг-и  кред отношений различают порядок  предоставления, предусматривающий направление средств со счетов по учету кредитной задолженности. Выделяют безналичную и наличную формы предоставления кредита.

39. Порядок пред. и пог. кредита при единовременной  выдаче

Счета, на которых  отражается задолженность по кредиту, являются активными. Оборот по дебету счета связан с выдачей кредита, а по кредиту — с его погашением. Сальдо всегда дебетовое и отражает размер задолженности.

Счета по учету  кредитной задолж-сти с единовременной выдачей и в пределах кредитной линии открываются для предоставления кредита на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов. Предост-е кредита в порядке единовременной выдачи отличается простотой и последовательностью в организации кред процесса. Вся сумма выдается за один раз в пред-х устан-го в кред доге размера. Такой кредит является разовым, и, как правило, целевым, так как он имеет конкретное назначение, что привязывает его сумму к стоимости объекта и определяет условия погашения. Основанием для установления суммы кредита является оценка кредитуемого объекта с учетом собственных источников кредитополучателя, его кредитоспособности, объема ресурсов банка и других факторов, важных для процесса структурирования кред дог.

Срок действия кред дог устан-ся исходя из первичн. источников погашения, т.е. с учетом оборачиваемости или высвобождения активов кредитополучателя, на которые кредит предоставляется. Погашение кредита может происходить как по частям, так и всей суммой сразу. При погашении по частям оговариваются конечный срок пользования кредитом и промежуточные сроки, составляется график погашения, на основе которого могут устанавливаться лимиты задолженности, отражающие ее снижение.

40. Кредитование  на покрытие овердрафта

Кредит-е на покрытие овердрафта использ-ся для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе фин-хоз деят-сти. Кредит предост-ся по мере появления потребности, которая определяется отсутствием или недостатком средств на текущем счете для оперативной оплаты платежн документов. Механизм предост-я овердрафтного кредита предполагает наличие овердрафта и счета по учету кредитной задолженности.

Овердрафт есть дебетовое сальдо по текущему счету, которое возникает в течение банковского дня в рез-те проведения владельцем счета операций на сумму, превышающую остаток денежных средств на счете. Оно может образовываться лишь в пределах устан-го лимита овердрафта. Дебетовое сальдо по текущему счету клиента ежедневно закрывается банком с отражением на соответствующем счете по учету кредитной задолженности, т.е. происходит предоставление банком кредита на покрытие овердрафта. Пред-й период нахожд-я задолж-сти на данном счете опред-ся установленным в кред дог сроком погашения кредита или транша, если кредит предоставлялся частями, т.е. в сумме, меньшей установленного лимита. Погашение кредита происходит по мере появления своб-х средств на текущем счете клиента. При непогашении кредита в установленный срок задолженность относится на счет по учету просроченной задолженности.

В кред дог, заключаемом  на овердрафтное кредитование обязательно  определяются: срок действия овердрафта, лимит овердрафта и срок погашения предоставляемого кредита.

Срок действия овердрафта ограничен периодом, в  течение которого возможно предост-е кредита. Обычно он составляет год. При кредитовании на покрытие овердрафта может заключаться смеш. дог, содержащий существенные условия договора банк-го счета и кред дог.

Лимит овердрафта определяет пред-й размер суммы, которая может быть предост-на для покрытия овердрафта. В каждом банке расчет лимита ведется по собственной методике. Как правило, за базу принимаются среднемес-е поступления на текущий счет клиента за некоторый период (последние 3—4 месяца). Лимит овердрафта определяется по установленному в банке проценту или отношению к рассчитанной среднемес-й вел-не поступлений. Срок погаш-я предоставляемого кредита или транша указывает максимальный период, в течение которого кредит на покрытие овердрафта может находиться на счете по учету задолженности.

Овердрафтное  кредитование используется также для  операций по карт-счетам физических лиц.

41.К-тный  мониторинг,пор-к и сп-бы погаш  к-та и взыск.%.

Кред монит, предполаг. Наблюд-е за вып-ем усл кред д-ра, вкл. процедуры контроля. Его объектами явл-ся: пор-к выдачи и погаш к-та, упл. %; финн. Сост.и кред.сп-сть кредитополуч.; наличие и достаточность обеспечения. Проверка целевого исп-я к-та осущ-ся, если она предусм. усл. Кред.-го д-ра. Действие кред-го мониторинга продолжается до полн. Погаш. К-та и уплаты %. По рез-там кред-го монит-га происх. оценка ур. Кред-го риска по данному кред. Д-ру. Принимается реш-е о классификации данного к-а с отнесением его к опр-й группе кред риска и, при необх., созд-ся резерв на покрытие возм. убытков по активам банка, подверж. Кред. риску. При отн-ии задолж-ти на счет проср., банк осущ. процедуры для ее взыскания, предусм. при работе банка с проблемной зад-тью. Под способами погашения кредита понимают варианты прекращения обязательств кредитополучателя перед банком по кредитному договору. При заключении кредитного договора способ погашения определяется и отражается в нем как одно из обязательных условий.

Ист. Погаш. К-та явл. Ср-ва, кот. должны поступать на счет кредитополуч. в рез.-те целевого исп. Получ. К-та и его эффективной  деят.. Погаш. К-та м. пр-ся в безнал. форме и нал. Ден. Ср-ми. Для погаш. К-та нал. Ден. (в осн.ФЛ) применяют кассовые док-ты: Если тек счет кредитополуч. Нах-ся в др. банке, то исп-ся его плат. поруч или п/ треб. банка; если счет по уч. кред зад-ти и тек сч. кредитополуч откр в одном банке м. примен. Мем. ордер. Погаш осущ в устан. Зак-вом  очередности пл-жей с тек счета.

К-т м. б погаш. досрочно, если это предусм к-ым д-ром либо происх. с согл. Кред.дателя. Доср. Погаш. Возм. и по инициативе банка, если кредитополуч. не исполн. Обяз-ва по кред. Д-ру (оговаривается в кредитном договоре).По ходатайству возм. пролонгация зад-ти с изм. Уст. в д-е срока погаш. К-та. При этом долг спис-ся со сч. по учету кредитной (т.е. срочной) задолж. и отраж. на сч. по уч. Пролонг. Зад-ти. К кред.д-у закл. Доп. Согл. Пролонг.м. делать неск. раз по одному кред. Д., но если уже после второго продл. К-т перестает рассм-ся как стандартный и треб. созд резерва.

При наст.ср погаш.кред.получ. д.выполнить свое обяз-во по кред. Дог. Наличие проср. Зад. Свидетельств, что первичных ист-ов погаш. по данному кредиту нет. Проср. Зад-ть рассм. как проблемная, и банком исп-ся разл. варианты ее взыск. Согл. Устан напр-ям работы с проблемн. К-тами.

Если кред.датель согл., кред.получ. м. закл. Д-р о переводе долга по кред дог на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему пр-ся новым должником. Согласие банка в этом случае возможно только после изучения кредитоспособности нового должника. При необходимости с ним заключается договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору.

По согл. между  банком и кред.получ обязательства  последнего могут быть прекращ полностью или част путем а) предост банку взамен их исполнения отступного, б) зачета встречного однородного треб-я, в) ин. СП-ми, предусм зак-вом.

42. Оп-ции  банка по д. ф-га

Ф. предст соб  финн-ие под уступку денежного  треб-я. При этом финн-е осущ. на платной, возвратной и срочной основе, что позв отн Ф к кред.оп-циям. К пом банка в форме Фа клиенты прибег для получ ср-в в пределах зад-ти по причит. им пл-жам. Для этого пост-к продает или уступает банку свои ден треб-я к пл-ку за пост т-ры, вып раб,усл. По д-у Фа одна сторона (фактор) обяз-ся др стор. (кредитору) вступить в ден обяз-во между кр-ром и должником на стороне кр-ра путем выпл. Кр-ру суммы ден. Обяз-ва должника с дисконтом.Закл д-р ф-га :

• по месту проведения Фа как междунар или внутр;

•  по усл  пл-жа — без права обратного  треб-я (регресса), когда фактор несет  риск неоплаты треб-я должника, и с правом обр треб., когда риск неоплаты  несет кр-р.

По д-ру Фа должник  м б уведомлен о закл д-ра, что опр-ет Ф как открытый, и не уведомлен при скрытом Фе.

Банк, заключая договор Фа, приобр право выступать от имени кр-ра во взыск пл-жа по обяз-вам должника. Т.е., банк предост ср-ва кр-ру, а возвращ эти ср-ва должник. Закл. откр д-ра Фа с правом регресса обычно сопровожд поруч-вом кр-ра за должника, кот несет риск неоплаты ден треб. должника перед банком-фактором. Поруч. м б оформл залогом им-ва как поруч, так и третьего лица. При заклоткр д-ра Фа без права регресса банк не имеет права обратиться к кр-ру и несет значит риск неопл должником ден треб-й. При закл скрытого Фа уступки треб фактич не происх, банк представляет к-т под неоплач ден обяз-ва, и кр-тор, с поступлением ср-в от должника на его счет, погашает банку кредит. В отн банка и поставщика должник не вкл.. Варианта договора Фа без права регресса здесь нет, поскольку погашать полученный кредит должен сам кредитор. И именно такая разновидность договора Фа получила наибольшее распространение в Беларуси.

широко примен заключения генерального договора Фа между банком-фактором и кредитором, в рамках которого затем закл договоры по конкр ден обяз-вам разл должников. Срок финн-я в д-ре опр-ся сторонами сам-но, ориентиром должен служить срок платежа или срок предоставл-й кредитором отсрочки пл-жа должнику. При закл д-ра Фа состав предст-мого пакета док-в со стор кр-ра опр-ся лок. Док-ми банка. Он обычно вкл обяз-й минимум по бухгй отч-ти и документы по уступаемым ден обяз-вам.

В д-ре Фа указ р-р  дисконта- разница между суммой ден обяз-ва должника и суммой, выплач.фактором кредитору. Дисконт м б исчисл в виде твердой суммы, либо в виде %, начисл на сумму ден обяз-ва.Р-р дисконта вместе с суммой, кот выплач. фактором кредитору, не д превыш сумму ден обяз-ва должника. Сп-б его расч и пор-к упл опр-ся в договоре Фа. Усл-ми д-ра Фа могут быть предусм иные виды вознагр(взим. фактором за ведение учета оплаты ден треб должника, а также предост др ден услуг.

45. Кор-е  отн-я Ба, хар-ка и значение

Кор-е отн-я  между Б (банками) предст собой разл ф эк-го сотрудничества, осн на д-ре. Благодаря им Би осущ платежи и расчеты по поручению друг друга, в т.ч инициированные клиентами.

Различают кор-е  отн-я с б-ми ре-ми и нерезидентами.

Внутри страны действ централиз система расч-в, которая обусловлена корреспондентскими отн-ями между б-ми ре-ми, имеющими кор-е сч в НБРБ. Пр-ся децентр  расч в валюте на базе кор-х сч-в, открытых Бами друг у друга. В обоих случаях имеет место договорная основа.

Кор-е отн-я  с Бами-нерезидентами необходимы для международных расч-в. Они устан-ся на основе межБовских кор-х соглашений в форме двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями). При этом происходит обмен документами. В пакет документов должны вх: образцы подписей лиц, уполномоч представлять Б юридически, списки кор-х сч-в для осущ переводов в третьи страны и др.

Уст-е кор-х  отн-й с Бами-нерезид возм не только с откр-м кор-х сч-в (в двух- либо одностороннем порядке), но и без открытия сч-в. В Бе ведется досье на каждый Б, с которым установлены кор-е отн-я. Заключение корреспондентского соглашения является основанием для Ба-резидента, чтобы составить распоряжение о порядке расч-в с Бом-корреспондентом.

Кор-е отн-я  с Бами-нерезидентами, не предусматр откр корр сч непоср друг у друга, реал-ся посредством отражения расчетных операций по счм, открытым Бами в других Бах-корреспондентах или на имя других Бов-корреспондентов.

Би-резиденты  в соотв с зак-вом РБ откр у себя сч «Лоро», а в Бах-нерезидентах — сч «Ностро». При откр сч-в «Ностро» Б-резидент руков-ся критериями а) риска (риска страны, риска надежности Ба), б) доходности (стоимости оп-ций, условий ведения сч, скорости проведения оп-ций). Данные критерии рассматр с позиций приоритетности, и более значимыми счит критерии риска.

Откр сч происх с представлением документов, предусмотр зак-вом страны Ба, кот откр счет, и закл-ем корр-го соглаш. В посл оговар: порядок откр и ведения сч-в, их вид и валюта, порядок начисления процентов, возможность перевода средств в другие страны, право конверсии средств на счх в другую валюту, возможность овердрафта, формы и порядок расч-в, др положения.

Оп-ции по счм  «Ностро» и «Лоро» пр-ся в пределах остатка ср-в на счх или разреш лимита овердрафта.

По счм «Ностро» Би-корр-ты высылают Бам-резидентам выписки  с инфо о поступл, платежах и сальдо по счету. в определенные корр-им согл.-м сроки они отправляют выписки со сч «Лоро». Ежегодно по сост на 1 января Би-резиденты подтверждают Бам-корр-там прав-ть сальдо по своим счм и обеспеч получ-е подтверждений от Бов-корреспондентов о прав-ти сальдо по их счм.

16. Пассивные операции коммерческого банка, их содержание и значение

Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Проведение пассивных  операций сопряжено с другими операциями — активными, посредническими, эмиссионными, — которые выражают их экономический смысл.

Характер пассивных  операций определяется видами ресурсов, в создании которых они принимают участие.

18.

Операции по формированию и изменению собственного капитала банка различаются в зависимости от источника, который пополняет собственный капитал банка.

Уставный фонд создается собственниками и, как отмечалось ранее, может в дальнейшем увеличиваться за счет дополнительной эмиссии акций, нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли или переоценки основных средств. При этом новый размер уставного фонда не должен превышать величину его чистых активов, т. е. активов, свободных от обязательств. Расчет чистых активов происходит по алгоритму расчета нормативного капитала банка.

Фонды банка (резервный, развития банка, прочие фонды) формируются в соответствии с учредительными документами. Основной источник — авансовые перечисления из прибыли в пределах имеющейся в течение года или из подтвержденной внешним аудитом прибыли за прошедший год.

 Операции  по формированию привлеченных  ресурсов связаны с открытием и ведением пассивных счетов клиентов, других банков и обязательств банка по ценным бумагам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах по договору текущего банковского счета и по договору банковского депозита. Они различаются по назначению, режиму поступления и использования средств, уровню платности, что определяет и характер операций по ним.

19.

Счета клиентов по договору текущего банковского счета работают в режиме до востребования, носят, как правило, обязательный характер, имеют ограничения по количеству для одного владельца, могут открываться как в рублях, так и в валюте, а совершаемые по ним операции отличаются разнообразием. В режиме до востребования работают также счета для расчетов банковскими пластиковыми карточками, благотворительные, по доверительному управлению имуществом.

Для открытия текущего счета в банк представляются: заявление, копия документов о государственной регистрации предприятия, копия учредительного документа, дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика (УНП), справка органов социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и карточка с образцами подписей и оттиска печати.

20.

Счета клиентов по договору банковского вклада (депозита) предназначены для работы в срочном режиме, но для них не исключены условный режим и режим до востребования. Существенными условиями договора банковского депозита являются сумма и валюта вклада, процент, вид договора, срок и условия возврата. Наличие депозитного счета — необязательно для клиентов банка, в то же время отсутствует ограничение на количество таких счетов для одного владельца. По ним можно совершать ограниченное число операций, в основном связанных с пополнением (в том числе по начисленным процентам), а также закрытием.

Корреспондентские счета других банков в данном банке работают в режиме договора текущего банковского счета и отражают операции по децентрализованным расчетам между банками.

Операции по привлечению средств от других банков охватывают межбанковские отношения, отражающие операции по полученным межбанковским кредитам и депозитам, а также долговым обязательствам по ценным бумагам. Операции по межбанковским кредитам и депозитам регулируются кредитными и депозитными соглашениями на условиях возвратности и платности. Возможны режим до востребования по депозитным договорам и отсутствие обеспечения по кредитным договорам.

Операции по долговым обязательствам банка могут происходить между банками, а также и между банком и клиентами.

Для снижения рисков банковской деятельности Национальный банк установил норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. В расчет привлеченных средств физических лиц принимаются средства, размещенные ими на счетах и во вкладах в банке для хранения и получения дохода на срок либо до востребования, а также сберегательные сертификаты, облигации, выпущенные банком, которые могут быть размещены у физических лиц. В расчет размера привлеченных средств физических лиц не принимаются денежные средства, сохранность и возврат которых гарантируются государством. В активы с ограниченным риском включаются активы, отнесенные к 1—4-й группам кредитного риска, и кредитная задолженность юридических и физических лиц 5—6-й групп риска, не требующая создания резерва под возможные убытки. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском не может превышать 1.

21. Экономическое  содержание и классификация активов банка

Под активами банка  понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель — извлечение прибыли —достигается при размещении средств.

Активы банка  включают две основные группы:

1)  связанные  исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещенным среди контрагентов — банков и клиентов. Среди банков выделяют Национальный банк Республики Беларусь, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты и нерезиденты, международные финансовые организации. К клиентам относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления;

2)  активы, отражающие  хозяйственную деятельность банка, которая является общей для всех коммерческих организаций и отношения к конкретным контрагентам и требованиям банка не имеет. В данную группу входят, например, основные средства и прочее имущество.

Активы банка  отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, которые отражают экономическое содержание вложений средств банка.

В соответствии с формой вложений в составе активов различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.

Ниже приведена  характеристика состава активов в соответствии с содержанием баланса банка для публикации.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.

Драгоценные металлы  включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.

Средства в  Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.

22. Фонд обязательных  резервов включает средства в национальной валюте, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь для осуществления денежно-кредитного регулирования и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле средней хронологической в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца или на ежедневной основе. Средства в пределах норматива фиксированной части резервных требований в размере 70 процентов отражаются на счете фонда обязательных резервов. Средства в усредняемой части, т.е. сверх 70 процентов находятся на корреспондентском счете в Национальном банке и банки обязаны обеспечить их остатки на таком уровне, чтобы их среднеарифметическая величина, рассчитанная за весь период, не была ниже величины усредняемой части резервных требований, рассчитанной на этот период. По состоянию на 01.07.07 г. действовали нормативы обязательных резервов от привлеченных средств физических лиц в белорусских рублях в размере 4.5 процента, от привлеченных средств физических лиц в иностранной валюте и  привлеченных средств юридических лиц в размере 8 процентов.

Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь — это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.

Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения — продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги — акции, которые были приобретены для продажи в течение года.

Средства в  других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.

Инвестиционные  ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50 % голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % их уставного фонда. Относятся только те ценные бумаги, которые банк не имеет намерения продавать в течение года.

Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.

Прочие активы включают, активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.

Оценка размещения активов по экономическому содержанию позволяет определить их состав и структуру. Она может осуществляться по контрагентам (т.е. банкам и различным клиентам), срокам размещения (в том числе до востребования и конкретным срокам), видам валюты совершаемых операций.

Для оценки активов  по экономическому содержанию используется понятие «портфель», подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Чистый портфель меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации.

47. М/б-е к-тные  оп-ции

М/б-е к-тные оп-ции  вкл оп-ции к-го хар-ра, кот проводятся м/ду коммерч б-ми,  м/ду ком банком и НБ.К-тные оп-ции м/ду ком-и банками  предполаг отн-я банков-резид и нерезид и вкл след виды к-тов: кратко- и долгоср к-ты, кратко- и долгоср субординир к-ты, лизинг, исполнение обяз-в за банки, займы.Кр.ср м/б-е к-ты предост-ся на срок до одного года, долгоср — свыше одного года. При этом не обяз-но оговаривать их целевое исп-е, поск назначение данных к-тов-привлеч ср-в для форм-я ресурсной базы банка, прежде всего для поддерж его лик-ти. Кр.ср. к-ты привлек как на опр-й срок, так и на один день — по усмотрению кредитодателя. Возм условие на доср погаш.Получ-е м/б-го к-та не обусловлено предост-ем разл сп-бов исполнения обяз-в по возврату к-та, т.е. он м б бланковым.При неоднократн осущ-нии м/ду двумя банками к-х оп-ций на сходных условиях целесообразно закл-е генерального, или рамочного, к-тного д-ра, кот предусм:1.общ  усл для всех к-тных д-ров, заключ м/ду сторонами в теч срока его действ;2.обяз-е для сторон треб-я к док-в, обмен кот-ми осущ-ся при закл к-тных д-ров;3.каналы связи, кот исп-ся при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

4.пор-к обмена и  идентификации док-тов (S.W.I.F.T., телекс, эл почта, эл-цифр подпись и др.).Для получ к-та в рамках ген согл с применением эл связи банк-кредитополуч знакомится с предложениями и усл-ми разл банков-кредиторов, выбирая подходящие с т.зр. его возм-й, а также с позиций срока, суммы, процента и др. параметров сделки. Письм-го закл-я на предост-е ср-в не треб-ся, и в целом м/б-е кр-е согл-е отличают оперативность предост-я ср-в, а также дифф-ция усл в зав-ти от банка-партнера. Предост-ся к-ты на осн ранее закл-х ген согл-й и лимитов, устан-х для кажд банка. При расч лимита уч-ся кр-й риск, опр-й кр-м рейтингом банка, его финн сост, эфф-ю пред сделок и др.К оп-циям к-тного хар-ра отн-ся  закл-е м/ду банками депозитные д-ры. Их осн отличие от к-тных д-ров сост в том, что инициатива на размещ-е ср-в исходит от банка-кредитора, кот им своб ср-ва, треб-е надежного и доходн вложения. В случ с к-м д-ром инициатором явл-ся кредитополуч, кот нужд в доп ист-х. Депозитные д-ры, носят срочный хар-р.Осн причина получ к-та ком-м банком от НБ— потр-ть в доп ср-вах для поддерж ликв, кот он получ на кредитной основе в виде депозитов и к-ов.Депозиты, размещ НБ-м в коммерч банке, бывают срочн, до востр и усл. НБ страны, размещая депозиты, оказ фин поддержку банкам, испыт-м врем трудности, или исп-ет возм доходного размещ ср-в. Напр, оказание фин пом банку в рамках мер по предотвращ банкр-ва, предполаг размещ-е ср-в НБ на деп счете в данном банке со сроком возвр не менее 6 м-цев и начислением %в не выше ставки реф-я, что не явл-ся высокодоходным размещением.Получ от НБ страны к-ты вкл: к-ты-овернайт, ломбардные к-ты, ср-ва от оп-цийРЕПО, прочие к-ты, а также к-ты, получ для финн-я программ за сч средств м/дунар фин орг-ций и по соглашениям прав-ва.К-ты-овернайт и ломб к-ты имеют единую цель. Они предост для поддерж тек ликв-ти банков, носят кр.ср.хар-р. Их общ основа-передача в залог НБРБ ЦБ, включ в Ломбардный список, и доверенности на право реал-ции этих бумаг. Ломбардный список, опр НБ, вкл, гос кратко- и долгоср облиг РБ, а также облигНБРБ, выпущ для ЮЛ. ЦБ принимаются в залог в соотв с устан коэффициентом обеспечения обяз-в.Предост-ся данные к-ты на усл ген согл и в пределах индивид лимитов,, устан. К-ты-овернайт отн-ся к категории пост доступных инструментов системы реф-я НБРБь и при соблюд обяз-х усл предост оперативно в автономном режиме. Срок 1 день, проц ст является фикс и им штрафной хар-р.Ломбардные к-ты предост я на срок до 30 дней двумя способами: а) на основании заявления банков — по фикс % ст; б) по результатам ломб к-тного аукциона — по проц ст, опр усли итогами аукциона.Оп-ции РЕПО предполаг сделки по покупке-продаже ЦБ с обязательством последующего выкупа или продажи по цене, установленной договором

48. Виды вал  оп-ций и осн-е правила их  проведения

Под вал оп-циями понимают оп-ции, соверш с исп вал ценностей. К вал цен-м отн ин вал, плат док-ты и ЦБ в ин вал, а также бел руб и ЦБ в бел руб при расч между рез и нерезид. Вал оп-ции банков РБ вкл расч оп-ции, оп-ции по пок, прод и конверсии ин вал, кред-е и деп-е оп-ции, оп-ции с ЦБ, оп-ции по инвест деят-ти и др банк оп-ции, соверш в вал, между резид и нерезид, а также между нерезид на тер Бел.Вал оп-ции, кот происх м/у рез и нерезид, делятся на тек вал оп-ции и оп-ции, связ с движ капитала. К тек вал оп-циям отн: расч по сделкам, если срок между датой поступл ден ср-в и датой отпуска товара не превышает 180 дней; предост-е и получ-е кредита или займа на срок до 180 дней; перевод и получ %, дивидендов; оп-ции неторгового хар-ра. Последние вкл выпл з./пл, пособий, наследства, компенсации и др пл-жи, не отраж движ т-ров.К вал оп-циям, связ с движ капит, отн-ся оп-ции по приобр акций и др ЦБ, расч по сделкам, если срок между датой поступл ден ср-в и датой отпуска товара превыш 180дн, переводы для расч за передаваемое недвиж имущ, а также предост-е и получ к-та или займа на срок свыше 180дн.Зак-вом рег-ся пор-к получ разреш на провед вал оп-ций и пор-к их провед. Для осущ вал оп-ций треб-ся получ лиц либо разреш в НБРБ. В ряде случаев действует регистрационный пор-к, работа с уведомлением, без разрешения. Коммерч банки проводят вал оп-ции на осн лиценз.Осн-ми среди вал оп-ций являются расч оп-ции, связ с внешн торг-й. Между резидентами запрещ провед расч за товары и усл, а также нетоварных пл-жей в ин вал, кроме случ, опр-х зак-вом.Расч между резид и нерезид могут соверш как в ин вал, так и в бел руб, что опр-ся закл-ми д-рами. Если сумма во внешнеторг д-ре превыш в эквив 1500 евро по офиц курсу на дату его закл, то обяз-но сост-е и визир-е паспорта сделки в банке резидента — ЮЛ или ИП. Расч и касс обсл-е при провед пл-жей по импорту осущ-ся после предст-я необх для к-ля банка док-тов. Соверш платежи банк отражает во внесистемном учете. При расч резид в пользу нерезид допуск аванс пл-жи. Если их общ сумма не превыш 500 тыс. дол. США в эквив, ограничения или доп усл не устан-ся.30 % выручки в ин вал, поступ ЮЛ и ИП, подлежат обяз продаже в течение 7 дн со дня поступл на их сч на осн расч док-тов, предст-х собств-м ср-в. В опр-х зак-вом случ клиент м освобожд от обяз продажи. Если от клиента не поступ в срок необх док-ты для продажи вал или он не представляет обоснование того, что ее м не продавать, банк осущ-ет продажу сам-но.Оп-ции по купле-продаже и конв ин вал проводятся ЮЛ и ИП у банка или на бирже через исполняющий банк с исп курса покупки банка или биржи. Покупка вал осущ на опр-е цели с усл напр-я ее по назначению в теч 7 раб дн.Кредиты в вал предост-ся как резидентам — ЮЛ и ФЛ, так и нерезид на усл, опр-х лок-ми актами банков-резид. Для получ к-та резидентом в банке-нерезиденте разреш-е НБ не треб-ся, если срок к-та не превыш 180 дней. Более длит срок предполагает иной подход, особенно если сумма к-та сост свыше 1 млн дол. США или кред.датель зарегистр в оффшорной зоне. В эт случ необх получ разреш НБ.Вал оп-ции, связ с движ капитала осущ-ся с разреш НБ. Таков пор-к приобрет акций или доли в УФ нерезидента, приобр-я в собств-ть недвиж им-ва, нах за пред РБ.

49. Вал-е сч

Для осущ-я вал-х оп-ций  резидентами и нерез-ми в банках откр сч.

ЮЛ — резиденты  вправе откр. в банках Беларуси:

• тек сч в ин вал (он может иметь неско лицевых сч для разных валют);

• спец транзитный вал  сч, предназнач для зачисл в полном объеме поступ ср-в до обязательной продажи;

• спец сч для аккумулирования ср-в в ин вал для погаш задолж-ти по кредитам;

• спец сч для хранения купл-й на внутр вал рынке ин вал;

• сч по учету кред зад-ти;

• депозитные сч;

• благотворительные  и другие сч.

В банках-нерезид сч в  бел руб или ин вал (тек, деп-е  и др.) откр с разрешения НБ на один год. Для сч по учету кред зад-ти необх-ть получ разреш зависит от условий сделки. ФЛ — резиденты могут откр в вал в банках Беларуси тек, карт-сч, деп-е и иные сч. В банках-нерезид сч в бел руб или ин вал откр с разреш НБ. В период проживания за рубежом разреш на откр сч не требуется.

Нерезидент (кроме банка-нерезидента) вправе откр в ин вал в банках Беларуси тек сч, карт-сч, деп-й и иные сч. К вал счм нерезидента относятся и его сч в бел руб: тек сч типа «Т», деп-й и иные сч. По сч типа «Т» осущ-ся все оп-ции без ограничений по видам, в том числе и связ с движ капитала.

50. Ф-ции банка  как агента вал  к-ля

Банки как агенты вал  к-ля вып след ф-ции:

• к-ль за своевр представлением отч-ти по вал-м оп-цияи и ее соотв-ем треб-м вал зак-ва;

• к-ль за соответствием  проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

• к-ль за предоставлением  клиентами документов по вал-м оп-цияи;

• приостановление оп-ций  по сч клиентов на сумму, по кот не представлена док-ция о проводимых оп-циях;

• уведомление органов  вал к-ля о поступл клиентам ден ср-в по вал-м оп-циям, кот проводятся с наруш зак-ва.

Для осущ банками ф-ций  вал к-ля, клиенты должны предост  в зав-ти от вида оп-ций разл док-ты. К таким док-там отн: при расч по экспорту или импорту -внешнеэк-й дог-р и паспорт сделки, при посреднических оп-циях – д-р комиссии или д-р поручения, при оп-циях займа — д-р займа и расчет % за польз-е займом, а также разл док-ты по др вал-м оп-цияи в соотв с вал-м зако-вом.

В пр-ссе исполнения ф-ций  агента вал к-ля, банк обязан получить док-ты, отн-ся к проводимой оп-ции и оценить порядок провед оп-ции по разл параметрам на соотв-е представленным док-там. Возм разл вар-ты нарушений и действий банка. Банк вправе приостанавливать оп-ции по откр у него сч на сумму не представленных док-тов. При поступл клиенту ден ср-в по вал оп-ции с наруш вал зак-ва, банк по факту наруш в теч 6 дн направляет для уведомления формуляр учета поступл ден ср-в по данной оп-ции в КГК.