Принципы организации и формы безналичных счетов в РФ

1. Принципы организации и формы безналичных счетов в РФ.

1.1. Сущность безналичных счетов.

Деньги находятся в  постоянном движении между тремя  субъектами: физическим лицом, хозяйствующими субъектами и органами государственной  власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соот-ношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В настоящее время удельный вес наличных денег,особенно в промышленно развитых гос-вах, невелик.

Согласно общепринятому  определению безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.  Безналичному расчету присущи хозяйства с развитыми товарно-денежными отношениями и являются составной частью единого денежного оборота, включающего в себя и обращение наличных денег. При капитализме экономической основой безналичного расчета служило развитие кредита и банковского дела. В связи с более быстрым ростом производства и товарооборота по сравнению с добычей благородных металлов возникает разрыв между потребностями растущего товарооборота в полноценных деньгах и их наличием в обращении. Появляются кредитные средства обращения и платежи (вексель, банкнота, чек), с помощью которых, преодолевается узость металлической базы денежного обращения, и создаются экономические предпосылки для развития системы безналичного расчета. [3, 58]

Общий порядок осуществления  расчетов на территории Российской Федерации  регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также положением ЦБ РФ от 12 апреля 2001 года № 2 –П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы от 26.04.1995 г. «О Центральном банке РФ», от 3.04.1996 г. «О банках и банковской деятельности», от 11.03.1997 г. «О простом и переводном векселе» и др. [5, 79]

Безналичный  денежный оборот охватывает расчеты между:

• Предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности имеющими счета в кредитных учреждениях;
• Юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
• Юридическими лицами и населением по выплатам заработной платы, доходов по ценным бумагам;
• Физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

• В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях  банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записи по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помо-щью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. [1, 76]

Безналичные расчеты обслуживают  в основном сферу хозяйственных  связей предприятий и их взаимоотношения  с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.[4, 45]

Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятия, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, также безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве. Четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота  позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия  наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем  сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят  в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные  расчеты могут заменять собой  банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты  при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход  от «падающих» денег к золотому обращению «или к валюте имеющей золотое обеспечение». Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание, тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. [1, 81]

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты –  совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров  и услуг, распределения и перераспределения  национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических  и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2. Принципы организации безналичных счетов

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган  платежной системы возложены  обязанности установления правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов  их организации.

Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы  как основного элемента любого современного общества.

В ГК РФ упорядочены многие вопросы организации безналичных  расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность  списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчета. [3, 65]

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен  в Положении о безналичных  расчетах  в РФ от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

• При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.
• Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.
• Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. [6, 54]

Принцип осуществления расчетов по банковским счетам, которые должны быть и у получателя и у плательщика. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства  в учреждениях банка  на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи  за материальные ценности, услуги и  по финансово-банковским обязательствам.

Деньги со счета на счет переводятся банком по расчетным  документам. Банк зачисляет потупившие на эти счета суммы, выполняет  распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими  правилами и договорами об использовании  той или иной формы безналичных  расчетов. [4, 64]

Принцип обеспеченности платежа  предполагает наличие у плательщика  денежных средств, т.е. платежи совершаются  за счет собственных средств плательщиков или кредиторов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

Принцип согласия (акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип  реализуется путем применения:

Либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

Либо специального акцепта  документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обяза-тельным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и др. услуги.

Принцип срочности платежа. Этот принцип относится не только к перио-ду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

До начала торговой операции (авансовый платеж);

Немедленно после совершения торговой операции;

Через определенный срок после  совершения торговой операции;

На условиях коммерческого  кредита (без оформления долгового  обязательства или с письменным оформлением векселя).[5, 86]

Учреждения банков обязаны  зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы не позднее  следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (не позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5 % несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

Для правильной организации  безналичных расчетов большое значение имеет очередность платежей. Все  предприятия, организации и учреждения обязаны своевременно погашать свои денежные обязательства, т.е. соблюдать  платежную дисциплину. Банк следит за тем, чтобы не было не платежей по банковским ссудам, задолженности рабочим  и служащим по заработной плате, по платежам в государственный бюджет, предприятиям и организациям за поставленные товарно-материальные ценности, оказанные  услуги и по другим обязательствам. Если возникает одновременно несколько  претензий различного характера, то платежи совершаются в определенной очередности.

К первой группе очередности  относятся: выплаты заработной платы  и платежи, приравненные к ней; платежи  и взносы по государственному и социальному  страхованию и социальному обеспечению; платежи в государственный бюджет РФ. Во вторую группу включаются: платежи  за товарно-материальные ценности, выполненные  работы, оказанные услуги; платежи  на завершение расчетов по зачетам  взаимных требований; платежи из прибыли, взносы амортизационных отчислений и других собственных средств, предназначенных  на финансирование капитальных вложений и капитального ремонта. Третью группу очередности составляет уплата неустоек (штрафов. пеней) за невыполнение договорных и иных обязательств. К четвертой группе относятся платежи по банковским ссудам, не вошедшие в первую и вторую группу платежей. Пятая группа включает все другие платежи. Платежи в пределах одной группы (в первой группе – в указанной в ней последовательности) производятся в порядке календарного поступления расчетных документов или в порядке наступления срока платежа.

Коме того предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в размерах, не превышающих 5 % среднедневных поступлений за предшествующий квартал. По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды средства за весь период сразу. [6, 72]

При полном отсутствии поступлений  в течение какого-либо периода  клиент имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужды в следующем периоде. В  то же время по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены  для использования в последующем.

Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятии и банков. В частности, банки, вступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Принцип имущественной ответственности  по договору. Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штраф, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. [3, 69]