Принципы и методы кредитования. Виды используемых ссудных счетов

По мере становления  рыночных отношений расширяется  спрос на банковские услуги. Появление  многообразия форм собственности, характерного для рыночной экономики, создает  дополнительный спрос на услуги коммерческих банков и предполагает необходимость  существования такой финансово-кредитной  системы, при которой банковские услуги предлагались бы физическим и  юридическим лицам различными банками  на конкурентной основе. 
Коммерческие банки являются главным инструментом в регулировании финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими лицами. Развитие и совершенствование услуг, оказываемых коммерческими банками, имеет большое значение прежде всего потому, что с переходом от административно-командного типа экономики к свободной рыночной, изменяется место каждого отдельного гражданина в системе экономических отношений: он становится непосредственным собственником средств производства и получает большую степень экономической свободы. Реализация новых экономических прав и обязанностей порождает потребность в многочисленных банковских услугах и операциях.

           Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) является одной из сложнейших экономических категорий. Согласно ст.819 Гражданского Кодекса РФ банковский кредит - это действия по предоставлению банком денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, и обязанностью заемщика возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно-денежных отношений. 
Общеэкономической причиной существования кредита, как и любой другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс производства в той или иной форме. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц. 
         Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных

отношений. Они связаны  с необходимостью обеспечения непрерывности  процесса воспроизводства, а конкретнее - непрерывности смены форм стоимости  валового национального продукта в  процессе его движения. Движение стоимости  в воспроизводственном процессе общества прежде всего воплощается  в кругообороте и обороте производственных фондов и фондов обращения государственных  предприятий, кругообороте капиталов  акционерных обществ, частных фирм и характеризуется объективными закономерностями, обусловленными природой воспроизводственных процессов  товарного хозяйства. 
В частности, закономерностью, создающей возможность функционирования кредита, является временное высвобождение денежных средств и появление временной потребности в них в процессе движения производственных фондов хозорганов. Известно, что производственные фонды в каждый данный момент одновременно существуют в денежной, производительной и товарной формах. Движение стоимости фондов представляет собой последовательный непрерывный ее переход из одной функциональной формы в другую. Этому процессу объективно присуща неравномерность, обусловленная индивидуальным характером кругооборота и оборота фондов на каждом предприятии вследствие различий организационно-технических характеристик производства и реализации продукции. Проявлением данной неравномерности является образование приливов и отливов денежных средств в ходе движения как основных, так и оборотных фондов.Временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений; в то же время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах, удовлетворением которой может явиться кредит. 
По мере перехода экономики на рыночные отношения восстанавливается подлинная сущность кредита как самостоятельной объективной экономической категории. Кредит становится выражением возвратного движения стоимости, т.е. прекращается безвозвратное финансирование расходов бюджета, предоставление кредита убыточным хозяйствам, а также на цели не соответствующие внутренней природе кредита.

На сущность кредита  большое влияние оказывают происходящие изменения в банковской системе  и создание кредитного рынка, где  предложение кредита исходит от свободных, экономически самостоятельных, равных между собой в правах, коммерческих банков. Принципы работы, деятельность этих банков полностью соответствуют сущности, назначению и роли кредита в развитом товарном производстве.

2.1Принципы кредитования 
Отражением сущности и функций кредита в системе экономических отношений между банком и заемщиками являются принципы кредитования. На основе принципов кредитования происходит построение процесса кредитования, т.е. определяются цели и сроки предоставления заемных средств, метод, а также порядок их выдачи и погашения, организация контроля за использованием ссуд заемщиками. Применявшиеся в банковской практике принципы кредитования, их содержание приводились в соответствие с тем уровнем экономических отношений в народном хозяйстве, который складывался в определенные периоды времени, что не всегда соответствовало объективной природе их существования. 
Принципы кредитования объективны по своей природе, но определяя основы организации экономических отношений банка, они как и все другие элементы кредитного механизма получают воздействие извне и их развитие в большей степени зависит от общих задач и состояния экономики на данном этапе. Кроме того, учеными в процессе развития теории кредита формулировались новые принципы кредитования, отвергались отдельные из действовавших или подвергались сомнению правомерность их существования. 
Переход экономики на условия рыночного хозяйствования диктует необходимость переоценки сложившихся научных взглядов на принципы кредитования и формулирования именно таких, которые раскрывают подлинную сущность кредита, независимо от общественно-экономической формации, в которой он существует. Такими принципами являются:-  возвратность,

-срочность возврата  кредита, 

-дифференцированность,

- обеспеченность  и платность, с вложением в  них нового содержания, соответствующего  рыночным отношениям в экономике.

 Данное обстоятельство  ведет и к совершенствованию  механизма банковского кредитования. 
Рассмотрим более подробно особенности применения принципов кредитования, их новое содержание.

 
Принцип возвратности кредита выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие “безвозвратная ссуда”. Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие “планово-убыточное частное предприятие”. 
“При определении сущности кредита как планомерного движения ссудного фонда понятие “возвратности” выступает в качестве одной из важнейших характеристик кредитных отношений,” - считает Ершева Т.А. По ее мнению, рассмотрение возвратности как важнейшей и неотъемлемой черты самой сущности кредита закономерно, так как возвратное движение ссуженных средств непосредственно определяется особенностями форм собственности и вещественным содержанием товарно-денежных отношений при нашей экономике. 
Без возвратности кредитная система не может существовать, следовательно, она является неотъемлемой характеристикой кредита. 
Таким образом мы видим, что в экономической литературе некоторые авторы, например, Казигмагомедов А.А., подчеркивают, что “возвратность является неотъемлемым атрибутом кредита, раскрывающим сущность этой экономической категории. А непосредственно принципом кредитования является срочность, т.к. срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита”. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Сейчас при кредитовании особое, как никогда раньше, значение придается принципу срочности возврата кредита, так как от его соблюдения зависит нормальное обеспечение воспроизводственного процесса денежными средствами и, соответственно, его объемы и темпы роста. 
Применение принципов коммерческого расчета в организации работы коммерческих банков не позволяет банкам вкладывать свои кредитные ресурсы в безвозвратные денежные вложения, иначе они не будут иметь возможности рассчитаться за привлеченные средства с вкладчиками - предприятиями и гражданами. При этом банки могут терпеть убытки и даже банкротство. Для каждого заемщика соблюдение этого принципа кредитования означает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Следовательно, можно сделать вывод о том, что экономические интересы коммерческого банка и ссудозаемщика в соблюдении принципа срочности объективно совпадают. 
        Далее следует сказать о том, что срок возврата кредита устанавливается по договоренности с заемщиком, исходя , из имеющейся у него общей возможности вернуть кредит, а также действующей банковской процентной ставки за кредит. Кроме того, у ряда предприятий, созданных в последние годы, кредит является основным источником формирования оборотных фондов. В связи с этим в настоящее время усложняется решение проблемы, соблюдения принципа срочности кредитования. 
          В решении этой проблемы все большую роль начинает играть принцип обеспечения кредита, причем содержание этого принципа расширяется. Так, принцип материальной обеспеченности кредитования порождает в современных условиях юридические обязательства, гарантирующие возврат ссуды: в форме залога, гарантий - при кредитовании юридических лиц, в форме залога и поручительства - при кредитовании граждан, а также договора страхования банковского риска непогашения кредитов и страхования ответственности заемщиков за непогашение ими кредитов. В силу залога кредитор (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенных ценностей после их реализации, преимущественно перед другими кредиторами. Но, следует учитывать, что в современных условиях на пути реализации коммерческими банками своего залогового права возникают определенные трудности, которые при поверхностном рассмотрении вопроса не видны. Так, в частности, проблемы реализации залогового права банком существуют в отношении предприятий имущество которых сегодня принадлежит государству. 
           Наметившийся в годы перехода к рыночным отношениям отход от кредитования отдельных объектов и переход к удовлетворению общей потребности в заемных средствах позволили поставить вопрос о кредитовании субъекта кредитных отношений как такового. В результате чего на практике стала возможной выдача кредита не только под конкретное материальное обеспечение или вышеперечисленные документы, но и под гарантию платежеспособных предприятий, других банков или страхового свидетельства о добровольном страховании заемщиком ответственности за непогашение кредита или о страховании самим банком-кредитором кредитного риска непогашения ссуд клиентами. Причем не только одна, но и ряд перечисленных форм юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемого кредита и, соответственно, должны прикладываться к кредитному договору, заключаемому между банком и заемщиком. 
Таким образом, в современных условиях в содержание принципа обеспеченности кредита вкладывается новый смысл, заключающийся в наличии у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный, или в конечном итоге вообще, возврат банковских кредитов (залогового обязательства, договора-гарантии, договоров страхования на случаи непогашения кредитов, договора-поручительства). 
Помимо юридически оформленных обязательств, свидетельствующих об обеспеченности кредитов коммерческие банки могут требовать от заемщиков и другие документы, не имеющие правовой основы, наиболее важным из которых является технико-экономическое обоснование целесообразности выполнения кредитуемых мероприятий. В этом документе должны быть достаточно аргументировано рассчитаны будущие доходы предприятия, за счет которых планируется погашение кредита, а также определены сроки возврата ссуды. В банковской практике прошлых лет технико-экономические обоснования обычно представлялись заемщиками в банк при кредитовании затрат долгосрочного характера и связаны с капитальными вложениями. Сейчас ситуация в экономике меняется. И коммерческим банкам целесообразно в каждом случае предоставления ссуд требовать от заемщиков соответствующее экономическое обоснование, что будет способствовать соблюдению принципа обеспеченности кредита за счет будущих доходов клиента банка. 
Необходимость дифференцированного подхода банков при кредитовании хорошо и плохо работающих хозорганов мотивировалась действиями закона стоимости, требующими осуществления каждым предприятием затрат по производству и реализации продукции в соответствии с общественно необходимыми нормами. Только соблюдением требований этого закона каждым хозорганом можно было добиться эффективности производства в общественном масштабе. В настоящее время принцип дифференцированности увязывается с принципом срочности возврата, т.е. кредит предоставляется тем заемщикам, которые могут его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования осуществляется только на основе показателей кредитоспособности. Этот принцип кредитования начинает срабатывать еще на стадии кредитного планирования до заключения кредитных договоров, когда банки еще изучают спрос на кредитные ресурсы и начинают их предварительное размещение, руководствуясь, как кредитоспособностью потенциальных заемщиков, так и характером обеспечения испрашиваемых ссуд и, соответственно, их прибыльностью для банка, а также длительностью вложения средств. Дифференцированность кредитования по показателям кредитоспособности является более жесткой по сравнению со всеми существовавшими до настоящего времени ее вариантами. 
Следовательно, банки в праве отказать в кредите ненадежным партнерам, и у них появляется реальная возможность выбора субъектов кредитных отношений. Дифференцированность кредитования, исходя из кредитоспособности заемщиков, служит необходимым условием нормального функционирования кредита на основах возвратности и платности. 
С переходом на рыночные отношения хозяйствования меняется содержание и принципа платности кредита. Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату, за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа осуществляется через механизм функционирования банковского процента, в форме установления дифференцированных процентных ставок за пользование определенными видами кредита. Ставка банковского кредита - это “цена” кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на коммерческий расчет предприятий, а банку обеспечивать возмещение своих затрат по содержанию аппарата и получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования, а также использования для собственного развития. 
В современных условиях критериями дифференциации процентных ставок в определенной мере перестают быть отраслевые различия субъектов кредитных отношений, а отчасти и виды предоставляемых кредитов. Равноправие хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики предполагает установление банками в принципе единых для всех заемщиков процентных ставок как по привлечению, так и по размещению кредитных ресурсов, зависимых только от сроков осуществления этих операций и величины средств. 
Такие моменты в новой процентной политике коммерческих банков означают ее направленность на формирование стабильных кредитных ресурсов, на обеспечение нормальной их циркуляции на основе своевременного возврата в банк заемщиками. Круг заемщиков, таким образом, будет ограничиваться юридическими и физическими лицами, способными по своему финансовому положению не столько взять кредит, сколько его вернуть в срок, при этом эффективно использовав. 
Однако следует отметить, что все сказанное относительно проведения кредитной политики банками может быть реализовано в полной мере только в условиях развитых рыночных отношений, когда будет достигнута стабилизация экономики. В период же зарождения рыночных отношений, когда наблюдаются кризисные явления в народном хозяйстве, необходимо проведение дифференцированной процентной политики при кредитовании, например, целых сфер экономики - агропромышленного комплекса, социальных программ. 
Таким образом, принцип платности заключается в оказании воздействия на формирование пропорций развития народного хозяйства, на сбалансированность товарно-денежных оборотов в экономике. 
Восстановление сущности кредита в условиях перехода к рыночной экономике потребовало осмысления принципов банковского кредитования. Принцип платности кредита означает , что каждое предприятие – заемщик должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств.Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента . Ставка банковского процента – это своего рода « цена » кредита.Платность кредита призвана оказывать стимулирующее действие на коммерческий расчет предприятий , побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат , связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства , затрат по содержанию своего аппарата , а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использования на собственные и другие нужды.

 Одновременно  хотелось бы отметить, что до  тех пор, пока в стране существует  инфляция, принципы банковского  кредитования не смогут в полной  мере обеспечить на практике  реализацию экономического воздействия  кредитного механизма на развитие  рыночных отношений в экономике.

2.2. Виды  кредита и методы кредитования.

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В дореформенный  период банковской практикой были выработаны два метода кредитования : по остатку  и по обороту. Сущность первого из них заключалась в том , что  движение кредита увязывалось с  движением остатка кредитуемых  ценностей , в качестве которых могли  выступать различные товарно  – материальные ценности, готовая  продукция и товары отгруженные.

Особенность метода кредитования по обороту заключалась  в том , что движение кредита определялось оборотом материальных ценностей , т.е. их поступлением и расходованием.

В отношении новых  коммерческих структур , т.е. субъектов  других форм собственности , при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования , опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

Зарубежная банковская практика тоже знает два метода кредитования .Сущность первого метода состоит  в том что , вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности  в средствах .Этот метод применяется  при предоставлении ссуд на конкретные сроки , т.е. срочных ссуд. Срочные  ссуды в свое время подразделяются на несколько видов.

Все эти ссуды  являются разовым кредитом.

По срокам погашения:

Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.

Среднесрочные ссуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.

Долгосрочные  ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.

Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).

 По способам погашения.

Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны  заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.

Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего  срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.

 По способам взимания  ссудного процента.

Ссуды, процент по которым  выплачивается в момент ее общего погашения.

Ссуды, процент по которым  выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока  действия кредитного договора.

Ссуды, процент по которым  удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

 По способам предоставления  кредита.

Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в т.ч. авансового характера.

Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения.

Овердрафт - это краткосрочный  кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы

  По видам процентных  ставок.

Кредиты с фиксированной  процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения коньюктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании.

Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.

Ступенчатые. Эти процентные ставки периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.

 По числу кредитов.

Кредиты, предоставленные  одним банком.

Синдицированные кредиты, предоставленные двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.

Параллельные  кредиты, в этом случае каждый банк проводит переговоры с клиентом отдельно, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общий договор.

Наличие обеспечения.

Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор. Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.

Контокоррентный кредит. Контокоррентный кредит выдается при использовании контокоррентного счета, который открывается клиентам, с которыми банк имеет длительные доверительные отношения, предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией.

Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.

Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане.

Страхование кредитных  рисков. Предприятие - заемщик заключает со страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленный срок страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90 % не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

 Целевое назначение  кредита. 

Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.

Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для  заемщика лимита кредитования , который  используется им по мере потребности  путем оплаты предъявляемых к  нему платежных документов в течение  определенного периода.Такая форма  предоставления кредита называется открытием кредитной линии.

 Кредитная линия (credit line) - соглашение между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Это одна из форм краткосрочного банковского кредита для покрытия временной потребности предприятия в денежных средствах, например, сезонных изменений товарных запасов или прироста дебиторской задолженности. Часто обеспечением кредитной линии служат кредитуемые банком запасы или неоплаченные счета.Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно – денежные документы , предусмотренные в кредитном соглашении , заключаемом между клиентом и банком , 
Особенность кредитной линии как формы финансирования заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным для банка. Последний может аннулировать договор до окончания срока, если, например, финансовое положение клиента существенно ухудшится или не будут выполнены другие условия контракта. Заемщик также в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично. 
           Кредитная линия открывается на срок до одного года, реже - до двух лет.  В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуд в рамках утвержденного лимита , если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается ,как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.Договор часто сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка на текущем счете в банке в размере 20 -30 % от суммы кредитной линии. Компенсационный остаток не только цементирует отношения банка и заемщика, снижает колебания депозитов, но и увеличивает реальный доход по ссуде. 
Кредитная линия открывается банком после тщательной оценки финансового состояния заемщика. Некоторые банки проводят обследование фирмы каждый раз, когда она получает кредит в пределах открытой линии, но более распространена практика одноразовой проверки дел заемщика в течение года. Раз в год производится полная расчистка долга, с тем, чтобы клиент не имел задолженности банку по крайней мере в течение месяца. Эта мера дисциплинирует клиента, напоминает ему о необходимости погасить кредит. Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются.  Сезонная кредитная линия (seasonal line of credit) предоставляется банком при периодически возникающей у фирмы нехватки оборотных средств, связанной с сезонной цикличностью производства или необходимостью образования запасов на складе. Кредиты такого рода погашаются по окончании операционного цикла за счет выручки от продажи активов. Погашение долга и процентов производится единовременным платежом. Риск банка при открытой сезонной кредитной линии состоит в возможности непогашения кредита из-за внезапного падения спроса, снижения цен, неурожая и т.д. Поэтому обычно банк требует обеспечения в виде собственности заемщика. 
Возобновляемая кредитная линия (revolving line of credit) предоставляется банком, если заемщик испытывает длительную нехватку оборотных средств для поддержания определенного объема производства. Срок такого кредита обычно не превышает одного года. Погасив часть кредита, заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора. Задолженность по возобновляемой линии изменяется волнообразно, так что на кредитном счете всегда имеется непогашенный остаток.

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения  кредита.

2.3Виды  используемых ссудных счетов.

Для осуществления  операций по кредитованию заемщиков  учреждения коммерческих банков открывают  им ссудные счета.Предоставление и возврат банковских кредитов учитываются на ссудных счетах, открываемых каждому заемщику. Существует три вида ссудных счетов: простой ссудный счет; специальный ссудный счет; специальный текущий счет. Общим принципом всех трех счетов является учет образования и погашения задолженности. Это означает, что долг ссудополучателя, выдача каждой новой ссуды всегда фиксируются по дебету ссудного счета, а погашение задолженности всегда проводится по кредиту данного счета. 
Более многообразны отличия между видами ссудных счетов. С экономической точки зрения они определяются прежде всего особенностями кредитования по остатку и по обороту.                    

          Кредитование по простому ссудному  счету, как правило, является  кредитованием по остатку; кредитование  по специальному и специальному  текущему счету это кредитование  по обороту. Подобное различие  предопределяет организационную  и техническую сторону кредитования  предприятий.

Простые ссудные счета используются  в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд.Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки.

Предприятию сразу может  быть открыто несколько простых  ссудных счетов , если оно одновременно пользуется кредитом под несколько  объектов и , следовательно , ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки  и под неодинаковый процент. Такой  обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского  контроля за своевременным их погашением заемщиком.

Однако не исключалось  ранее и не исключается сейчас применение простого ссудного счета  для выдачи кредита платежного характера. Так,  новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную  линию производится с простого ссудного счета . По нему осуществляется и кредитование по обороту укрупненного объекта  у государственных промышленных , строительных , транспортных , сельскохозяйственных и заготовительных организаций. При этом в обоих случаях выдача платежного кредита производится периодически , по мере возникновения потребности в заемных средствах для производства платежа за товарно – материальные ценности и услуги. 
Так, если средства с простых ссудных счетов выдаются для покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, то кредиты, учитываемые на специальных ссудных счетах, обычно предоставляются путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуги. В организационном отношении это приводит к тому, что заемщик, которому открыт простой ссудный счет, должен по мере накопления запасов заявлять свою потребность в кредите, а для расчета исходя из этого, некоторые экономисты называют специальный ссудный тот оборотным ссудным счетом, а простой ссудный счет - сальдовым ссудным счетом (от слова сальдо, что означает остаток).

Специальные ссудные счета,  правило , открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите , когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизведенном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету должны идти регулярные выдачи кредита и погашение.Расчетному счету отводится здесь роль вспомогательного счета , поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зарплаты.Определения размера кредита представлять в банк сведения о сверхнормативных оплаченных остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей. Только на основе этих данных банк может установить наличие потребности в ссуде, величину остатков материальных ценностей, подлежащих кредитованию. 
При кредитовании по специальному ссудному счету указанные выше операции становятся излишними. Момент выдачи ссуды не сопровождается здесь проверкой соответствия размера кредита накопленным кредитуемым товарно-материальным ценностям. В связи с этим на стадии оплаты товаров отпадает необходимость представлять в банк заявление на получение ссуды, а также сведения об остатках кредитуемых товаров. Благодаря платежному характеру кредита (по форме его предоставления) специальный ссудный счет является рычагом, который позволяет своевременно удовлетворять потребность предприятий в дополнительных денежных средствах. 
Помимо экономической стороны, кредитование по специальному ссудному счету характеризуется отличиями технического порядка (по сравнению с кредитами, предоставляемыми с простых ссудных счетов). Кредитование по специальному ссудному счету не сопровождается представлением в банк срочных обязательств о погашении кредита в определенном размере и в согласованный с банком срок. Вместо нескольких срочных обязательств предприятие представляет банку одно общее обязательство о выполнении всех условий и правил кредитования. 
Некоторые особенности ссудных счетов можно обнаружить в их взаимодействии с расчетными или текущими счетами заемщиков. Погашение кредитов по простому ссудному счету всегда происходит путем соответствующего списания денежных средств с 
расчетного или текущего счета хозяйственной организации. По-иному протекает этот процесс при кредитовании со специальных ссудных счетов: средства предприятий, минуя расчетный счет, направляются на погашение задолженности по этому счету. 
Отличительные черты каждой из форм ссудных счетов можно проиллюстрировать и количеством таких счетов у того или иного заемщика. Например, простых ссудных счетов у предприятия может быть столько, сколько объектов кредитования, а специальный ссудный счет может быть только один. На специальном ссудном счете, следовательно, концентрируется чаще, всего большая часть платежного оборота предприятий и отражается их общая задолженность банку по полученным кредитам. 
Внутри группы простых и специальных ссудных счетов также есть некоторые различия. Простые ссудные счета могут быть не: похожи друг на друга по оформлению. Так, при получении ссуды для совершения текущих платежей предприятию не требуется представлять в банк заявление и письменное ходатайство, сведения, подтверждающие закономерность образовавшейся потребности в кредите, и срочные обязательства. 
Различия внутри  группы  специальных  ссудных  счетов  можно остановить при рассмотрении объектов кредита. В банковской практике довольно часто применяются специальные ссудные счета, обслуживающие кругооборот какого-либо одного элемента оборотных средств (к примеру, сырья и основных материалов). В этих случаях на специальном ссудном счете учитываются кредиты, предоставляемые для образования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей или для формирования определенной части постоянных запасов этих ценностей. 
Существенные отличия имеются также между специальным ссудным счетом и специальным текущим счетом, обслуживающим кругооборот оборотных средств крупных предприятий. Все хозяйственные операции крупные предприятия концентрируются на ссудном счете, который представляет собой единый активно-пассивный счет; текущий счет крупные предприятий, как самостоятельный лицевой счет, закрывается. Таким образом, в целом обороты по специальному текущему счету более емкие,  чем при кредитовании по специальному ссудному счету. Выбор той или иной формы ссудного счета зависит от действия следующих факторов: характера и частоты поставок товарно-материальных ценностей; места заемщика в общественном производстве; задач в области денежного контроля. Рассмотрим действие этих факторов на конкретных примерах. 
Заготовительной организации или промышленному предприятию, перерабатывающему сельскохозяйственную продукцию, наиболее целесообразно открывать специальный ссудный счет. Известно, что в период сбора урожая сдатчики сельскохозяйственной продукции интенсивно отгружают ее своим покупателям - заготовительным организациям и промышленным предприятиям. Собственных денежных средств для оплаты этих товаров у покупателей не хватает, поскольку размер собственных оборотных средств установлен исходя из минимальных остатков товарно-материальных ценностей. В этих условиях регулярные платежи за поступающие ценности обеспечивает только кредитование по специальному ссудному счету. Применение простого ссудного счета не могло бы предотвратить возникновение финансовых затруднений, поскольку для получения кредита требуется ежедневное представление в банк сведений о фактических остатках товарно-материальных ценностей. С точки зрения оформления кредита такая задача оказалась бы для предприятий невыполнимой. При большой номенклатуре сырья и его различной оценке практически невозможно правильно учесть движение кредитуемых товаров (поступление и расход) и определить остатки, подлежащие кредитованию. 
Следовательно, и при систематических и при неравномерных поставках товарно-материальных ценностей наиболее приемлемым является кредитование по специальному ссудному счету. И, наоборот, там, где поставки товаров имеют разовый характер, может быть использован простой ссудный счет. 
Определенное влияние на выбор той или иной формы ссудного счета оказывает  место заемщика  в общественном   производстве.

Кредитование первоклассных  платеже – и кредитоспособных заемщиков может производиться  банком с использованием единого  активно- пассивного счета , называемого  в банковской практике контокоррентом . Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента , связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли , а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент . Контокорректный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита ( в основном средне- и долгосрочных) , которые предоставляются с простых ссудных счетов , и зачисляются либо в кредит контокорректного счета , либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей формой ссудного счета  становятся простые ссудные счета ( с различным режимом пользования).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский кодекс, часть 1, часть 2. М., 1994г, 1996г. 
Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” № 17-ФЗ от 3.02.1996г. 
Инструкция ЦБ РФ “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” № 62-а от 30 июня 1997г. 
О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов, часть 2. М., 1995г. 
Банковское дело. Под ред. Бабичевой Ю.А. М.,1994г. 
Банковское дело. Под ред. проф. Колесникова В.И. Москва 2000г . 
Банковские операции, часть 1. М., 1995г.; часть 2 М., 1996г. 
Банковская система. Кредитный процесс коммерческого банка. М., 1995г. 
Банковская система России. Настольная книга банкира. М., 1995г. 
Деньги, кредит, банки. Минск, 1994г. 
Долан Э.Дж. “Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика”. СПб., 1994г. 
Ермаков С.Л. “Работа коммерческого банка по кредитованию заемщика”. М., 1995г. 
Ершева Т.А. “Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита”. М.,1988г. 
Ефимова Л.Г. “Банковское право”. М., 1994г. 
Казигмагомедов А.А. “Услуги коммерческих банков населению”. СПб., 1994г. 
Кредитная политика и механизм ее реализации в период развития рыночных отношений. СПб., 1992г. 
Кредитование. Киев, 1994г. 
Организация и планирование кредита. М., 1991г. 
Усоскин В.М. “Современный коммерческий банк. Управление и операции”. М., 1994г. 
Финансы, денежное обращение, кредит. М., 1997г. 
Ширинская Е.Б. ”Операции коммерческих банков. Российский и зарубежный опыт”. М., 1995г. 
Банковская стратегия стабилизации экономики / Деньги и кредит, 1994г. 
Виноградов В.В. “Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях” / Деньги и кредит № 8, 1995г. 
Калинина Е.В. “Услуги российских коммерческих банков на

современном этапе” / Банковские услуги № 9, 1995г.Косой А.М. “Кредит и методы кредитования” / Деньги и кредит № 6, 1992г. 
Прогрессивные формы банковского кредитования / Российский экономический журнал № 7, 1995г.