Приём денежной наличности от организаций  - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производятся по объявлению на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий объявлений, ордера, квитанций.

    Приём и выдача денежной наличности гражданами, а также сотрудниками банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

    В конце дня кассовый работник сверяет  сумму денег, выданную ему под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходовым операциям.

    По  окончании операций с наличными  деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему  кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами  и справками.

    После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой записывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

    После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

    Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монеты по достоинствам.

    Каждые 100 листов банкнот одного достоинства  формируются в корешки и обвёртываются, в зависимости от способа упаковки пачки, крестообразной или кольцевой  поперечной бандеролью.

    Каждые 100 корешков одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов. Также корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки.

    Монеты  рассортировываются кассовыми работниками  по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. – 10 руб., 5 коп. – 100 руб., 10 коп. – 250 руб., 50 коп. – 1000 руб., 1 руб. – 1500 руб., 2 руб. – 2000 руб., 5 руб. – 5000 руб.

2.9. Организация и порядок ведения валютных операций.

 

    В обменном пункте совершаются следующие  операции:

1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
3. Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;
4. Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5. Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;
6. Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
7. Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;
8. Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный   денежный знак того же иностранного государства;
9. Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.

    Курс  покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс – курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно.

    За  совершение валютно-обменных операций банк взимает комиссионное вознаграждение по покупки – 5 руб. комиссии, по продаже – 1% от суммы рублей  (налог в федеральный бюджет) и 5 руб. комиссии.

    Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках  строгой отчётности «Справка ф.№0406007».

    Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка  тем же днём, в котором они были совершены.

    Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается  в рубли по курсу иностранной  валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.

    Банк  обеспечивает обменный пункт валютой  до начала его работы в соответствии с утверждённым режимом работы обменного  пункта авансом в наличных рублях и в наличной иностранной валютой  в размере установленного обменному пункту лимита аванса, а также бланками платёжных документов, бланками срочной отчётности «Справка ф..№0406007».

    Выдача  аванса производится по расходным внебалансовым  ордерам. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли  оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.

    Операции  по покупке платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платёжных  документов в иностранной валюте, купленной за наличные рубли.

    Операции  по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляется реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли.

    Операции  по продаже платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляется реестром платёжных  документов в иностранной валюте, проданных за наличные рубли.

    В конце операционного дня кассир обменного пункта  подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной  стоимости в разрезе видов  наличной иностранной валюты и платёжных  документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей.

    Кассир  обменного пункта после сверки составляет справку о ежедневных остатках ценностей  по форме.

3. Налогообложение.

 

    Расчёт  и уплату налогов проводит головное отделение Сбербанка РФ на основе данных предоставленных его отделениями.

Банк остается одним из основных налогоплательщиков.Объем  налоговых платежей, уплачиваемых в  бюджет из прибыли, составил порядка 40% от суммы полученной прибыли, а общая  же сумма налогов, уплаченных филиалами  Сбербанка, составила 9,2 млрд. руб.Несмотря на значительный размер налоговых платежей , чистая прибыль Банка превысила почти в 1,3 раза уровень 1998 года.

    Объектом  налогообложения налога на имущество  Банка являются его собственные  и оборотные средства. Для целей  налогообложения рассчитанная стоимость имущества Банка уменьшается на балансовую стоимость (за вычетом суммы износа) по:

1. Объектам жилищно-коммунальной и социально- культурной сферы;
2. Объектам, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;
3. Путей сообщения, линий связи;
4. Спутников связи;
5. Земли.

    Установленная ставка налога на имущество 2% от налогооблагаемой базы. Уплата производится по квартальным  расчётам в пятидневный срок со дня, установленного для представления  бухгалтерского отчёта за квартал, а по годовым расчётам в десятидневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчёта.

    Банк  уплачивает налог на добавленную  стоимость. Сумма налога на добавленную  стоимость (НДС), подлежащая взносу в  бюджет банком определяется как разница между суммами налога, полученным по операциям, по которым взимается НДС, и суммами налога, уплаченными предприятием и организацией по товарам, работам, услугам, стоимость которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчёте налога на прибыль. При этом к зачёту из общей  суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчётный период.

    Объектом  налогообложения налога на прибыль  является валовая прибыль Банка, получаемая от реализации работ, услуг, имущества Банка, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенные  на сумму расходов по данным операциям.

    Авансовые взносы осуществляются ежемесячно на позднее 15 числа равными долями в  размере одной трети  квартальной  суммы. С целью контроля за правильностью  определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых взносов банки  предоставляют в налоговые органы расчет дополнительных платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога, скорректированных на учётную ставку ЦБРФ за пользование банковским кредитом.

    Налог на операции с ценными бумагами уплачивается по ставке 0,8% от эмиссии. Налог на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам органам местного самоуправления уплачивается по ставке 15%.

    Также осуществляется оплата таких налогов  как – налог на пользователей  автомобильных дорог, налог с  владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств.

    Банк  платит налог на содержание жилищного  фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%).

    Уплачивает  налог с продаж, при этом берётся  аренда сейфовых ячеек и реализация материалов, услуг (5%).

    Сбербанк  производит расчёт и уплату сумм налога на операции по покупке иностранных  денежных знаков и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте.

    Происходит  взимание подоходного налога как  в бюджет области (9%), и в бюджет РФ (3%).

4. Страховое дело.

 

    В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать то заёмщика застраховать свою ответственность  по кредитному договору.

    При использовании в качестве обеспечения  кредита рекомендуется использовать типовую форму, которую разрабатывает юридическая служба банка. При невозможности обеспечить заключение договора страхования по типовой форме, предлагаемой страховой компанией, вариант текста должен быть согласован с юридической службой банка и утверждён управляющим отделением (председателем правления).

    Одним из видов страхования экономических  рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту  создаётся в день его выдачи. Его  размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.

    Для обеспечения своих обязательств пред акционерами и клиентами  в Сбербанке формируется резервный  фонд, размер которого на 01.01.2000 года составил 576,6 млн. руб. или 76,9% от оплаченного уставного капитала Банка.

    Общая величина резерва уточняется в зависимости  от суммы фактической задолженности  и от групп риска, к которой  отнесён кредит (не реже одного раза в квартал). По решению кредитного комитета общая величина резерва может рассчитываться ежемесячно.

    Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа –5%, 3 группа – 30%, 4 группа – 75%, 5 группа – 100%.

    Таблица  - «Классификация кредитов по группам  риска».

 

    Безнадёжная задолженность, а также задолженность  для взыскания, может быть списана  с баланса банка в порядке, установленном положением о кредитовании.