Отчет по практике в в Центральном отделении Томского филиала ОАО «МДМ Банк»

 

Расчет налогового оклада

Налоговая база = 392 471 033-388113687 = 4357346
Авансовый платеж = 4357346*20% = 871469,2
Налоговый оклад	871469,2

 

НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения НДС согласно пп.3 п.3 ст149 банковские операции, в том числе:

привлечение денежных средств организаций  и физических лиц во вклады;

размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;

осуществление расчетов по поручению  организаций и физических лиц, в  том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

кассовое обслуживание организаций  и физических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи  иностранной валюты);

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций:

выдача поручительств за третьих  лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

оказание услуг, связанных с  установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;

получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых  взносов), уплаченных банком по договорам  страхования на случай смерти или  наступления инвалидности указанных  заемщиков, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем;

услуг, связанных с обслуживанием  банковских карт;

 операции, осуществляемые организациями,  обеспечивающими информационное  и технологическое взаимодействие  между участниками расчетов, включая  оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами;

 осуществление отдельных банковских  операций организациями, которые  в соответствии с законодательством  Российской Федерации вправе  их совершать без лицензии  Центрального банка Российской Федерации.

Налоговый регистр по НДС (доходы), тыс.руб.

	Наименование операции	Сумма операции	Ставка налога	Сумма НДС
1	Другие операционные  доходы
2	От сдачи имущества  в аренду	247 262	18/118	37 717,9
3	От безвозмездно полученного имущества	22,42	18/118	3,4
	Итого сумма налога, начисленная  к уплате в бюджет			37 721,3

Налоговый регистр по НДС (расходы), тыс. руб.

	Наименование операции	Сумма операции	Ставка налога	Сумма НДС
1	Расходы по ремонту основных средств и другого имущества	73 496	18/118	11 211,3
2	Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая  коммунальные расходы)	552 211	18/118	84 235,5
3	Арендная плата по арендованным основным средствам и  другому имуществу	851 448	18/118	129 881,9
4	Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности	324 055	18/118	49 432,1
5	4. Организационные и  управленческие расходы
6	Подготовка и переподготовка кадров	7 753	18/118	1 182,6
7	Охрана	309 025	18/118	47 139,5
8	Реклама	101 821	18/118	15 532,0
9	Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем	305 594	18/118	46 616,0
10	Аудит	32 356	18/118	4 935,6
	Итого сумма налогового вычета			390 166,6

 

Расчет налогового оклада

Налоговый оклад = 37 721,3  – 390 166,6=  -352445,3
Налоговый оклад	-352445,3

 

 

 

Заключение

МДМ Банк сегодня — это динамичный финансовый институт, активно участвующий  в развитии экономики и финансовой системы страны. Более 200 отделений  банка работают в 118 городах в  Европейской части России, на Урале, в Сибири и на Дальнем Востоке. Среди клиентов, которым банк предоставляет широкий спектр финансовых услуг, около 3 млн физических лиц, а также свыше 35 тыс. корпоративных клиентов и предприятий малого и среднего бизнеса. Представительство банка открыто в Пекине.

В основе долгосрочной стратегии МДМ  Банка лежит клиентская модель развития бизнеса. Принципы клиентоориентированности и стремление достичь превосходного  знания клиентов дают менеджерам банка  возможность эффективно управлять  рисками и формировать условия для долгосрочного взаимовыгодного партнерства.

За время прохождения практики, я приобрела практические навыки работы кредитной организации, закрепила  и углубила свои теоретические знания области налогообложения организаций  финансового сектора экономики, приобрела навыки использования законодательства в конкретных случаях, повысила свою профессиональную подготовку.

В целом, я ознакомилась с особенностями  организации деятельности отдела кредитования малого и среднего бизнеса, их основными  задачами и функциями.

Считаю, прохождение производственной практики успешным. Уверенна, что полученные практические навыки пригодятся мне  в будущей работе по специальности.

 

Список используемых нормативных  документов

1. Федеральный закон «О банках  и банковской деятельности» №395-1 ФЗ от 02.12.1990г.

2. Устав Открытого акционерного общества «МДМ Банк» (ОАО «МДМ Банк»)

Утверждено общим собранием  акционеров, протокол № 4 от 24 июня 2009 года, г. Новосибирск, 2009 год

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 № 146-ФЗ

4 Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая)" от 5.08.2000 № 117-ФЗ

5. Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П)

6 Федеральный закон «О центральном банке Российской Федерации» от  10 июля 2002 года N 86-ФЗ,

7. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

8. Положение о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (утв. Банком России 07.09.2007 N 311-П)

9.Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ

10. Приказ ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/824@ "Об утверждении Порядка направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств на бумажном носителе"