Отчет по практике в АК "БАРС"

Содержание

1. Введение
2. Общая информация о «АК БАРС» банке
3. Открытие расчетного счета
4. Карточка с образцами подписей
5. Списание денежных средств
6. Закрытие расчетного счета
7. Заключение
8. Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Любые организации, предприятия, учреждения хранят свои свободные деньги в банках на банковских счетах на договорных условиях, сдают поступающие в  их кассы наличные в банки для  зачисления на соответствующие счета. В современных российских условиях считаю тему открытия и ведения счетов юридических лиц актуальной, так  как постоянно растет число предприятий  и организаций, которым для осуществления  расчетных операций необходимо создание расчетного счета.

Банковские счета являются способом учета поступлений и  изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.

Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних. ФЗ «О Банках и банковской деятельности», от 02.12.1990 N 395-1, ст. 30

Ведение банками счетов клиентов является необходимой предпосылкой и важной составляющей их расчетно-кассового  обслуживания. Весь процесс ведения  счетов условно можно разделить  на три стадии: открытие, обслуживание, закрытие счетов.

Для хранения денежных средств  и осуществления всех видов операций банки открывают своим клиентам несколько видов счетов: текущие, депозитные (вкладные), бюджетные. Первые два вида счетов могут открываться  в национальной и иностранной  валюте, а последний - только в национальной.

Банки открывают счета  в национальной валюте для таких  групп клиентов:

- юридических и физических  лиц - субъектов предпринимательской  деятельности (дальше - предприятия) - резидентов, зарегистрированных в установленном  порядке;

- филиалов, представительств, отделений, других отделенных  подразделов предприятий - резидентов, зарегистрированных в установленном  порядке (дальше - подразделы предприятий);

- представительств юридических  лиц - нерезидентов, иностранных  инвесторов;

- физических лиц (резидентов  и нерезидентов).

В данной работе мною рассматривается: открытие закрытие счетов, что такое карточка с образцами подписей, что такое списание денежных средств и как оно происходит. Так же я покажу, с какими документами мне пришлось столкнуться во время практики в «АК БАРС» Банке.

О банке

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»  (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

Банк располагает всеми  видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 2,5 миллионов частных лиц и свыше 50 тысячи корпоративных клиентов, среди которых — крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 28,2 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 апреля 2013 г. составляет 49,61 млрд. руб.

На 03.06.2013 филиальная сеть «АК  БАРС» Банка, насчитывает 20 филиалов в Республике Татарстан, 23 филиала в крупных городах России, 216 дополнительных офисов, 121 операционную кассу, 14 операционных офисов и 1 передвижной пункт кассовых операций.

«АК БАРС» Банк является участником:

• Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T)
• Аюонент информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing) 
• Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ)
• Ассоциации Участников Вексельного Рынка (АУВеР)
• Член Банковской Ассоциации Татарстана
• Член Ассоциации Российских Банков.

Доля «АК БАРС» Банка на рынке банковских услуг Татарстана  
на 01.01.2013 г.

Средства	Доля
Сумма активов	36,96%
Собственные средства	50,71%
Привлеченные средства	39,58%
Выданные кредиты	32,77%

 

Ключевые зарубежные банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка:

• Standard Chartered Bank (США)
• JPMorgan Chase Bank NA (США)
• Deutsche Bank Trust Company Americas (США)
• Industrial and Commercial Bank of China (Китай)
• Commerzbank AG (Германия)
• Deutsche Bank AG (Германия)
• VTB Bank (France) S.A. (Франция)
• UBS AG (Швейцария)
• Nordea Bank Finland Plc (Финляндия)
• Komercni Banka as (Чехия)
• Commerzbank AG, Luxembourg branch (Люксембург) 
• The Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ Ltd (Япония)

Аудитор: Аудиторская компания ЗАО "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" (PricewaterhouseCooper's)

• Местонахождение аудиторской компании: РФ, Москва, ул. Бутырский Вал, д.10, Бизнес-центр "Белая площадь"
• Дата последней проверки Банка: 31.12.2011, Аудит Консолидированной финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и отчет независимого аудитора, утверждено Правлением 29.05.2012

Открытие счета  в банке

Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют:

1. Расчетный счет
2. Валютный счет
3. Специальные счета

Расчетный счет  
Согласно гражданскому законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом. Расчетный счет должен быть открыт после государственной регистрации юридического лица.  
Для этого организация сдает в банк следующий пакет документов ( след. страница).

В течение нескольких дней юристы и службы безопасности банка  проверяют документы, после чего выносят решение об открытии счета. Если с документами все в порядке, то организация получает подписанный  руководством банка договор банковского  счета и уведомление об открытии счета в банке.  
Организация в течение 7 дней должна сообщить об открытии счета через представителя или по почте в 
налоговую, в органы ФСС и ПФР при помощи уведомлений:

• Форма уведомления ИФНС об открытии(закрытии) расчетного счета в банке
• Форма уведомления ФСС об открытии(закрытии) расчетного счета в банке
• Форма уведомления ПФР об открытии(закрытии) расчетного счета в банке

В случае если организация  во время не проинформирует налоговую  об открытии счета, ее могут оштрафовать  на 5000 рублей (статья 118 НК РФ), а также  директора на сумму от 1000 до 2000 рублей (статья 15.4 КоАП РФ).

Документы, нужные для открытия счета в банке:

 

 

 

 

 

 

 

Карточка с  образцами подписей Для проведения расчетов с  денежными средствами, находящимися на банковских счетах, оформляются  карточки с образцами подписей должностных  лиц юридического лица, индивидуального  предпринимателя, имеющих право  подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (далее  – карточка с образцами подписей и оттиска печати). Бланк карточки с образцами  подписей и оттиска печати можно  получить, обратившись в службу клиентского  сервиса ЦБУ. Подлинность подписей лиц, обладающих правом подписи документов для проведения расчетов, в карточке с образцами  подписей и оттиска печати может  быть свидетельствована уполномоченным сотрудником банка либо нотариально (по желанию владельца счета). При  свидетельствовании подлинности подписей в карточке с образцами подписей сотрудником банка оборотная  сторона карточки заполняется в  банке, в том числе в присутствии  уполномоченного сотрудника банка  проставляются подписи и оттиск печати.    Временная карточка с образцом подписи лица (лиц), временно имеющего (имеющих) право подписи документов для проведения расчетов заверяется самим владельцем счета. Срок действия такой карточки не должен превышать двух месяцев. Карточка с образцами  подписей и оттиска печати выглядит следующим образом:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Списание денежных средств.

 В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств осуществляется в следующей очередности платежей:

• Первая очередность платежей – осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов
• Вторая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. 
  Постановлением Конституционного Суда РФ рассмотрен вопрос очередности платежей и вынесено следующее определение: “Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской Федерации изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности. 
  Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. 
  В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.
• Третья очередность платежей – Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П признана не соответствующей статье 19 (части 1) Конституции Российской Федерации. 
  До внесения изменений в ГК РФ списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования осуществляется на основании следующего:

Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 03.06.1998 г в решение  Верховного Суда РФ от 10.12.1996 N ГКПИ96-325-339, 346 внесено изменение: «…при недостаточности  денежных средств на счете налогоплательщика  для удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств  по платежным документам, предусматривающим  платежи в бюджет и государственные  внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), должны производиться в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередности»

• Четвертая очередность платежей - производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди
• Пятая очередность платежей – производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других требований
• Шестая очередность платежей - производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности платежей.

Списание средств со счетов по требованиям, относящимся к одной  очереди, производится в порядке  календарной очередности поступления  документов. В такой ситуации, распорядителю  счета остается возможность регулировать только очередность проведения тех  платежей, которые поступили в  один день, и попали в одну очередь. 

Закрытие счета

 Основанием для закрытия счета клиента является расторжение (прекращение) договора банковского счета. 
В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут (прекращен): 
• по соглашению сторон; 
• в одностороннем внесудебном порядке по инициативе клиента или по инициативе банка; 
• на основании вступившего в законную силу соответствующего решения суда; 
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

По инициативе банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в случаях отсутствия в течение 1 (одного) года операций по счету, если иное не предусмотрено договором банковского счета, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации. 
При отсутствии в течение 2 (двух) лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета и расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении 2 (двух) месяцев со дня направления банком клиенту соответствующего уведомления, если на счет клиента в течение этих 2 (двух) месяцев не поступили денежные средства. 
По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время на основании его письменного заявления на закрытие счета. 
Наличие неоплаченных расчетных документов по счету клиента не ограничивает возможность закрытия счета по инициативе клиента. 
При наличии решений о приостановлении операций по счету в установленных законодательством Российской Федерации случаях: 
• в случае отсутствия денежных средств на счете договор банковского счета расторгается и счет закрывается. При этом до отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету новый счет клиенту не может быть открыт. 
• в случае наличия денежных средств на счете возможны варианты: 
- либо договор банковского счета не расторгается и счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. 
- либо, договор банковского счета расторгается, но счет не закрывается до момента отмены решения о приостановлении операций по счету и не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета, при этом расчетные документы для проведения операций по данному счету до его закрытия не принимаются (возвращаются отправителям). 
Аналогично при наложении в установленных законодательством Российской Федерации случаях ареста на денежные средства, находящиеся на счете.