Организация кассовой работы в Сберегательном банке

5. Практика составления календаря и ведомости учета выдач

наличных денег  на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (формы 0408021, 0408022, 0408023, 0408024);

6. Организация прогнозирования наличного денежного оборота.

Порядок составления  прогнозных расчетов ожидаемых поступлений  в кассу

кредитной организации  наличных денег и выдач наличных денег, представления их в РКЦ;

7. Соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы N N 201, 202);ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744;

8. Организации проверок соблюдения предприятиями порядка

ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью  в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения

справок по результатам  проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля за выполнением предприятиями требований кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью;

9. Принимаемые кредитной организацией меры по мобилизации

внутренних  кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах;

10. Материалы произведенных специалистами учреждений Банка России

проверок кредитных  организаций оформляются справками  произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.

11. Результаты проверок в 3-дневный срок рассматриваются

начальником отдела (управления) денежного обращения, при  необходимости

вносятся соответствующие  предложения руководству учреждения Банка России.

     Результатом  развития расчетно-кассового обслуживания  физических лиц стало достижение лидирующих позиций в этом секторе рынка, основанное на

конкурентоспособных ценовых условиях и качестве предоставляемых  услуг,

широком продуктовом  ряде.

     В условиях нарастания конкуренции сохранение лидирующего положения Банка на данном сегменте финансового рынка и дальнейшее развитие операций по расчетно- кассовому обслуживанию физических лиц связано, прежде всего, с улучшением качества предоставляемых услуг, проведением гибкой тарифной политики и снижением трудоемкости операций для клиента и Банка. В целях укрупнения размеров проводимых платежей и, соответственно, снижения их себестоимости, наряду с операциями, связанными с платежами за жилищно-коммунальные услуги,

Банк будет  развивать обслуживание платежей населения  в пользу предприятий розничной торговли, предприятий и организаций, оказывающих бытовые, транспортные, юридические, образовательные, туристические,

телекоммуникационные, страховые, медицинские и другие услуги. Будет активно поддерживаться увеличение объемов безналичных поступлений во вклады, списаний со счетов по поручению клиента.

     Для корпоративных клиентов планируется создание службы персональных менеджеров. Будет существенно увеличено обслуживание клиентов с использованием автоматизированной системы “Клиент-Банк”, получат развитие услуги по инкассации денежных средств и платежных документов клиентов.

     Формы  безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

     Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками.

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

     В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов

рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также

обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

     Расчетные  операции осуществляются при  условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-

респондента и  банка-корреспондента, а также в  головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (далее – ДПП).

     ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается кредитной организацией (филиалом), начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету (далее – банк-отправитель) в реквизите "Рез. поле" (резервное поле) платежного поручения. Данные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и заключаемых договорах корреспондентского счета.

ДПП не устанавливается  при осуществлении платежа через  подразделения

расчетной сети Банка России.

     В отдельных случаях (перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета межфилиальных расчетов) ДПП может устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам (далее – банк-исполнитель), в реестре предстоящих платежей или сообщении о получении от банка-отправителя денежных средств.

Подтверждением  совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком- исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливается в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

     При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка- отправителя. В этом случае реквизиты получателя средств остаются неизменными.

     Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация (филиал), составившая расчетный документ.

     Платежное поручение кредитной организации (филиала) направляется в другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно

составлено.

 

 

 

2.2 Операционный день.

Баланс на 1 марта 2011 года.

Кредитной организации: ОАО «Сбербанк».

Номер счета второго порядка	Наименование счета	Актив	Пассив
10207	Уставный капитал		2 700 000
10701	Резервный фонд		170 000
20202	Касса кредитных организаций	38 850
30102	Корреспондентские счета кредитных  организаций в Банке России	188 450
30109	Корреспондентские счета расчетных  центров ОРЦБ в Банке России		50 000
30302	Расчеты с филиалами расположенными в Российской Федерации	50 000
32003	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней	1 020 000
32015	Резервы на возможные потери		100 200
40702	Коммерческие организации		477 800
42301	Депозиты до востребования		46 400
42306	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет		17 260
45207	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет	997 000
45507	Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет	1 218 300
51402	Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения до 30 дней	11 600
52104	Выпущенные депозитне сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года		5 500
60804	Имущество, полученное в финансовую аренду	66 000
61009	Инвентарь и принадлежности	9 700
70601	Доходы		93 840
70606	Расходы	61 100
	Всего:	3 661 000	3 661 000

 

 

 

Журнал банковских опреций, совершенных 1 марта 201 года.

 

Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента.	10 000	20202(А)	40702(П)
В кассу банка поступили бланки чековых книжек и других ценностей	13 983	91204(А)	99999(П)
Из кассы банка по заявлению  клиента выдана чековая книжка	10	99999(П)	91207(А)
С расчетного счета клиента списывается  сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка	46 129	40702(П)	20202(А)
Из РКЦ в кассу банка получены наличные деньги	38 950	20202(А)	20209(А)
Банком получена выписка из РКЦ  о снятии суммы наличного денежного  подкрепления с его корреспондентского счета	4 500	20209(А)	30102(А)
Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторами для доставки в РКЦ	50 050	20209(А)	20202(А)
В кассу филиала поступили наличные деньги из кассы банка	45 499	20202(А)	30302(А)
С корсчета банка- корреспондента выданы наличные деньги	3 500	30109(П)	20202(А)
Из РКЦ банком получена выписка  о зачислении суммы инкассированных  денег на его корреспондентский  счет	5 000	30102(А)	20209(А)
Итого:	217 621

 

 

 

 

Схемы счетов бухгалтерского учета.

        Сч.20202(А)                                                    Сч.20209(А)

Дт.	Кт.
Сн-38850   1)10000   3)38950   5)45499	2)46129 4)50050 6)3500
Одт=94449	Окт=99679
Ск-33620

Дт.	Кт.
Сн-0   2)4500   3)50050	1)38950 4)5000
Одт=54550	Окт=43950
Ск-10600

                 

 

         Сч.30102(А) Сч.30109(П)

Дт.	Кт.
Сн-188450   2)5000	1)4500
Одт=5000	Окт=4500
Ск-188950

Дт.	Кт.
1)3500	Сн-50000
Одт=3500	Окт=0
	Ск-46500

 

                 

                 

 

 

 

         Сч.30302(А) Сч.40702(П)

Дт.	Кт.
Сн-50000	1)45499
Одт=0	Окт=45499
Ск-4501

Дт.	Кт.
2)46129	Сн-477800 1)10000
Одт=46129	Окт=10000
	Ск-441671

 

                 

                 

 

        Сч.91207(А)                                                              Сч.99999(П)

Дт.	Кт.
Сн-0 1)13983	2)10
Одт=13983	Окт=10
Ск-13973

Дт.	Кт.
2)10	Сн-0 1)13983
Одт=10	Окт=13983
	Ск-13973

 

 

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 марта 2011 года.

 

 

Номер счета второго порядка	Начальный баланс		Обороты		Конечный баланс
	А	П	Одт	Окт	А	П
10207	-	2700000	-	-	-	2700000
10701	-	170000	-	-	-	170000
20202	38850	-	94449	99679	33620	-
20209	-	-	54550	43950	10600	-
30102	188450	-	5000	4500	188950	-
30109	-	50000	3500	-	-	46500
30302	50000	-	-	45499	4501	-
32003	1020000	-	-	-	1020000	-
32015	-	100200	-	-	-	100200
40702	-	477800	46129	10000	-	441671
42301	-	46400	-	-	-	46400
42306	-	17260	-	-	-	17260
45207	997000	-	-	-	997000	-
45507	1218300	-	-	-	1218300	-
51402	11600	-	-	-	11600	-
52104	-	5500	-	-	-	5500
60804	66000	-	-	-	66000	-
61009	9700	-	-	-	9700	-
70601	-	93840	-	-	-	93840
70606	61100	-	-	-	61100	-
91207	-	-	13983	10	13973	-
99999	-	-	10	13983	-	13973
Итого:	3661000	3661000	217621	217621	3635344	3635344