Определение репортации. Репортация валюты

Кафедра уголовного права

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Зачастую многие компании, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, в штате которых нет юриста, а бывает даже когда и имеется юрист, о жестких административных санкциях за нарушение валютного законодательства узнают уже после того, когда в отношении них возбуждено дело об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства. Как правило, большинство компаний являются потенциальными нарушителями валютного законодательства. Причем происходит это, отнюдь не по воле самих компаний, а по воле контрагента-нерезидента либо по причине его недобросовестности или же в силу объективных причин (финансовый кризис и др.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Определение репортации. Репортация валюты.

1. Определение репортации.

Репатриация (от лат. repatriate - возвращаться на родину) капиталов - возвращение капиталов, вложенных за рубежом, для инвестиций в своей стране. Репатриация капиталов может осуществляться в форме перевода на родину капиталов, ранее инвестированных за границей, и прибылей по ним, а также вырученной иностранной валюты от реализации товаров и услуг. Репатриация капиталов связана с проблемой вывоза капитала. Страны - экспортеры капиталов в период ухудшения своего валютно-экономического положения стимулируют репатриацию капиталов для улучшения платежного баланса.

В этих целях используется валютная, налоговая и кредитная политика: предоставляются льготы и гарантии. Например, во Франции после второй мировой войны государственные органы валютного контроля разрешили репатриацию капиталов через парижский рынок золота по льготному курсу. Это была своего рода амнистия национального капитала, переведенного за границу накануне и во время войны. Страны - импортеры капиталов в период ухудшения своего экономического положения иногда устанавливают ограничения на репатриацию капиталов, вложенных в их экономику.

Репатриация капиталов позволяет тому или иному государству объявить также амнистию лицам, незаконно вывезшим ранее капитал за границу. Особенно эта проблема характерна для современной Российской Федерации, где, несмотря на предпринимаемые меры, вывоз капитала за границу достигает ежемесячно, по оценкам экспертов, от 2 до 2,5 млрд. долл. США.

Однако законопроект об амнистии лицам, незаконно вывозящим за рубеж капиталы, дискутируется на протяжении ряда лет.

В странах с развитой рыночной экономикой иностранная валюта, вырученная от реализации товаров и услуг, репатриируется в соответствии с устанавливаемыми при международных расчетах сроками. Как правило, в ожидании ревальвации, т. е. повышения курса национальной валюты своей страны, экспортеры ускоряют перевод вырученной иностранной валюты в свою страну. И, наоборот, перед грядущей девальвацией, т. а обесценением своей национальной валюты, репатриация выручки замедляется, что негативно сказывается на платежном балансе данной страны. Такая ситуация характерна для Российской Федерации, поскольку за все годы реформ Российский рубль постоянно обесценивается.

1.2 Репортация валюты.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары (пп. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ). За невыполнение данной обязанности ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. При доказывании правонарушения устанавливаются меры, которые принял резидент во исполнение обязанности репатриации валюты. При этом комплекс предупредительных мер применяется на всех стадиях работы с иностранным партнером. 
В частности, на стадии предконтрактной подготовки можно через торгово-промышленную палату, торговое представительство, официальные органы страны иностранного партнера либо иными способами получить информацию о его надежности и деловой репутации.

На следующей стадии — заключения внешнеторгового контракта — можно предпринять следующие    действия:

1. внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.);
2. применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору (аккредитив, предоплата (авансовый платеж за экспортируемые резидентом товары) и т.п.);
3. разработка механизма разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и судебного органа, который будет рассматривать возникший спор;
4. использование страхования коммерческих рисков.

На завершающей стадии, после неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательств, целесообразно:

1. ведение претензионной работы (переписка с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии);
2. подача после ответа на претензию или истечения срока ответа искового заявления в суд с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы.

Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за не переданные резиденту товары путем принятия дополнения к внешнеторговому договору (контракту) может свидетельствовать об отсутствии события правонарушения только в случае, если указанное дополнение принято заблаговременно (до истечения данных сроков, то есть до совершения нарушения). Сделав все от нее зависящее для того, чтобы партнер вовремя рассчитался за поставленный ему товар, организация - экспортер может избежать административной ответственности за неисполнение обязательств нерадивым иностранным партнером. 
Однако действия, предпринятые после неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательств (то есть после совершения правонарушения), направленные на предотвращение вредных последствий административного правонарушения, равно как и действия, предпринятые до его совершения, но не обеспечившие выполнение предусмотренных законом обязанностей, не исключают привлечения экспортера к ответственности, но могут рассматриваться органом валютного контроля, уполномоченным применять меры ответственности, в качестве смягчающих обстоятельств при назначении административного наказания. Назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно было назначено.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.

В случае нарушения срока возврата средств в иностранной валюте, предусмотренного внешнеторговым договором (контрактом) компания будет привлечена к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Ч.4 ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Данная ответственность наступает за нарушение норм валютного законодательства, а именно п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно которой при осуществлении внешнеторговой деятельности российский компании резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов). Таким образом, действующее валютное законодательство возлагает на российскую компанию обязанность по обеспечению получения валюты именно в сроки, установленные внешнеторговым договором (контрактом). В том случае, если органом или агентом валютного контроля будет выявлено, что репатриация валютной выручки была произведена с просрочкой, то соответственно по данному факту будет возбуждено административное дело по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. При этом обращаем ваше внимание, что когда просрочка оплаты будет незначительной и ваш контрагент-нерезидент произведет оплату, то риск привлечения к административной ответственности сохраняется. Даже при просрочке оплаты в несколько дней возбуждают административные дела и орган валютного контроля выносит постановление о привлечения к административной ответственности. Размер же штрафных санкций может составить от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. В данной ситуации у компании, которую привлекли к административной ответственности по ч. 4. ст. 15.25 КоАП РФ и назначили административный штраф единственный выход – это оспорить данное постановление в судебном порядке. В настоящее время судебно-арбитражная практика исходит из того, что в том случае если в ходе судебного разбирательства будет установлено, что российская компания предприняла все меры по возврату (репатриации) валютной выручки по внешнеэкономическому контракту, то требование об отмене постановления о привлечении к административной ответственности будет удовлетворено. Таким образом, предметом судебного исследования будет являться вопрос о достаточности предпринятых российским участником внешнеторговой деятельности мер для репатриации валютной выручки. Следовательно, в целях избежание административной ответственности компания должна будет доказать, что она приняла все зависящие от нее меры по возврату валютной выручки. Валютное законодательство не определяет, какие меры в обязательном порядке должен предпринять резидент в целях недопущения нарушения валютного законодательства. В действующем законодательстве также отсутствуют критерии для определения достаточности предпринятых мер для возврата валютной выручки и не содержится хотя бы примерного перечня обстоятельств, которые могут рассматриваться как достаточные меры. Поэтому полнота предпринятых мер определяется судом в каждом конкретном случае на основе оценки представленных в дело доказательств.