Контрольная работа по дисциплине "Деньги, кредит, банки"

    Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

   В настоящее время согласно указаниям ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

   Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

    Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

    Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:

- наименование  банка-плательщика, его номер  и местонахождение;

- наименование  чекодателя и номер его лицевого  счета в банке;

- предельный  размер суммы, на которую может  быть выписан чек (проставляется  на оборотной стороне чека);

- подпись должностного  лица банка и печать.

    Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

   Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

   Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:

- наименование  банка плательщика и его реквизиты;

- название  “Чековая карточка” и ее номер;

- наименование  чекодателя;

- образец подписи  чекодателя;

- номер лицевого  счета чекодателя.

   На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

- чек выписан  на сумму, не превышающую лимит  по нему;

- подпись чекодателя  в чеке и чековой карточке  идентична;

- номера счета  чекодателя в чеке и карточке  одинаковы;

- чек должен  быть предъявлен в банк в  течение 10 дней со дня его  выписки;

- чек должен  быть оплачен по полной сумме,  на которую он выписан, без  какой-либо комиссии.

   Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

    Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежать уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

   Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа  (цифрами и прописью);

- наименование  получателя платежа;

- место выписки  чека;

- дату совершения  платежа (при этом месяц указывается  прописью).

   Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

   Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

- сумма чека  не превышает предельной суммы,  обозначенной на его оборотной  стороне и в чековой карточке;

- номер счета  чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична  подписи, проставленной в чековой  карточке.

   Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа.     Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки).

    Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4-х экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

   Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с  банка плательщика может производиться  только при наличии у данного  банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для  проведения расчетов по чекам не допускается.

    РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”.

   При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций.

Наряду с  использованием в расчетах с грифом “Россия” на территории России сохраняется  применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.

   Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответственной суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.

Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия”    

(во внутригородском,  местном обороте)

1 – сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете “Расчетные чеки”;

2 – списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их;

3 – возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

4 – перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

5 – выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

6 – сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4-х экземплярах);

7 – передача чека с реестром (в 2-х экземплярах) в РКЦ;

8 – зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

9 – пересылка в банк поставщика реестров чеков;

10 – списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

   Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.    

 Это происходит следующим  образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию - поставщику.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература