Контрольная работа по "Деньгам, кредиту, банкам"

Задание 1. Поручительство и гарантия, как способы обеспечения возвратности кредита. Требования, предъявляемые к поручителю и банку-гаранту при решении вопроса об обеспечении исполнения кредитного обязательства.

Надлежащее исполнение обязательства обеспечивается целым рядом мер принудительного характера. Важнейшей из этих мер является возможность понудить должника к исполнению обязательства и возложить на него обязанность возместить вызванные нарушением убытки.

Банковская гарантия – средство обеспечения обязательств, заключающееся в том, что гарант (банк, иное кредитное учреждение или страховая организация) дает по просьбе принципала (должника по основному обязательству) письменное обязательство уплатить бенефициару (кредитору основного обязательства) денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Банковская гарантия является односторонним обязательством, но основой для выдачи гарантии служит соглашение между принципалом и гарантом, в соответствии с которым гарант дает письменное обязательство уплатить кредитору принципала соответствующую денежную сумму. Ее особенность в отличие от других обеспечительных мер состоит в том, что гарантийное обязательство не зависит от основного, т. е. если основное обязательство исполнено, либо недействительно, требование бенефициара о выплате суммы подлежит удовлетворению.

Гарантия должна содержать сведения о том, кто выдает гарантию, в обеспечение, какого обязательства она предоставляется, пределы обязательства гаранта, сроки действия гарантии, сведения о принципале и бенефициаре и др.

За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту определенное вознаграждение. Право требования к гаранту, принадлежащее бенефициару, не может быть передано другому лицу.

В зависимости от цели и характера обязательств банковские гарантии бывают:

- твердого предложения товара;

- платежа;

- предоставления (товара, займа);

- гарантии возврата авансовых платежей, налоговые, судебные, таможенные гарантии.

Обязательство по банковской гарантии прекращается:

- уплатой суммы, на которую выдана гарантия;

- окончанием в гарантии срока, на который она выдана;

- после отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту;

- вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.

Поручительство – договор, в силу которого поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства – соглашение между тремя сторонами: поручителем, должником и кредитором. Особенность отношений по договору поручительства заключается в том, что обязанными кредитору становятся и должник, и поручитель. Форма договора поручительства – письменная. Ее несоблюдение влечет недействительность договора. Поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Если поручительство совместное, поручители отвечают перед кредитором солидарно, если договором поручительства не предусмотрено иное.

Поручительство прекращается с:

- прекращением обеспеченного им обязательства;

- изменением обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя;

- переводом долга на другое лицо;

- отказом кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

- истечением указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано.

Сегодня существует несколько видов финансового обеспечения исполнения обязательств по госконтракту: банковская гарантия, денежный залог, договор поручительства.

Основной задачей поручительства для участников конкурсов по госконтракту является предоставление гарантий выполнения должником обязательств перед заказчиком, снижение вероятности невыполнения поставщиком обязательств перед кредитором (заказчиком).

В случае, если должник не выполняет взятые на себя обязательства перед кредитором, поручитель, вместе с должником, отвечает по договору. Тем не менее, чтобы поручительство по государственному контракту оказалось применимым, далеко не каждой компании позволяется выступать в качестве поручителя. Такая компания должна быть действительно крупной и авторитетной.

Как форма обеспечения, поручительство регламентируется Гражданским кодексом России. По госзаказу требования к поручителям изложены в федеральном законе № 94 (последние существенные изменения внесены в августе 2010 г.). Тем самым, договор поручительства в сделках по гос. контрактам сегодня является наиболее эффективной и удобной формой поручительства для кредиторов и должников.

Требования к поручителю:

После изменений в ФЗ-94, внесенных в августе прошлого года, требования к Поручителю были ужесточены. Согласно им:

- капитал и резервы компании-поручителя, те, что указаны в соответствующем разделе бух. отчетности, должны быть не меньше трехсот миллионов рублей и при этом превышать размер самого поручительства не меньше, чем в десять раз;

- стоимость основных средств (недвижимости) поручителя, внесенная в соответствующий раздел бухгалтерской отчетности, должна быть не ниже трехсот миллионов рублей и тоже вдесятеро превышать размер поручительства или же  стоимость основных средств (недвижимости) - более чем миллиард рублей;

- чистая прибыль компании-поручителя, согласно разделу бухгалтерской отчетности, должна оказаться в три раза больше размеров поручительства или чистая прибыль должна составлять свыше ста миллионов рублей;

Причем соответствие компании-поручителя всем этим требованиям, определяется по сведениям, представленным в бухгалтерской отчетности за последних два отчетных года.

Стоит отметить, что договор поручительства, как способ обеспечения обязательств, набирает популярность. И для этого есть целый ряд серьезных причин.

Коммерческие банки дают банковские гарантии далеко не каждой организации. В кризис многие из них вообще избегали предоставлять банковские гарантии. Большинство банков готово выступать гарантом по сделкам по госконтракту, но при условии предоставления обеспечения гарантии, к примеру, под залог недвижимого имущества. Однако передача недвижимого имущества в качестве залога с обязательной его регистрацией в специальной регистрационной службе, сильно задерживает получение банковской гарантии (от 30 дней) и делает этот процесс очень трудоемким;

Страхование ответственности исключено из перечня разрешенных видов обеспечения сделок по госконтрактам;

Если говорить о денежном залоге, то сегодня не у каждого предприятия имеется достаточная сумма наличными. Ведь только обеспечением сделки затраты на участие в тендере не ограничиваются;

Для договора поручительства требуется меньше документов и гораздо меньше времени, чем для банковской гарантии. Стоимость этой услуги тоже более приемлема.

Таким образом, поручительство является сегодня наиболее востребованной и часто используемой формой обеспечения обязательств.

Задание 2. Раскрыть экономическую сущность понятий и терминов.

Консорциальный кредит - это кредит, предоставляемый несколькими кредиторами, т.е. банковским консорциумом, одному заемщику. Потребность в кредитах крупных производственных предприятий в России значительно превышает возможности не только российских, но и многих зарубежных банков. Банковский консорциум объединяет на определенный срок свои временно свободные финансовые средства с целью кредитования заемщика. Практика создания банковских консорциумов показывает, что это довольно стабильное объединение банков для осуществления консорциальных сделок, предусматривающее не только выполнение одной определенной операции, но и сотрудничество по целому комплексу направлений.

Кредитоспособность - наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Определяется экономическим положением компании, ее надежностью, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации финансовых ресурсов. Понятие "кредитоспособность" относят чаще всего к предприятиям, организациям, фирмам, компаниям, которые претендуют на получение банковского кредита и берут на себя обязательство соблюдения условий договора о кредитовании. Принимая решение о предоставлении кредита заемщикам, коммерческие банки обращают прежде всего внимание на их кредитоспособность, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие финансовое положение, хозяйственную деятельность.

Безнадежная ссуда - V категория качества – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть:

— определения народного судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора; 
— постановление судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа; 
— решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника; 
— решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим; 
— решение суда об объявлении гражданина умершим; 
— другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности. Списанная с баланса задолженность отражается в балансе в течение не менее пяти лет с момента ее списания; данный порядок установлен для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.

Закладная - документ, заверенный нотариусом и подтверждающий залог должником принадлежащего ему недвижимого имущества в виде земельных участков или строений. Передается кредитору на все время до окончательного расчета с должником. В случае неуплаты долга в срок кредитор может стать собственником заложенного имущества и распорядится им по собственному усмотрению.

Процентная маржа - представляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка.

Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов. Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

Внутридневной кредит Банка России – кредиты Банка России, предоставляемые кредитной организации путем осуществления платежа с ее банковского счета (основного счета) сверх остатка денежных средств на данном счете в пределах установленного лимита кредитования.

Обеспечением внутридневных кредитов являются:      - ценные бумаги, находящиеся в разделе "Блокировано Банком России" счета депо кредитной организации, свободные от обеспечения заявок/заявлений кредитной организации на получение кредитов Банка России или      - нерыночные активы (векселя, права требования по кредитным договорам), включенные в состав активов, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России, свободные обеспечения заявлений кредитной организации на получение кредитов Банка России. Задание 3. В роли специалиста кредитного отдела банка выбрать вид обеспечения возвратности кредита. Выбор обосновать. При расчете достаточности обеспечения использовать применяемы банком поправочные коэффициенты, понижающие стоимость принимаемого в залог имущества: - для обращающихся на бирже  ценных бумаг – 0,8 ; - для объектов недвижимости  – 0,7 ; - для иного имущества – 0,6 . Для того чтобы выбрать вид обеспечения возвратности кредита надо просчитать наращенную сумму долга по запрашиваемому кредиту на момент его возврата: 500000+500000*0,2*(77:365)=521096 руб. Скорректируем стоимость предлагаемого в обеспечение залога на поправочный коэффициент: -Облигации банка «Приоритет»: 9000*90*0,8=648 000 руб.; -залог товаров  в обороте: 800000*0,6=480000 руб; - гарантия банка  «Престиж» не имеет ценового  эквивалента. Залог товаров в обороте нельзя принять в качестве обеспечения, т.к его стоимость не окупает сумму запрошенного кредита. Гарантия банка «Престиж»  расценена, как не стабильная. Поэтому в качестве обеспечения возвратности ссуды выбраны облигации банка «Приоритет». Перечислить документы, которые фирма «Сервис» должна представить в банк для получения кредита. - Копия устава; - Копия свидетельства  о гос. Регистрации; - Копия учредительного  договора о создании фирмы; - Копии документов, подтверждающие полномочия первых  должностных лиц; - Карточка образцов  подписей и печатей; - Справки о  наличии счетов в других банках; - Анкета; - Бизнес-план; - Лицензия на  осуществление деятельности; - Годовой бух.отчет  с аудиторским заключением; - Ежеквартальный  бух.баланс с расшифровкой дебиторской  и кредиторской задолженности ( с  расшифровкой); - Справки о  кредитах в др. банках; - Копия контракта  на закупку трикотажных изделий; - План сбыта; - Технико-экономическое  обоснование. Определить категорию качества ссуды, если финансовое положение заемщика оценено как хорошее. При необходимости создания резерва на возможные потери по ссудам рассчитать размер резерва по минимальной ставке для соответствующей категории качества ссуды с учетом принятого по ней обеспечения. В мае 2013 года была допущена 16-ти дневная просрочка по кредиту в банке «Сатурн» . Соответственно категория качества 2 категории (нестандартная ссуда). Размер резерва по минимальной ставке: 500000*0,01=5000 руб. Размер формируемого резерва:                  0,5*648000 5000*(1- ––––––––––)=176000 руб.                   500000 Оформить: - кредитный договор ; - дополнительное соглашение к  договору банковского счета, открытого  в банке «Престиж» ; - распоряжение на открытие счетов ; - распоряжение на выдачу кредита. Перечислить требования, предъявляемые банком-кредитором к банку-гаранту. Рассчитать суммы начисленных за период пользования кредитом процентов, начисленных в счет окончательного платежа, если денежные средства в счет уплаты основного долга по кредиту поступили в банк «Сатурн» 19 июля 2013 г. Уплата процентов заемщиком в течение всего срока кредитования осуществлялась своевременно. Сумма процентов начисленных на 31.05.13: 500000*0,2*(24:365)=6575 руб. Сумма процентов начисленных на 30.06.13: 500000*0,2*(30:365)=8219 руб. Сумма процентов в счет окончательного платежа на 18.07.13: 500000*0,2*(18:365)=4932 руб. Составить бухгалтерские проводки, выполняемые в банке «Сатурн» в процессе кредитования фирмы «Сервис».