Контроль в банке

содержание

Введение

1. Организация внутреннего  контроля в банке

2. Организация внешнего  контроля в банке

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Банковский менеджмент, как особая сфера управления, возникает лишь в условиях развитой рыночной экономики. При расширении круга банковских операций до уровня, принятого в цивилизованных странах, в эти услуги входят операции с ценными бумагами, кредитными карточками, валютой, помощь в экономии и распространении акций других банков и коммерческих структур, помощь клиентам в рациональном вложении их средств, оценке инвестиционных проектов, лизинг, факторинг и другие услуги. Кроме того, уставной капитал банка может стать резервным фондом для других коммерческих банков. Рыночная экономика немыслима без банковского менеджмента, основанного на реальной конкуренции на финансовом рынке между кредитными учреждениями, замене государственного финансирования предприятий, ведущего к инфляции, рыночным механизмом кредитования конкретных инвестиционных проектов и бизнес-планов, ориентированных на создание новой товарной массы. Банковский менеджмент призван не просто кредитовать ту или иную программу, но и следить за расходованием кредитов, особенно льготных, на заявленные цели, их своевременным возвратом.

Банковская деятельность, как и всякая иная деятельность, нуждается в управлении: планировании, организации, регулировании и контроле. При этом ситуация осложняется тем, что речь идет о наиболее сложной деятельности - деятельности субъектов в сфере товарно-кредитных отношений. Через банки проходят денежные потоки, отражающие производство, распределение, обмен и потребление общественного продукта. На денежных и товарных рынках банки выполняют самые разнообразные операции и услуги. Крупные банки в настоящее время предлагают рынку до 700 различных видов операций и инструментов, работают во всех регионах и странах, возникающие при этом экономические риски многочисленны и разнообразны.

Задачи банковского менеджмента становятся более значимыми в период экономического спада, кризиса производства и обращения. В период спада макроэкономические показатели ухудшаются, что создает естественную основу для снижения деловой активности денежно-кредитных институтов. От банков требуют особые усилия по сохранению своих позиций на рынке, поддержанию надежности своей деятельности. В период экономического кризиса банкротство денежно-кредитных институтов усиливается.

Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером деятельности данного субъекта экономических отношений. Как отмечалось, банк выступает своеобразным предприятием, занимающимся бизнесом посредством проведения банковских операций. Он предоставляет на платной основе имеющиеся в его распоряжении кредитные ресурсы предприятиям, организациям, кооперативам, населению, государству, удовлетворяя их потребности в дополнительных денежных средствах. Вместе с тем банк «работает» с чужими деньгами. В нем аккумулируются высвободившиеся из кругооборота денежные средства различных собственников: государственных предприятий и организаций, акционерных предприятий и обществ, кооперативов, частных лиц. В результате банк становится распорядителем и хранителем общественного капитала, что предполагает его ответственность перед владельцами за сохранность находящихся на счетах в банке денежных средств клиентов. Поэтому банк выступает выразителем не только своих, частных, интересов, но и общественных. Это сочетание интересов было свойственно банку всегда, без него невозможно обеспечить ликвидность баланса, а значит, устойчивость банка на денежно-финансовом рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Организация  внутреннего контроля в банке

Внутренний контроль – это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение обеспечения следующих целей:

1) Эффективности и результативности  финансово-хозяйственной деятельности  при совершении банковских операций  и других сделок, эффективности  управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности  активов, управления банковскими  рисками, под которым понимается:

- выявление, измерение и  определение приемлемого уровня  банковских рисков, присущих банковской  деятельности типичных возможностей  понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

постоянное наблюдение за банковскими рисками;

принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.

2) Достоверности, полноты, объективности  и своевременности составления  и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной  организации в информационной  сфере, представляющей собой совокупность  информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование  информации, а также системы регулирования  возникающих при этом отношений).

 3) Соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

Основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

 Внутренний контроль  – постоянно осуществляемый на  всех уровнях банковской деятельности  процесс, который должен осуществляться  в банке советом директоров, старшими  должностными лицами, руководящими  должностными работниками и сотрудниками  всех уровней управления.

Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

• соблюдения действующего законодательства;

• соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

• достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

• рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести прежде всего наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделение. Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценки банковских рисков. И наконец, предпосылкой проведения качественного внутреннего контроля является наличие полной и достоверной информации о состоянии дел как в самом банке, так и в банках-конкурентах.

Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках и организацию внутреннего аудита. Остановимся более подробно на характеристике каждого из видов.

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.

 В целях мониторинга  за процессом функционирования  системы внутреннего контроля, выявления  и анализа проблем, связанных  с ее функционированием, а также  разработки предложений по совершенствованию  системы и повышению эффективности  ее функционирования в банках  создается служба внутреннего контроля.

 Служба внутреннего  контроля действует на основании  Устава банка и положения о  службе внутреннего контроля, утверждаемого  Советом директоров банка, которое  должно отвечать требованиям настоящего Положения.

 Численность службы  внутреннего контроля определяется  руководителем банка; она должна  быть достаточной для эффективного  достижения целей и решения  задач внутреннего контроля.

 Руководитель службы  внутреннего контроля назначается  и освобождается от должности  органом управления банка, уполномоченным  учредительными документами банка. Порядок назначения и освобождения  от должности руководителя службы  внутреннего контроля должен  обеспечить независимость при  выполнении им и службой внутреннего  контроля функций, определенных  внутренними документами банка, от исполнительного органа банка.

Независимо от величины собственных средств (капитала) банка руководитель службы внутреннего контроля не может подписывать от имени банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми банк принимает на себя риски, а также визировать такие документы (кроме вопросов, относящихся к прямой компетенции службы внутреннего контроля, в соответствии с требованиями внутренних документов банка).

 Служба внутреннего  контроля подотчетна в своей  деятельности органам управления  банка в соответствии с учредительными  документами банка и положением  банка о службе внутреннего  контроля. Порядок представления  и рассмотрения отчета службы  внутреннего контроля определяется  положением банка о службе внутреннего контроля.

 Руководитель службы  внутреннего контроля должен  иметь высшее экономическое или  юридическое образование и стаж  работы в подразделении кредитной  организации на участках, связанных  с принятием кредитной организацией  рисков, анализом или защитой  от рисков, в общей сложности не менее трех лет.

 Сотрудники службы  внутреннего контроля должны  иметь высшее образование, соответствующее  характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией.

 Лица, назначенные на  должности в службе внутреннего  контроля, не вправе исполнять  иные обязанности в банке.

 Служба внутреннего  контроля и ее сотрудники вправе.

 Получать от руководителей  и уполномоченных ими сотрудников  проверяемого подразделения необходимые  для проведения проверки документы, в том числе: приказы и другие  распорядительные документы, изданные  руководством банка и его подразделений; бухгалтерские, учетно-отчетные и  денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением  деятельности проверяемого подразделения банка.

 Определять соответствие  действий и операций, осуществляемых  сотрудниками банка, требованиям  действующего законодательства, нормативных  актов Банка России, внутренних  документов банка, определяющих  проводимую банком политику, процедуры  принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию  о принимаемых решениях, проводимых  операциях (заключаемых сделках), результатах  анализа финансового положения  и рисках банковской деятельности.

Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений банка для решения задач внутреннего контроля.

 Входить в помещение  проверяемого подразделения, а также  в помещения, используемые для  хранения документов (архивы), наличных  денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный  зал) и хранения данных на машинных  носителях, с обязательным привлечением  руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения.

 С разрешения исполнительного  руководства банка самостоятельно  или с помощью сотрудников  проверяемого подразделения снимать  копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии  любых записей, хранящихся в локальных  вычислительных сетях и автономных  компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.

 Служба внутреннего  контроля и ее сотрудники обязаны:

• Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартовпрофессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям.

 • Обеспечивать постоянный  контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений.

 • Разрабатывать рекомендации  и указания по устранению выявленных нарушений.

 • Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений.

 • Обеспечивать полное  документирование каждого факта  проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их

 устранению, а также  по применению мер дисциплинарного  и иного воздействия к нарушителям.

 • Обеспечивать сохранность  и возврат полученных от соответствующих подразделений документов.

 • Представлять заключения  по итогам проверок руководству  банка и соответствующих подразделений банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников банка.