Коммерческий кредит

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Байкальский государственный университет экономики и права»

(ФГБОУ ВПО «БГУЭП»)

Кафедра «Банковское дело и ценные бумаги»

Специальность 080105 «Финансы и кредит»

Специализация «Банковское дело и ценные бумаги»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

на тему:  «Коммерческий кредит»

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель 

канд. экон. наук, доцент.                                           А.А. Аюшиев

 

Выполнил:                                                               Бащечкина А.С., гр. УФ 3/10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Иркутск, 2012 г.

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

К нотариусу вы со мной пойдете

И напашите вексель; в  виде шутки,

Когда вы не уплатите мне  точно,

В такой-то день и там-то суммы долга

Указанной – назначим неустойку.

В. Шекспир "Венецианский  купец"

 

 

Актуальность настоящей  работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом коммерческому кредиту и его роли в становлении рыночных отношений в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Теоретическое значение изучения проблемы заключается в  том, что избранная для рассмотрения проблематика находится на стыке  сразу нескольких научных дисциплин.

Объектом данного исследования является анализ коммерческого кредита  и его роли в становлении рыночных отношений.

В рамках достижения поставленной цели мною были поставлены и решены следующие задачи:

- исследовать сущность кредита и условия его существования;

- сформулировать основные принципы кредитования;

- определить функции коммерческого кредита в рыночной экономике;

Во всякой экономической  системе важное место занимают отношения  кредиторов и заемщиков. Долгий эволюционный путь нашей цивилизации наглядно продемонстрировал необходимость  кредитных отношений, их важность для  развития и полноценного функционирования экономики. В сегодняшней России, в условиях активного поиска путей перехода к рыночной экономике давно назрела необходимость всестороннего применения всех инструментов развитой рыночной экономики. Важное место в ряду таких инструментов занимает кредит, и как один из его важных видов выступает коммерческий кредит. Для его успешного использования жизненно необходимо учитывать опыт развития коммерческого кредита в других странах, а также опыт нашей страны до 1930 года. Ведь учение исключительно на собственных ошибках может очень дорого обойтись нашему государству. Поэтому необходим тщательный анализ указанного вида кредитования с последующей выработкой рекомендаций и наставлений по поводу его применения в России.

Роль коммерческого  кредита в современном мире трудно переоценить. Наряду с позитивными последствиями применения кредитования необходимо понимать и некоторую противоречивость оного.

Основным внутренним противоречием кредитных отношений  является противоречие между кредитором и заемщиком. Эти противоречия определяются размером высвободившихся средств у кредитора и размером потребности заемщика, а также противоречием между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у заемщика.

Развитие рыночных отношений  требует постоянного совершенствования  кредитно-денежных отношений. Современная  концепция кредитования, к сожалению, исповедует исключительно идею всемерного сокращения кредитных вложений, поскольку, по мнению эмиссионных банков, вхождение дополнительных платежных средств в хозяйственный оборот посредством кредита только усиливает инфляционные тенденции. Ограничение кредита одновременно сказывается на развитии предпринимательской деятельности как фактора насыщения рынка товарами.

коммерческий  кредит ссудный спрос

 

1. Общее понятие о коммерческом  кредите

1.1. Сущность кредита

 

 

Коммерческий кредит — исторически  первая форма кредитных отношений. Практика отсроченного платежа в  обмен на немедленно получаемые товары существовала еще на ранних стадиях развития товарного обмена. Коммерческий кредит (продажа товаров с отсрочкой платежа) возник и утвердился вследствие постоянного несовпадения потребностей экономических субъектов с их имеющейся в данный момент платежеспособностью. Совокупность микроэкономических отношений между хозяйственными субъектами по поводу предоставления (получения) коммерческого кредита составляет фундамент национальной кредитной системы.

 

     Коммерческий кредит  — это товарная форма кредита,  которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных ресурсов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Коммерческий кредит предоставляется продавцом (производителем) покупателю (потребителю) в виде отсрочки оплаты за проданные товары (выполненные работы, предоставленные услуги).

 

     Субъектами коммерческого  кредита являются:

предприятие-поставщик (кредитор), которое  предоставляет отсрочку платежа  за свой товар;

предприятие-покупатель (заемщик), которое передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

 

     В случае оформления  коммерческого кредита с помощью  векселя другие соглашения о  предоставлении кредита не заключаются. 

 

     Коммерческий кредит  может также оформляться без использования векселей. В этом случае предоставление и погашение кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором между кредитором и заемщиком.

 

     Объектом коммерческого  кредита являются реализованные  товары, выполненные работы, предоставленные услуги, относительно которых продавцом предоставляется отсрочка платежа. Итак, объектом коммерческого кредита выступает капитал. Предоставление займов в товарной форме – специфическая черта коммерческого кредита.

 

     Характерной особенностью коммерческого кредита является то, что он осуществляется предприятиями по их собственному усмотрению и не подчиняется банковской системе. При коммерческом кредите субъекты кредитных отношений регулируют свои хозяйственные связи и могут создавать платежные средства в виде векселей — обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок. Вексель является финансовым инструментом коммерческого кредита.

 

     Цель коммерческого  кредита — ускорить реализацию  товаров в условиях временного недостатка денежных средств у покупателей.

 

     Продажа (реализация) продукции на рынке — один  из важнейших этапов воспроизведенного  процесса. Привлекательность коммерческого  кредита состоит в том, что  продавец (производитель) получает  возможность продавать свой товар даже при неблагоприятной конъюнктурной ситуации на рынке. Предоставляя кредит, продавец (производитель) в границах заключенного договора и в соответствии с его условиями осуществляет торговые поставки своему покупателю. Процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Один товаропроизводитель предоставляет другому товаропроизводителю коммерческий кредит не просто для получения прибыли в виде процента, а прежде всего для того, чтобы ускорить реализацию собственной выработанной продукции.

 

     Коммерческий кредит  предусматривает взаимосвязь торгового  и кредитного соглашений. Он объединяет  акт реализации товаров (услуг,  работ) с отсрочкой платежа.  Условия отсрочки платежа выступают  важной частью торгового контракта.

 

     Экономические границы  коммерческого кредита обусловлены,  прежде всего, финансовым состоянием  его субъектов: поставщик (кредитор) должен иметь соответствующие  финансовые возможности для того, чтобы продавать свой товар  с отсрочкой платежа, а плательщик (заемщик), получив товар, рассчитывает через определенный срок накопить соответствующие средства, чтобы полностью расплатиться с кредитором. Коммерческий кредит ограничен сроками и суммами, его объемы зависят от размеров финансовых ресурсов участников торговых соглашений.

 

     Процесс коммерческого  кредитования завершается при  погашении предприятием-плательщиком (поставщиком) задолженности по  данным ссудам. Акт продажи считается  незавершенным до тех пор, пока  деньги не поступят в полной сумме с процентом продавцу (кредитору).

 

     Погашение коммерческого  кредита может осуществляться  путем: 

уплаты должником по векселю;

передачи векселя соответственно действующему законодательству другому  юридическому лицу (кроме банков и  других кредитных учреждений);

переоформления коммерческого  кредита на банковский.

 

     Коммерческие банки  в своей работе используют  векселя в расчетах, а также  проводят с векселями кредитные  и комиссионные операции.

 

1.2. Способы предоставления коммерческого  кредита

 

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого  кредита:

" вексельный  способ;

" открытый  счет;

" скидка при  условии оплаты в определенный  срок;

" сезонный  кредит;

" консигнация. 

При вексельном способе после поставки товаров  продавец выставляет тратту на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, т.е. дает согласие на оплату в указанный на ней срок.

Другой способ - скидка при условии оплаты в определенный срок. Этот способ предусматривает условие, что если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.

Сезонный  кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производители игрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар - в январе-феврале. Главное преимущество при этом способе возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.

Консигнация - способ, при котором розничный торговец может просто получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить. Примером может служить практика производства и продажи новых учебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в институтские магазины с условием их возврата, если они не будут куплены.

Само собой  разумеется, что любой из этих способов может быть наиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболее эффективного способа - главная задача кредитной политики каждой корпорации.

Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел для промышленных компаний, предложение кредитных услуг является орудием конкуренции при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции .к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма твердой или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные - способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неоплаты долгов в срок и больших расходов, связанных с "вышибанием" долга. Главная задача корпорации в этой области - правильное управление своим остатком дебиторской задолженности в соответствии с размером ожидаемой реализации товарной продукции. Чем быстрее оборачивается остаток дебиторской задолженности по данному объему продажи товаров, тем короче цикл кругооборота наличных средств корпорации и, следовательно, выше ликвидность фирмы (т.е. ее способность своевременно погашать свои долговые обязательства).

Корпорация  должна постоянно пересматривать свою кредитную политику из-за изменения рыночных условий. Кредитная политика состоит из общих направлений принятия решений по выбору надежного заемщика, объема и срока кредита. Эти направления, в дальнейшем, реализуются младшим управленческим аппаратом для принятия ежедневных решений. Например, в соответствие с проводимой кредитной политикой корпорация может предоставить право младшему менеджеру кредитовать клиентов в пределах 50 тыс. долларов. Следовательно, клиент, нуждающийся в большей сумме кредита, скажем до 200 тыс. долларов, должен будет получить согласие старшего менеджера, а свыше 200 тыс. долларов - одобрение кредитного комитета. Эти процедуры должны быть четко определены, чтобы клиентам не надо ' было ждать прохождения своего дела по инстанциям.

Как показывает схема, процесс начинается с определения  кредитной политики. В дальнейшем, все решения принимаются в соответствии с ее содержанием. После предоставления кредита следующим важным действием является контроль за просроченной задолженностью, отраженной в балансе по статьям дебиторской задолженности. Этот контроль позволяет определить степень соответствия принятых решений кредитной политике фирмы. Даже если это соответствие не нарушено, периодическая оценка кредитных решений позволяет регулировать их в зависимости от текущей деловой ситуации.

 

 

 

 

 

 

1.3. Коммерческий кредит на современном этапе