Эффективность работы банка

Важной задачей  анализа прибыли коммерческого банка является изучение ее в динамике за последние три - пять лет; по кварталам и месяцам года или другим периодам.

Проведение  анализа прибыли коммерческого  банка в ее динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры чистой прибыли, полученной за рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих:

• процентной прибыли (убытка), которая формируется как разница между процентными доходами и процентными расходами;
• непроцентной прибыли — разницы между доходами, полученными от торговли иностранной валютой, по трастовым операциям, от вложений в ценные бумаги, другими доходами и расходами по содержанию административно-управленческого персонала, помещений и оборудования, прочими расходами;
• операционной прибыли - сума процентной прибыли (убытка) и непроцентной прибыли (бремени);
• неоперационной прибыли (убытка), которая включает в себя нестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ рентабельности

Хотя  прибыль и является одним из важнейших  оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.

Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой  результаты соотношений прибыли  и средств ее получения, в большей  мере характеризуют эффективность работы банка - производительность или отдачу его финансовых ресурсов.

Показатели рентабельности представляют собой основу общей  оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которого необходимо подходить с системных позиций.

Для оценки эффективности  деятельности банка рассчитывается ряд показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, использования активов, мультипликатора капитала.

Коэффициент доходности капитала (К1), исчисляется как отношение чистой посленалоговой прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду, в случае, когда капитал банка полностью принадлежит держателям акций, и определяется по формуле

К1=П/К      (7)

Другим важным показателем  рентабельности является коэффициент прибыльности активов (К2), характеризующий объем прибыли, полученной за каждый рубль банковских активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В условиях рыночной экономики основным критерием оценки успешности банковской деятельности служат прибыль и рентабельность по отношению к фондам. Прибыль, точнее, ее максимизация выступает непосредственной целью банковской деятельности.

В современных рыночных условиях банк должен работать раскованно, самостоятельно, инициативно, контролируя и стремясь к достижению обобщающего показателя экономической эффективности банковской деятельности – дохода и его увеличения.

Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления  банковских результатов (эффекта) с  затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности и рентабельности.

Показатели рентабельности характеризуют  эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений  деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они  более полно, чем чистый доход отражают окончательные результаты банковской деятельности.

Экономический смысл показателей  рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого  дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность – прибыльность банка  характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных  ресурсов и его активов.

 

 

Список использованной литературы.

1. Банковское дело/Под  редакцией О.И. Лаврушина О.И.-М:Банковский  и биржевой научно-консультационный  центр2009 года.

2. Г.С. Панова, "Анализ  финансового состояния коммерческого  банка" М, Финансы и статистика, 2008 года-45с.

3. Банковское дело/Под    редакцией    Колесникова    В.И.,  Кроливецкой Л.И. М:Финансы и статистика, 2008 г. – 300 с.

4. Финасовый анализ  в коммерческом банке",Шеремет  А.Д. Щербакова Г.Н., М./ФиС", 2010 г.

5. Комплексный экономический  анализ в управлении     коммерческим банком", Баканов М.И, Смирнова Л.Р., М., МГУ, 2011 г.

6. Анализ финансового  состояния коммерческого банка", Панова Г.С., М., "ФиС", 2009 г.

7. Операции коммерческих  банков.  Ширинская Е.Б. М., "ФиС", 2007.

8. Специализированный  методический журнал« Налогообложение,  учет и отчетность в коммерческом  банке», №2 за 2006 год.

9. Финансовая академия  при Правительстве РФ. Нововведения  в банковском 
бизнесе России/ Отв.ред. Э.А. Уткин- М.:ФА-2006

10. Г. С. Панова, «Анализ финансового состояния коммерческого банка» М. 
«ФиС», 2009-45С