Формы безналичных расчетов и их использование российскими предприятиями

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Студентки 3 курса

Факультета экономики и управления

 

 

Дисциплина: Организация деятельности коммерческого банка

 

ТЕМА: Формы безналичных расчетов и их использование российскими предприятиями 

Руководитель-консультант:

                                                                                               Грошева Т.М.

 

 

 

Защищена        Оценка

«___»__________2012     «_______»

 

 

 

ОМСК 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение …………………………………………………………………………..3

Глава 1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в Российской Федерации …………………………………………………………..5

1. Понятие безналичных расчетов ……………………………………………..5
2. Принципы организации безналичных расчетов в Российской Федерации.6

Глава 2. Формы безналичных расчетов …………………………………………9

2.1 Расчеты платежными поручениями …………………………………………9

2.2 Расчеты по инкассо …………………………………………………………11

2.3 Расчеты аккредитивами …………………………………………………….13

2.4 Расчеты чеками ……………………………………………………………...15

2.5 Расчеты с использованием банковских карт ………………………………18

Глава 3. Проблемы и перспективы  развития системы безналичных расчетов в Российской Федерации …………………………………………………………20

3.1 Проблемы в системе  безналичных расчетов ………………………………20

3.2 Направление развития  платежных систем Российской Федерации ……..22

Заключение ……….…………………………………………………………….28

Список используемых источников и литературы …………………………….31

Приложение ……………………………………………………………………...32

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

 Последние могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием  безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и  в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

На основании вышеизложенного, можно сказать, что данная тема в настоящее время является актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Цель данной работы –  изучение форм безналичных расчетов.

Задачи работы – рассмотреть принципы организации безналичных расчетов, формы безналичных расчетов, их характеристики, проблемы и перспективы развития.

Объект исследования – безналичные расчеты в Российской Федерации.

Предмет исследования –  формы безналичных расчетов.

Методы исследования – изучение литературы и законодательства, посвященных организации безналичных  расчетов.

В качестве источников информации применялись учебные пособия и учебники по банковскому делу, сайты, посвященные экономическим наукам, электронные справочные системы.

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ, ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ  В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

1.1 ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

Безналичные расчеты – это  форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя.

В этом качестве, они регулируются Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (статья 31): "Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике". [1]

Там же говорится, что  кредитная организация, Банк России обязана осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. А в случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России должны выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Суть банковских расчетных  операций, а не расчетных сделок, как это часто считается, состоит  в том, что кредитная организация  списывает деньги со счета клиента и переводит их в другой банк, согласно распоряжению, которое ей дал клиент, либо, наоборот получает для него платеж от его контрагента. При этом она соблюдает банковские правила, которые установлены в Гражданский Кодекс Российской Федерации и в нормативных актах Банка России. Либо эти правила не установлены, но есть обычаи делового оборота, банковские стандарты.

В Положении Банка  России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" сказано, что оно регулирует осуществление безналичных расчетов в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Оно также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. В этом Положении термин "сделка" вообще не используется.

Но, конечно, для того чтобы кредитная организация  могла осуществлять расчеты, клиент должен с ней заключить договор банковского счета, то есть сделку. [2]

 

1.2 Принципы организации безналичных расчетов в Российской Федерации

 

В современных условиях деньги – неотъемлемый атрибут хозяйственной  жизни.

Все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут быть наличными и безналичными.

Налично-денежное обращение  — движение наличных денег в сфере  обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа (используются: для оплаты товаров, работ, услуг; для расчетов, не связанных с движением товаров и услуг (расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, стипендий, пенсий, по выплате страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним, по платежам населения, на хозяйские нужды, на оплату командировок, на представительские расходы, на закупку сельхозпродукции и т.д.)). и средства обращения: налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков, кредитных карточек).

Безналичные расчеты – денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе – совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых в организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Первый принцип  безналичных расчетов – их осуществление по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Это имущественное отношение, как к юридическим, так и к физическим лицам. Проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип – платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Здесь закреплено право, субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Главное требование банка – осуществление платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка независимо от форм собственности в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих платежей. Банку отводится роль посредника в платежах.

Принцип срочности  платежа – осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организация на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл – получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Предприятия и другие субъекты. располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа – предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Этот принцип создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  другого.

Операции по безналичному расчету отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после предоставления последними соответствующих документов. [3]

 

ГЛАВА 2. Формы  безналичных расчетов

 

2.1 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. [4] (приложение 1)

Платежными поручениями  могут производиться перечисления денежных средств:

1) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3) в целях возврата или размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

4) в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Из данной картотеки допускается частичная оплата платежных поручений.

В данном случае на лицевой стороне  частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу ставится отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма не оплаченного остатка, подпись).

 Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.