Финансовые услуги
коммерческих банков
Под влиянием усиливающейся
межбанковской конкуренции проявляется
тенденция к расширению финансовых услуг
коммерческих банков. Среди них можно
выделить лизинговые, факторинговые и
трастовые операции.
Лизинговые операции заключаются в предоставлении
на условиях аренды на долгосрочный период
машин, оборудования, недвижимости и других
элементов, основного капитала предприятиям-арендаторам.
В лизинговой сделке обычно участвуют
три стороны. В качестве собственника
имущества — лизингодателя, предоставляющего
имущество в пользование на условиях лизингового
соглашения, чаще всего выступают лизинговые
компании или коммерческие банки. Пользователем
имущества — лизингополучателем является
юридическое лицо (предприятие любой формы
собственности). Кроме того, в лизинге
участвует продавец имущества — поставщик,
которым может быть производитель или
торговое предприятие.
Обычно потенциальный лизингополучатель
сам подбирает поставщика, имеющего для
него нужное имущество. Не имея возможности
приобретения имущества в собственность,
он обращается к лизингодателю, например
к банку, с просьбой об участии в сделке.
Банк покупает имущество у поставщика
за счет своих средств и сдает его лизингополучателю
на условиях, оговоренных в соглашении.
Таким образом, банк оказывает пользователю
финансовую услугу, сходную с кредитной
операцией. Банк приобретает имущество
в собственность за полную стоимость,
которая возмещается путем периодических
взносов клиента.
Лизинг — это, по сути, кредит, предоставляемый
лизингодателем лизингополучателю в форме
передаваемого имущества, т.е. в товарной
форме. Лизинговые операции делятся на
два вида: оперативный лизинг (лизинг с
неполной окупаемостью) и финансовый лизинг
(лизинг с полной окупаемостью).
К оперативному лизингу относятся сделки,
по которым срок аренды меньше срока службы
имущества. При этом лизингодатель сдает
имущество во временное пользование несколько
раз, так как за время действия одного
договора возмещается лишь часть стоимости
имущества. В этих условиях он вынужден
из-за риска утраты страховать имущество.
Основным видом лизинговых операций, которые
осуществляют коммерческие банки, является
финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной
окупаемостью. Финансовый лизинг предусматривает
выплату в течение срока аренды твердо
установленной платы, достаточной для
полной амортизации оборудования арендодателя
и способной дать ему фиксированную прибыль.
При финансовом лизинге права банка-арендодателя
фиксируются в договоре лизинга, заключенном
между ним и арендатором. По договору за
банком закрепляется право осуществлять
проверку целевого использования арендатором
предмета лизинга и при установлении фактов
использования имущества не по назначению,
неудовлетворительного состояния или
утраты его банк вправе расторгнуть договор
лизинга.
Практика проведения лизинговых операций
коммерческими банками выявила их положительные
стороны для всех участников сделки. Для
предприятия-арендодателя лизинг является
новой формой кредитования основных фондов,
позволяющей без предварительного накопления
определенной суммы собственных средств
осуществлять техническое перевооружение
на основе использования дорогостоящей
и новой современной техники. Возможность
обходиться без значительных единовременных
капитальных затрат на приобретение оборудования
обеспечивает арендаторам устойчивое
положение. Кроме того, арендатор получает
определенные налоговые льготы, поскольку
арендная плата относится на издержки
производства и соответственно снижается
налогооблагаемая прибыль.
Банк, осуществляющий лизинг, расширяет
круг своих операций и снижает риск потерь
от неплатежеспособности клиентов. Банк
имеет право начислять на имущество, сдаваемое
в аренду, амортизационные отчисления,
которые не облагаются налогом и могут
быть источником средств для приобретения
оборудования.
Для поставщика, продукция которого приобретается
по лизингу, решаются проблемы ее оплаты,
что обеспечивает его устойчивое финансовое
положение, ликвидность и кредитоспособность.
Факторинг представляет собой переуступку
банку неоплаченных долговых требований,
возникающих между контрагентами в процессе
реализации продукции, выполнения работ,
оказания услуг, и является разновидностью
торгово-комиссионной операции, сочетающейся
с кредитованием. При этом речь идет, как
правило, о краткосрочных требованиях.
Банк приобретает у предприятия право
инкассировать дебиторскую задолженность
(право получения платежа по платежным
требованиям). Одновременно банк кредитует
оборотный капитал клиента и берет на
себя его кредитный риск.
В структуре банка, занимающегося этими
операциями, создается специальный отдел.
Основу факторинговой операции составляет
учет счетов-фактур. Операция заключается
в следующем. Факторинговый отдел на основе
договора с поставщиком товара покупает
у него счета-фактуры с немедленной оплатой
до 4/5 стоимости поставки и выплаты оставшейся
части (после удержания процента и комиссионных)
к назначенному сроку независимо от поступления
денег от покупателя.
Факторинговые операции банков классифицируются
как:
• конвенционные, если должники уведомлены
об участии в сделке банка и эта запись
делается на счете-фактуре, или конфиденциальные,
когда должники не информированы о посредничестве
банка;
• с правом регресса, когда банк имеет
право обратного требования к поставщику
возместить уплаченную сумму, или без
права регресса (указанные условия связаны
с рисками, которые возникают при отказе
плательщика от выполнения своих обязательств,
т.е. кредитными рисками поставщиков);
• с условием о кредитовании поставщика
в форме предварительной оплаты (на 4/5
стоимости поставки) или оплаты к определенной
дате.
Факторинг экономически выгоден для предприятия-клиента.
Во-первых, предприятие сразу получает
основную часть денежной выручки, экономит
на расчетах со своими поставщиками, поскольку
покупка у них товара с немедленной оплатой
дешевле, чем покупка в кредит. Во-вторых,
выкуп банком-посредником счетов-фактур
исключает для клиента опасность неплатежа.
Факторинговые операции осуществляются
банком на договорной основе с клиентом.
Предварительно до заключения договора
факторинговый отдел банка анализирует
кредитоспособность поставщика, изучает
информацию о финансовом состоянии его
должников. Перед заключением договора
о факторинговом обслуживании поставщик
должен предоставить банку необходимую
информацию о переуступаемых требованиях,
содержащую данные о плательщиках, условиях
поставок продукции, суммах переуступаемых
требований и др.
В договоре о факторинговом обслуживании
предусматриваются условия совершения
операций; предельные суммы по операциям
факторинга; порядок оплаты требований;
размер комиссионного вознаграждения;
условия расторжения договора; ответственность
сторон за нарушение условий договора.
Стоимость факторинговых услуг (комиссионное
вознаграждение банка) включает: плату
за обслуживание, которая рассчитывается
как процент от оборота поставщика, и ее
размер зависит от масштабов его производственной
деятельности, степени кредитного риска,
финансового положения покупателей, конъюнктуры
рынка данного вида финансовых услуг;
плату за предоставленный кредит, размер
которой определяется в процентах от суммы
средств, предоставляемых банком поставщику
за период между досрочным получением
и датой инкассирования требований.
Процент по факторинговому кредиту в связи
с дополнительными затратами и риском
банка обычно на 2—3% превышает текущую
банковскую ставку, используемую при кредитовании
с аналогичным оборотом и кредитоспособностью
клиентов.
Усиливающаяся конкуренция между коммерческими
банками и другими кредитно-финансовыми
институтами за привлечение клиентов
привела к развитию трастовых, или доверительных
операций.
Под трастом в практике банка понимаются
доверительные отношения между сторонами,
одна из которых принимает на себя ответственность
за распоряжение собственностью (имуществом,
деньгами, имущественными или иными правами)
другой стороны в пользу клиента. Трастовые
операции осуществляются банком по поручению
и в интересах клиента на правах его доверенного
лица. Согласно заключенному договору
доверенное лицо приобретает соответствующие
права и выступает распорядителем имущества
(сюда включаются остатки средств на банковских
счетах).
Услуги доверительного характера могут
выполняться банком в пользу и физических,
и юридических лиц. Доверительные операции
в пользу физических лиц обычно включают
следующие услуги:
• распоряжение наследством;
• передача доверителю имущества и управление
имуществом;
• управление имуществом по доверенности
в порядке осуществления опекунских функций
над несовершеннолетними, недееспособными
лицами;
• выполнение функций депозитария и консультации
по вопросам оценки, покупки или продажи
ценных бумаг, недвижимости и т.п.
Доверительные операции для юридических
лиц включают:
• выполнение функций агента для акционерных
компаний по передаче права собственности
на акции и именные облигации, регистрации
акций, выпускаемых на бирже;
• осуществление платежных функций по
погашению облигаций, по которым наступил
срок по выплате дивидендов;
• выполнение роли депозитария;
• временное управление делами компании
в случае ее реорганизации или банкротства.
По характеру распоряжения доверяемой
собственностью трасты делятся на активные
и пассивные. Собственность, находящаяся
в активном трасте, может продаваться,
отдаваться в долг, закладываться, т.е.
видоизменяться без дополнительного согласия
доверителя. Подобные активные операции
характерны обычно для банка, специализирующегося
на трастовых операциях.
Пассивные трасты представляют собой
услуги по управлению имуществом, которое
не может быть продано или заложено доверенным
лицом (например, предприятия, земля, недвижимость).
Подобные операции совершаются в основном
банками, специализирующимися на управлении
каким-либо видом собственности (например,
недвижимостью или землей), консультационных
и юридических услугах.
Банки получают комиссионное вознаграждение
за оказываемые трастовые услуги, размер
которого устанавливается по-разному,
в зависимости от вида операций. Так, за
представительские и агентские операции
оно взимается на договорных началах,
а за некоторые виды услуг — в соответствии
с законодательством или решением судов.
Комиссионное вознаграждение может выплачиваться
в виде:
• ежегодного взноса с основной суммы
переданного в управление имущества;
• единичного взноса по окончании срока
договора;
• ежегодных отчислений части доходов
от переданного в управление имущества.
Российские коммерческие банки начали
предоставлять такие трастовые услуги,
как управление ценными бумагами и первичное
их размещение.
Одним из перспективных направлений развития
трастовых операций в России может стать
сотрудничество коммерческих банков с
созданными в последнее время инвестиционными
фондами. Для большинства индивидуальных
инвесторов сейчас сложно инвестировать
свои средства на фондовом рынке в силу
отсутствия у них профессиональных знаний.
Поэтому они вынуждены обращаться в кредитные
институты, которые работают с ценными
бумагами. Это позволяет, во-первых, получить
необходимую консультацию, во-вторых,
аккумулировать средства индивидуальных
лиц и, наконец, инвестировать средства
с целью минимизации риска и повышения
доходов.
Наряду с инвестиционными компаниями,
перспективным является сотрудничество
банков по линии трастовых операций с
частными пенсионными фондами, которые
начали создаваться в последнее время
в России для реализации дополнительных
пенсионных услуг населению помимо Государственного
пенсионного фонда. Такие фонды также
будут использовать трастовые отделы
коммерческих банков, доверяя им свои
средства в управление.
Другим направлением развития трастовых
услуг в России может быть посредническая
деятельность по переводу средств с рынка
ссудных капиталов на рынок недвижимости
и создание на этой базе так называемых
ипотечных инвестиционных трастов. В этой
области банки, учитывая постепенное развитие
рынка недвижимости в стране, через свои
траст-отделы могут оказывать консультационные
услуги. В перспективе, когда имущество
достигнет определенных размеров и будет
находиться в «чистых» руках, банки будут
осуществлять управление имуществом по
доверенности и завещанию по образцу западных
стран.