Центральный Банк: операции и финансовый результат

 

Повышение процентных ставок в стране при прочих равных условиях стимулирует приток капитала в национальную экономику, повышая спрос на ее национальную валюту и соответственно содействуя росту курса этой валюты. Понижение процентных ставок может приводить к обратному эффекту. Однако при рассмотрении взаимосвязи процентных ставок и валютного курса важно иметь в виду, что эта взаимосвязь действует лишь в тех странах, где имеется достаточно благоприятный инвестиционный климат для иностранных капиталов.

 

Валютные интервенции. В целях реализации денежно-кредитной и курсовой политики центральные банки проводят операции с иностранными валютами, из которых наиболее традиционными являются операции Центрального банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в целях воздействия на курс национальной валюты и суммарный спрос и предложение денег - конверсионные операции, или валютные интервенции. Эти операции направлены на предотвращение резких колебаний курса национальной валюты на внутреннем валютном рынке, противодействие спекулятивным настроениям участников рынка, наращивание золотовалютных резервов, предотвращение чрезмерного и необоснованного увеличения денежной массы, формирование рациональных ожиданий в отношении инфляции и курса.

 

В России важность этих операций определяется тем, что валютный курс в настоящее время является одним из основных инфляционно образующих факторов, поддержка стабильности на валютном рынке оказывает положительное влияние на достижение целей по инфляции.

 

В последние годы проведение Банком России валютных интервенций объективно приводило в основном к росту золотовалютных резервов. Пополнение золотовалютных резервов происходит в периоды, когда цены на нефть и соответственно выручка экспортеров остаются на высоком уровне. При этом банки продают валюту в связи с необходимостью пополнения рублевой ликвидности (например, в целях выплаты налогов, как своих, так и клиентских). С другой стороны, Банк России стремится сдержать укрепление реального эффективного курса рубля в заданных рамках (т.е. не допустить чрезмерного укрепления курса рубля по отношению к бивалютной корзине) и с этой целью проводит операции по покупке долларов США и евро на внутреннем валютном рынке, пополняя тем самым золотовалютные резервы. При этом покупка Банком России иностранной валюты на внутреннем рынке становится основным источником прироста денежной массы и увеличения денежной базы, что при неблагоприятной ситуации может усиливать инфляционные процессы.

 

В связи со значительным влиянием внешних факторов на экономику России периодически возникают ситуации резкого падения курса рубля по отношению к основным валютам. В этом случае Банк России для стабилизации ситуации на внутреннем валютном рынке и поддержания курса рубля проводит продажу иностранной валюты из золотовалютных резервов.

 

В целях денежно-кредитной политики центральные банки могут проводить и другие виды валютных операций помимо прямых операций по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, например операции с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте, в том числе прямые операции по купле-продаже ценных бумаг либо операции РЕПО. Результаты проведения таких операций на денежном рынке могут быть аналогичны конверсионным

 

3.2 Отчет о финансовом  результате

Отчет о финансовых результатах характеризует результаты деятельности банка за отчетный период. Этот отчет содержит информацию о составных элементах финансового результата. Форма месячного (квартального) и годового отчета о финансовых результатах является одинаковой.

 

Схема построения отчета дает возможность рассчитать такие промежуточные показатели, которые характеризуют финансовый результат деятельности банка, как операционный доход, прибыль от операций, прибыль к налогообложению и чистую прибыль (или убыток) банка. Операционный доход банка в соответствии с указанным отчетом содержит такие элементы:

 

Строка		Наименования статьи	Методика расчета статьи
1		Чистый процентный доход	Процентные доходы - процентные затраты
2		Чистый комиссионный доход	Комиссионные доходы - комиссионные затраты
3		Дивидендный доход	Дивидендный доход по ЦБ на продажу и на инвестиции
4		Чистый торговый доход	Положительный результат от торговли - отрицательный результат от торговли
5		Прибыль (убыток) от инвестиционных ценных бумаг	Положительный результат от продажи ЦБ на инвестиции - отрицательный результат от продажи ЦБ на инвестиции
6		Прибыль от долгосрочных инвестиций в ассоциированные компании и дочерние учреждения и других инвестиций	Дивидендный доход от долгосрочных инвестиций в ассоциированные компании и дочерние учреждения и других инвестиций
7		Другой операционный доход	Другие статьи операционных доходов
8	Операционный доход		Строка 8 = 1 +2+3+4+5+6+7

Чистая прибыль или убыток банка рассчитывается корректированием прибыли после налогообложения на непредвиденные доходы или затраты.

 

Отчет о финансовых результатах содержит все вышеперечисленные статьи, а также статьи: чистая прибыль на одну простую акцию и скорректированную чистую прибыль на одну простую акцию.

 

Статьи отчета рассчитываются на основании данных о доходах и затратах банка (балансовые и аналитические счета 6-го и 7-го классов Плана счетов). Данные отчета являются базой для определения направлений повышения результативности деятельности банка.

 

Отчет о движении денежных средств отображает источники получения банком наличных и безналичных средств и направления их использования в отчетном периоде, а также движение денежных средств за отчетный период в зависимости от вида деятельности банка (операционная, инвестиционная, финансовая).

тчет о движении денежных средств формируется в составе годовой финансовой отчетности банка.

 

Целью отчета является предоставление пользователям отчетной информации для оценки возможности банка генерировать денежные средства, а также для оценки его потребности в них.

 Эта информация предоставляется  кассовым методом.

 

Международный стандарт бухгалтерского учета № 7 "Отчет о движении денежных средств" предлагает два метода определения объема движения денежных средств: прямой и косвенный. Такой подход положен в основу Инструкции о порядке складывания годового финансового отчета банков Украины, утвержденной постановлением Правления НБУ от 26.12.2001 г. № 545. Метод составления отчета коммерческий банк избирает самостоятельно.

 

Прямой метод предусматривает постоянное накопление данных о поступление и убытии денежных средств по отдельным статьям. Данные получают на основе обобщения нужных показателей в аналитическом учете.

 

Составление отчета о движении денежных средств косвенным методом основано на максимальном использовании уже подготовленных показателей баланса и отчета о финансовых результатах. При этом потребность использования данных непосредственно из первичных документов или регистров аналитического учета есть минимальной.

 

Отчет формируется по отдельным направлениям деятельности банка. Разделы отчета о движении денежных средств коммерческого банка, который составляется прямым и косвенным методами, являются такими.

Формирования отчета прямым методом  

Формирования отчета косвенным методом

 

1. Операционная деятельность   1. Операционная деятельность

 

2. Инвестиционная деятельность   2. Инвестиционная деятельность

 

3. Финансовая деятельность              3. Финансовая деятельность

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) - главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий совместно с Правительством России <#"justify">Основными функциями Центрального Банка являются:

 

денежно-кредитное регулирование экономики;

 

эмиссия кредитных денег;

 

контроль за деятельностью кредитных учреждений;

 

аккумуляция и хранение кассовых резервов других кредитных учреждений;

 

рефинансирование коммерческих банков;

 

кредитно-расчетное обслуживание правительства;

 

хранение официальных золотовалютных резервов

 

Роль Центрального Банка в развитии рыночной экономики выражается в денежном авансировании расширенного воспроизводства посредством обеспечения потребностей народного хозяйства в денежных средствах для реализации совокупного общественного продукта и национального дохода страны, кроме того, в нашей стране огромное значение Центральный Банк приобрел как гарант стабильности в условиях рыночной экономики. Центральный Банк играет ключевую роль в проведении кредитно-денежной политики, при этом он преследует конкретные цели: регулирование темпов экономического роста, смягчение циклических колебаний, сдерживание инфляции, достижение сбалансированности внешнеэкономических связей.

 

В условиях рыночной экономики в России Центральный банк играет ключевую роль, являясь мощным инструментом проведения единой политики государства в области денежного обращения, кредита, расчетов, при этом Банк России не вмешивается в оперативную деятельность банков.

 

 

Список использованных источников литературы

 

 

1.Конституция Российской  Федерации.

 

2.Федеральный закон «  О Центральном Банке Российской  Федерации.

 

3.Костерина Т.М. Банковское  дело / Московская финансово-промышленная  академия, М., 2005

 

4.Обзор финансового рынка. Годовой обзор за 2011г. № 1 (72). Департамент  исследований и информации Банка  России. - М, 2012.

 

5.Центральный банк Российской  Федерации. Основные направления  Единой государственной денежно-кредитной  политики на 2013г. и период годов 2014-2015гг. (Одобрено Советом директоров 01.11.2012г.).

 

6.Братко А.Г. Центральный  банк в банковской системе  России. - М.: Спарк, 2009

 

7.Гейвандов Я.А. Центральный  банк Российской Федерации: юридический  статус, организация, функции, полномочия. М.: Моск. независимый ин-т права, 2009

 

8.Додинов В.Н., Крылова  М.А., Шестаков А.В. Финансовое и  банковское право. Словарь-справочник / Под ред. д.ю.н. О.Н. Горбуновой. - М.: ИНФРА-М, 2009.

 

9.Финансовые инструменты / под ред. Ф. Фабоцци; [пер. с англ. Е. Востриковой, Д. Ковалевского, М. Орлова]. - М.: Эксмо, 2010.

 

10.Статья Скворцова М.А. Центральный Банк и его роль  в экономике. Пензенский Государственный  Университет.