Банковский анализ

      Система строительных сбережений представляет собой программу привлечения денежных средств участников системы с последующим предоставлением им целевых кредитов » строительство или приобретение жилых помещений. Денежные средства для строительства или приобретения жилых помещений состоят из суммы денежных средств, накопление участником системы на специальном срочном вкладе, и суммы печеного кредита, предоставляемого АСБ «Беларусбанк» участнику системы.

       Существует три плана накопления: накопления на 3 года,  накопления на 5 лет и накопления на 7 лет. Рассмотрим примере I- го плана накопления, как это происходит.

       Участник системы определяет стоимость жилого помещения. Далее следует расчет: 25 % от стоимости жилого помещения необходимо накопить (на оставшиеся 75 % банк кредитует участника). Эти 25 % необходимо накопить за 3 года (36 месяцев). При условии внесения сразу всей заявленной суммы (25%) право на получение кредита участник получает уже через 19 месяцев. Банк предлагает участнику график, где накопление осуществляется путем равномерного внесения ежемесячных взносов на вкладной счет. Данный график не является обязательной линией поведения для участника, а выполняем информационную функцию для выбора участником наиболее оптимальной линии накопления заявленной суммы. По истечении 36 месяцев, исходя из фактически накопленной суммы! участник системы имеет право на получение кредита. Денежные средства накапливаются на срочном банковском вкладе «Жилищно-накопительный». Вклад хранится с начислением дохода в размере ставки рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь. Кредит при этом выдается под процентную ставку: ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь плюс 1 %-й пункт.      Как уже было сказано, привлечение средств может осуществляться путем выпуска банками долговых обязательств.

      Этот продукт появился на рынках развитых стран в начале

1960-х гг. в связи  с процессами «секьюритизации» - расширения участия кредитных учреждений в функционировании рынка ценных бумаг.      Банковский сертификат можно классифицировать как неэмиссионную документарную ценную бумагу, подтверждающую право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов. Выделяют следующие виды банковских сертификатов - сберегательный и депозитный.  

       С6ерегательцый_сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица -  держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

      Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

       Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предьявителя. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, оказываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организацией.

      Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не Могут быть изменены в течение срока его обращения.

       Права, удостоверенные именными сберегательным и депозитным сертификатами, передаются в порядке, установленном для уступки требований.

      Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. Права, удостоверенные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

      Основными задачами, решаемыми банками в ходе выпуск сертификатов, являются:

 • оперативное  привлечение временно свободных  средств юридических лиц и  граждан для увеличения ресурсного  потенциала;

 • регулирование  ликвидности банка путем аккумулирования  пассивов с фиксированным сроком  обращения и доходностью;

 • привлечение клиентов путем диверсификации предоставляемых услуг.

      Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами. Во-первых, благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов; до-вторых, благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, досрочное же изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода для банка утрату части ресурсов.

      Порядок осуществления вкладных операций, установление процентных ставок и методика начисления процентов по вкладам регламентируются разработанными банками нормативными документами. В основном при разработке методики начисления процентов по вкладам банками используются общие принципы. Проценты начисляются по каждому владельцу счета, каждому пассиву, привлеченному на платной основе, исходя из сроков привлечения и размещения и размера процентных ставок.

     Размер процентных ставок по пассивным операциям, порядок и периодичность начисления процентов, порядок их взыскания или уплаты определяются в договорах между банком и клиентом, в условиях депозита (вклада) в соответствии с данными правилами и действующими нормативными документами.

  Проценты по счетам начисляются в соответствии с договором между банком и клиентом, с условиями депозита (вклада), а так же при закрытии счетов, при передаче счетов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка.

     При закрытии, передаче счетов клиентов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка, день фактического закрытия счета не включается в период начисления процентов.

По счетам учета депозитных операций проценты начисляются за период, включающий день зачисления в депозит, и предшествующий дню выдачи депозита (закрытия счета). При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления.

      В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360 дн.) или точное (365 дн., в високосном году - 366 дн.).

      При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году количество дней в месяце принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

     Депозитная политика, проводимая банками, не буде иметь должного успеха, если вкладчикам не будет гарантирована сохранность их средств. Высокие процентные ставки по депозитам не будут способствовать привлечению средств клиентов, если внесение средств на эти депозиты будет сопряжено с большим риском невозврата вкладов[5,c.36].

      С целью защиты интересов клиентов в банковской системе Республики Беларусь предпринимается ряд мер, связанных с гарантированием надежности вложений государство гарантирует полную сохранность средств физических лиц в национальной валюте в банках, созданных государством, и банках, в уставном фонде которых государству (Министерству экономики Республики Беларусь) принадлежит более 50 % голосующих акций. Государство гарантирует полную сохранность средств физически; лиц в иностранной валюте, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в открытом акционерном обществе «Сберегательный банк "Беларусбанк"», открытом акционерном обществе «Белагропромбанк», открытом акционерном обществ* «Белпромстройбанк», открытом акционерном обществе «Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк"» открытом акционерном обществе «Белвнешэкономбанк», открытом акционерном обществе «Приорбанк», уполномоченных обслуживать государственные программы (далее - уполномоченные банки), и возврат этих средств с учетом начисленные по ним процентов в валюте счета или вклада (депозита) па первому требованию вкладчиков. Средства, размещенные на; счетах и во вкладах (депозитах) в других банках Республики Беларусь, возмещаются в установленном Национальным банком Республики Беларусь размере за счет средств гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц.

 

              

                       3.Классификация   процентных   расходов    

 

 

Расходы коммерческого  банка – это затраты денежных средств на выполнение операций и  обеспечение функционирования банка. Их можно классифицировать по форме  и способу  учета.

По  форме различают  процентные и непроцентные расходы[7,с.101].

Процентные расходы  – это расходы, которые несет  банк, привлекая денежные ресурсы  в той или иной форме.

Они включают в себя проценты по привлеченным кредитам; по вкладам  граждан и депозитам юридических  лиц; по счетам клиентов банка; расходы  по выпущенным сберегательным и депозитным сертификатам; расходы по выпущенным векселям.   

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

 Группировка расходов  банка осуществляется аналогично группировке доходов для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка:

1) операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.;

2) расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка;

3) прочие расходы.

Операционными расходами  являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами[7,c.102].

Основная часть кредитных  ресурсов банка образует привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы  коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50 процентов  всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных обязательств банка.

Наибольшие суммы процентов  обычно выплачиваются по вкладам  населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, а также на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг[7,c.103].

              СПИСОК   ИСПОЛЬЗОВАННЫХ   ИСТОЧНИКОВ

 

1. Банковское дело /Под ред. О.И.Лаврушина и др. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 375 с.
2. Банки и банковские операции /Под ред. Е.М. Жукова - М.: Банки и Биржи Юнити, 1997. - 297 с.
3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/Л.Г.Батракова.— М.: Логос, 2001. - 197.
4. Зражевский В.В. Пути совершенствования механизма управления финансами современной кредитной организации/В.В.Зражевский. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 165 с.
5. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке // Деньги и кредит. - 2001.- №6.- С.32-37.
6. Лунев Н.Н. Оперативный анализ финансового состояния банка // Рынок ценных бумаг. – 1998. - №2. – С.17-23.
7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ/Ю.С.Масленченков.- М.: Перспектива,1996.- 239 с.
8. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка/Г.С.Па

нова.—М.:Финансы  и  статистика,1999.—401с.

9. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. /А.Д.Шеремет,Г.Н.Щербакова.—М.: Финансы и статистика, 2002. – 196 с.