Банковская система, ее элементы и важнейшие свойства

Российская  банковская система подверглась  коренному изменению и стала  двухуровневой в 1990-1991 гг. Главной  целью проведенной реформы было разделение эмиссионной и коммерческой деятельности. До 1988 г. Государственный банк СССР полностью соответствовал требованиям командно-распределительной системы. Его основными функциями были денежно-кредитная политика, эмиссия денег, поддержание стабильности рубля. Кроме того, он вел счета предприятий, предоставлял им кредиты, осуществлял расчетно-кассовое обслуживание. Условия взаимоотношений банка и клиентов определяло государство. В условиях становления рынка Государственный банк был не в состоянии сохранить старый стиль работы в стране, которая начинала жить по законам рынка. На первом этапе реформирования банковской системы – с начала 1988 г. – происходило освобождение Госбанка от необходимости осуществлять непосредственное обслуживание клиентуры⁶. В течение ряда лет в СССР существовала трехуровневая банковская система: Госбанк, государственные специализированные банки и коммерческие банки. После акционирования специализированных банков система стала двухуровневой.

За истекший с начала реформ период ситуация в банковской системе существенно изменилась. Центральный банк РФ накопил опыт денежно-кредитного регулирования экономики страны рыночными методами, наладил систему межбанковских расчетов, постоянно совершенствует надзор за коммерческими банками. Качественно изменились и сами коммерческие банки. Они продемонстрировали способность работать в рыночной среде, некоторые из них постепенно входят в мировую банковскую систему (Приложение 2).

Говоря о реформировании банковской системы РФ, нельзя не упомянуть  о плане реструктуризации, принятом Советом Директоров ЦБ РФ в ноябре 1998 г., в соответствии с которым все кредитные организации, действующие на территории РФ, в результате анализа их финансового состояния должны быть отнесены к одной из следующих групп:

1. Банки, имеющие достаточную капитальную базу и не испытывающие значительных затруднений в управлении текущей ликвидностью.

2. Стабильно работающие региональные банки, которые должны стать опорными в будущей региональной банковской системе России.

3. Отдельные крупные  банки, потерявшие капитал и не имеющие возможности самостоятельно продолжать банковские операции, которые, однако, не могут быть ликвидированы по причине высоких социальных и экономических издержек.

4. Неплатежеспособные  банки, утратившие капитал, неспособные  поддерживать собственную ликвидность и не имеющие перспектив для продолжения деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на банки второй группы, которые  составят основу будущей региональной банковской системы России. В эту группу войдут кредитные учреждения, показатели деятельности которых соответствуют показателям банков первой группы, но с учетом дополнительных критериев.

Банки второй группы будут  определяться ЦБ РФ по итогам жесткого отбора, всестороннего анализа их деятельности и проведения консультаций с региональными органами власти, при условии согласия самих банков. Им будут предписаны специальные планы укрепления финансового положения, возможная реструктуризация активов и обязательств.

1.3. Операции  коммерческих банков. Роль коммерческих  банков 

в кредитной  системе страны

Говоря о коммерческих банках необходимо знать статьи доходов и расходов балансового отчета коммерческого  банка и понимать, как некоторые  довольно простые сделки отражаются на балансовом отчете. Разложим весь процесс создания и деятельности коммерческого банка на условные сделки.

Сделка 1: рождение банка. Мы не будем  подробно останавливаться на данном пункте, поскольку он не является приоритетном в рассмотрении поставленной темы. Отметим, что один из путей создания коммерческого банка, при условии его создания с нуля, есть продажа учредителями банка акций на некоторую сумму, которая в последствии станет собственным капиталом банка, но и для владельцев акций она представляет собой активы.

Сделка 2: становление предприятия. На этом этапе происходит приобретение собственности и оборудования, заметим, что баланс на этом этапе не измениться и будет находиться в равновесии.

Сделка 3: прием вкладов. У коммерческого  банка две основные функции: прием вкладов и выдача ссуд. Хотя общее предложение денег непосредственно не изменилось, в результате сделки 3 произошло изменение структуры предложения денег в экономике: банковские деньги увеличились, а наличные в обращении уменьшились, т.к. имеющиеся в банке наличные не считаются частью денежного предложения в экономике.

Сделка 4: резервные вложения. Все  коммерческие банки и сберегательные учреждения, открывающие текущие счета, должны иметь установленные законом резервы. Говоря точнее, размер установленных законом резервов равен определенному проценту обязательств банка-члена по вкладам, который он должен иметь в виде вклада «Резервном банке», в нашей стране – эту функцию исполняет Центральный банк.

«Определенный процент» обязательств по вкладам, который коммерческий банк должен держать в резерве, известен по название резервной нормы. Данная норма является отношением между размером резервов, которые должен иметь коммерческий банк, и выданными обязательствами по вкладам. Это отношение таково:

В процессе работы у банка могут  образовываться избыточные резервы. Величина, на которую фактические резервы банка превышают его обязательные резервы, представляет банковские избыточные резервы. То есть:

Избыточные резервы = фактические резервы – обязательные резервы

Единственный надежный способ определения  избыточных резервов состоит в умножении  банковских обязательств по бессрочным вкладам на резервную норму для  получения величины обязательных резервов, а затем вычесть эту величину из действительных резервов, записанных в части активов балансового отчета.

Поскольку способность коммерческого  банка предоставлять кредиты  зависит от наличия избыточных резервов, это понятие чрезвычайно важно  для понимания способности банковской системы создавать деньги.

Давайте прервемся, чтобы обратить внимание на очевидный бухгалтерский  вопрос, который ставит сделка 4. А  именно, созданный в ходе сделки 4 резерв является активом для коммерческого банка, вкладывающего их, но пассивом для получающего его «Резервного банка» (или ЦБ). Подобно тому, как текущий счет, который вы получаете, вкладывая деньги в коммерческий банк, является вашим активом и пассивом коммерческого банка; вклад или резерв, который создает коммерческий банк, помещая деньги в банк банкиров, является активом коммерческого банка и пассивом «резервного банка» (ЦБ).

Следующие две сделки особенно важны, поскольку они объясняют, как  отдельный коммерческий банк может в буквальном смысле делать деньги предоставляя ссуды и как деньги уничтожаются после погашения ссуд.

Сделка 5: выдача ссуды. Предположим, Компания решила увеличить производственные мощности. Допустим также, что для финансирования этого проекта Компании нужно 50 тыс. долл., что по случайному совпадению как раз равно избыточным резервам Банка.

Компания обращается к Банку  и просит ссуду на эту сумму. Банк выдает ссуду. Вместо того чтобы брать в банке наличные деньги Компания увеличивает на 50 тыс. долл. Свой текущий счет в Банке. Для Банка это означает получение приносящего процент актива (долгового обязательства) и открытие текущего счета (обязательства) в уплату за этот актив. Короче говоря, Компания обменяла долговое обязательство на право получения со своего текущего счета в Банке дополнительных чеков на сумму 50 тыс. долл. Банк обладает теперь новым активом – приносящим процент долговым обязательством; Компания в состоянии расширить свою деятельность.

Теперь поближе рассмотрим балансовые ведомости банка и обнаруживается поразительный факт: когда банк предоставляет  ссуды, он создает деньги. Здесь происходит изменение в составе денежного предложения, но не изменение общего предложения денег. Когда же банки дают ссуды, они создают текущие счета, которые являются деньгами. Расширяя кредит, Банк придает денежную форму долговому обязательству. Компания и Банк создали требование, а затем обменялись ими. Требование, созданное Компанией и переданное Банку, - не деньги, так как долговое обязательство индивидуума не является общепринятым средством обращения. Но требование созданное Банком и переданное Компании - деньги, чеки, выписанные с текущего счета, принимаются в качестве средства обращения. Именно по средством расширения кредита коммерческих банков создается большая часть денег, используемых в нашей экономике. Эти кредитные деньги могут рассматриваться в качестве “долгов” коммерческих банков и сберегательных учреждений. Чеки являются “долгами” в том смысле, что они представляют собой обязательства, которые банки и сберегательные учреждения обещают оплатить «по требованию».

Но существуют условия, ограничивающие возможность коммерческого банка открывать текущие счета, – то есть создавать «банковские деньги» – путем выдачи ссуд. В данном случае Банк может ожидать, что вновь созданный вклад в 50 тыс. долл. Будет очень активным депозитным счетом. Предположим, что Компания заключает со Строительной компанией контракт на 50 тыс. долл. Строительная компания выполняет заказ по расширению мощностей и в качестве вознаграждения получает чек на 50 тыс. долл., выписанный Компанией со своего текущего счета в Банке. Строительная компания не станет предъявлять этот чек в Банк, а вместо этого поместит его во Второй банк. Теперь Второй банк имеет требование к Банку на сумму 50 тыс. долл. В результате Банк теряет как резервы, так и вклады на сумму чека; Второй банк приобретает 50 тыс. долл. резервов и вкладов. Короче говоря, заемщик выписывает чек на всю сумму ссуды и передает его фирме, предъявляющей его в другом банке.

Мы приходим к выводу, что отдельный  коммерческий банк в многобанковой  системе может одолжить лишь сумму, равную изначальным избыточным резервам, имевшимся до момента выдачи ссуды. Потому что, когда он одалживает, он сталкивается с вероятностью того, что могут быть выписаны и предъявлены ему к оплате чеки на всю сумму ссуды. Одалживающий банк может предвидеть потерю резервов в пользу других банков на сумму равную ссуде. Однако, если некоторые из чеков, выписанных на ссуду, вложены обратно в выдавший ее банк, тогда этот банк может давать в долг сумму, несколько превышающую первоначальные избыточные резервы.

Сделка 6: возврат ссуды. Если коммерческие банки, предоставляя ссуды, создают текущие счета, то есть деньги, представляется логичным спросить, уничтожаются ли деньги при выплате ссуды. Ответ: «Да».

Предположим, что ссуда выплачивается  не в рассрочку, а единовременно через два года после получения, и отвлечемся от процентных платежей по ссуде. Компания выпишет чек на 50 тыс. долл. со своего текущего счета, который до получения займа составляет, предположим, 50 тыс. долл. В результате обязательства по депозитам Банка уменьшаются на 50 тыс. долл., компания отказывается на своих 50-тысячных претензий на активы банка. Банк в свою очередь отказывается от долгового обязательства Компании. Банк и Компания вновь обменялись требованиями. Но требование, от которого отказалась Компания, является деньгами, а требование, которое она выкупила - свое долговое обязательство, - не является. Поэтому предложение денег уменьшилось на 50 тыс. долл., эта сумма текущих счетов была уничтожена, что не сопровождалось увеличением денежного предложения в каком-либо другом месте. Денежное обязательство Компании было лишено денежной формы. Уменьшение в текущих счетах увеличивает избыточные резервы, которые держит банк, а это дает основу для предоставления новых займов.

Относительная значимость различных пунктов балансового отчета коммерческого банка является результатом того, что банкир преследует две входящие в конфликт друг с другом цели. Одна цель – прибыль. Коммерческие банки, как и другие предприятия, стремятся к прибыли. Поэтому они стремятся предоставлять кредиты и покупать ценные бумаги. Эти два пункта – основные активы, приносящие доходы коммерческим банкам. Банковская прибыль определяется как соотношение доходов и расходов. 2/3 доходов составляют проценты и сборы по ссудам (разница между суммой процентов заемщиков и процентов вкладчиков). Важными статьями доходов являются прибыль от инвестиций, биржевых операций (доходы по государственным ценным бумагам, от продажи акций и облигаций компаний), а также комиссионные вознаграждения. Основными статьями расходов являются проценты по вкладам, заработная плата и пособия служащим. Кроме того к расходам относятся проценты по займам, взятых у банков Федеральной резервной системы и банков-корреспондентов, уплата процентов по векселям и обязательствам, расходы по содержанию зданий и эксплуатации оборудования, а также отчисления на возможные убытки по ссудам. Норма банковской прибыли определяется по следующей формуле:

С другой стороны, коммерческий банк должен стремиться к безопасности. Для банков безопасность обеспечивается ликвидностью, т.е. их способностью выплачивать деньги в срок по своим обязательствам, в частности такими ликвидными активами, как наличность и избыточные резервы. Банки должны следить, чтобы вкладчики переводили свои текущие счета в наличность. Аналогично, существует возможность, что чеков, предъявленных банку к оплате, будет больше, чем предъявляемых к оплате им самим, в результате чего произойдет отток резервов. Поэтому банкиры стремятся к балансу между осторожностью и прибылями. Достигнутый компромисс определяет относительный размер приносящих доходы активов, противостоящих активам высоколиквидным.

Таким образом, коммерческие банки  выполняют операции, которые наглядно представлены в Приложении Б.

2 Деятельность коммерческих банков и их роль в рыночной экономике

2.1 Сущность  и функции коммерческих банков 

в рыночной экономике

При всем единстве сущности банка на практике функционирует  множество их видов. По характеру выполняемых операций различаются универсальные и специализированные банки. По типу собственности банки классифицируются на государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные. По масштабам деятельности выделяются банковские консорциумы, крупные, средние и малые банки. По среде обслуживания банки можно подразделить на региональные, межрегиональные, национальные и международные. По числу филиалов банки подразделяются на бесфилиальные и многофилиальные. В зависимости от обслуживаемых банками отраслей их можно подразделить на многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей. Однако, прежде всего различают эмиссионные и коммерческие банки.