Банки - важная отрасль финансового рынка

Отдел экономического анализа  банка регулярно анализирует  прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее выгодной для данного банка сферы вложений средств. Для увеличения прибыльности своей деятельности многие банки внедряют новые формы финансовых услуг.

Использование прибыли  коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка  – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг⁵.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующем  законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой  прибылью, если эта разница имеет  отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка  подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

1.1. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

1.4. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной  деятельности – доходы от побочной  деятельности за вычетом затрат  на ее осуществление.

3.Прочую прибыль –  разница между прочими доходами  и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе  прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат  деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток  доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и  непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок  расчета чистой прибыли⁶.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход +  Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка  за вычетом дивидендов выплаченных  акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль  распределяется по следующем направлениям.

1. Уплата налогов в бюджет.
2. Выплата дивидендов акционерам.
3. Капитализация прибыли.

Перед правительством каждой страны встает вопрос устранения «проблемных» банков, испытывающих серьезные трудности  в своей деятельности, с целью  защитить инвесторов, кредиторов и  вкладчиков от вложения средств в  такие организации. Основным органом, выступающим гарантом стабильности банковской системы и берущим  на себя все обязанности по ее обеспечению, является Национальный Банк страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Экономический анализ в системе управления деятельностью коммерческих банков

Основной целью анализа деятельности банка является поиск резервов повышения  эффективности работы банковского  учреждения, максимизация его прибыли  при минимизации риска.

Чтобы понять сущность стоимости банковских ресурсов, привлекаемых необходимо знать  не только ее (стоимости) составляющие, но и зависимость ее от конъюнктуры  рынка, ее виды, суммы и сроки, и  т.д. Чем подробнее будет расчленен  на составляющие исследуемый предмет  или явление, тем больше будет  информации для принятия управленческих решений по выработке политики поведения  банка на финансовом рынке.

Вместе с тем следует заметить, что явления и процессы, происходящие в окружающей среде, невозможно осмыслить  только с помощью анализа. Довольно часто возникает необходимость  в применении других научных методов, например, синтеза, с помощью которого выявляются связи и зависимости  между отдельными частями предмета, который исследуется.

Таблица 1.  Взаимосвязь экономического анализа с различными экономическими науками⁷

 

 

Вследствие существенных изменений  на финансовом рынке возрастает значение анализа банковской деятельности как  для самого банка, так и для  его деловых партнеров, клиентов, акционеров и государства в целом. Регулярное проведение анализа деятельности банком позволяет эффективно управлять  активными и пассивными операциями, способствует максимизации прибыли  и обеспечению устойчивого финансового  положения. Это особенно важно в  современных условиях, когда обострилось  соперничество банков и небанковских финансово-кредитных учреждений, выполняющих  различные операции по привлечению свободных денежных ресурсов предприятий и населения. Такие учреждения успешно конкурируют с банками, осуществляя сугубо банковские операции, а также операции, которые банки не имеют права выполнять в соответствии с действующим законодательством (страхование, операции с недвижимостью и т.д.).

Основные принципы анализа  деятельности банка 

Цель экономического анализа деятельности банков – дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам  его деятельности и финансовому  состоянию, выявить «узкие места» в  банковском менеджменте, выработать стратегию  дальнейшего развития, исходя из реально  складывающихся условий на финансовых рынках.

Основные направления экономического анализа можно представить в  виде 3х блоков:

1. Анализ финансового состояния,  который включает:

· Анализ структуры и динамики собственных  средств; 
· Анализ ресурсной базы; 
· Анализ баланса банка; 
· Анализ уровней прибыльности; 
· Анализ операций; 
· Анализ экономического положения заёмщиков; 
· Анализ движения средств на счетах клиентов; 
· Анализ ссудного портфеля; 
· Анализ фондового портфеля; 
· Анализ конкурентной позиции.

2. Характеризует анализ факторов, влияющих на деятельность банка,  и включает:

· Анализ конъюнктуры рынка; 
· Анализ изменений законодательства и нормативной базы; 
· Анализ политики Центрального Банка; 
· Анализ социальных и внешнеэкономических факторов; 
· Анализ рисков.

3. Включает анализ и оценку  уровня менеджмента, где происходит  оценка структуры банка, принятых  управленческих решений, оценка  тактики и стратегии банка,  оценка эффективности кадровой  политики⁸.

Каждое направление анализа  деятельности банка решает свои задачи. Так анализ структуры и динамики собственных средств позволяет  выявить изменения и тенденции  в развитии капитальной базы банка.

Анализ ресурсной базы – это определение состава и структуры, имеющихся у банка финансовых ресурсов, группировка их по срокам привлечения, а клиентов, предоставивших ресурсы, по видам собственности.

Анализ баланса банка выявляет пропорции финансовых потоков, проходящих через банки (показатели платёжеспособности, ликвидности, оборачиваемости).

Анализ операций – оценка видов проводимых банковских операций, их прибыльности и удельного веса в активах (наблюдения в динамике).

Анализ экономического состояния заёмщиков нацелен на формирование оптимального и безрискового ссудного портфеля и снижение кредитного риска.

Анализ движения средств на счетах клиентов имеет целью сформировать постоянный поток средств на счета клиентов.

Анализ ссудного портфеля включает подробное изучение структуры ссудной задолженности по заёмщикам, срокам предоставления кредитов, целям кредитования, включает группировку ссудозаёмщиков по надёжности.

Анализ фондового портфеля базируется на исследовании ликвидности и доходности ценных бумаг, с которыми работает коммерческий банк.

Анализ конъюнктуры включает изучение особенностей и изменений, происходящих на различных сегментах финансового рынка и рынка услуг, изучение возможного влияния различных факторов на деятельность конкретного коммерческого банка. Организация аналитической работы в коммерческом банке может проводиться по схеме: информационно – аналитическая служба создаётся ревизионной комиссией и занимается управлением кредитных операций. Она включает в себя: кредитный комитет, юридический отдел, управление по привлечению ресурсов, управление посреднических и других операций, управление валютных операций и управление планирования и развития деятельности банка.

Для обоснования оценки положения  дел в коммерческом банке необходима объективная информационная база. Основными  требованиями к анализируемой информации являются: достоверность, полнота, непрерывность  и сопоставимость.

Любой анализ включает в себя ряд  этапов. 
Экономический анализ деятельности банков включает 4 этапа:

1. Подготовительный. Он включает  обработку и детализацию организационных  моментов, подготовку и отбор  первичных данных, постановку задачи  и определение цели, определение  исполнителей и ответственных,  разработку необходимого программного  обеспечения и подготовку макета  выходных данных.

2. Предварительный. Включает: проверку  достоверности, анализ качества  и отбор данных, группировку, комбинирование  и структурирование данных, расчет  оценочных и нормативных, абсолютных  и относительных показателей.

3. Аналитический. Включает: описание  полученных показателей на основе  изучения динамики структуры  и группировок показателей, сопоставление  текущей позиции банка с результатами  работы банков - конкурентов, окончательное  изложение результатов исследования.

4. Заключительный. Включает: оценку  уровня и качества менеджмента  банка, выработку прогнозов и  рекомендаций.

На первом этапе при подготовке и отборе информации необходимо пользоваться внутренней и внешней информацией. Одновременно проводится ревизия программного обеспечения, изучаются возможности  встроить конкретную задачу к имеющимся программным продуктам, оговариваются сроки проведения анализа и форма заключительного документа, согласуются взаимоотношения различных подразделений.

На втором этапе проводится подготовка дополнительных данных для проведения сравнительного анализа на последнем  этапе.

Третий этап является наиболее сложным  и творческим. Он заключается в  описании полученных данных и дополнительной информации.

На четвертом этапе даётся оценка принятым решениям, для чего к работе подключается экспертный совет банка, который готовит окончательный вариант рекомендаций, предварительно просчитав эффект от принимаемого решения на условном примере.

Аналитическое исследование, его результаты и их использование в банковском менеджменте должны соответствовать  определенным принципам (требованиям), которые накладывают свой отпечаток  на это исследование и должны обязательно  выполняться при организации, проведении и практическом использовании результатов  финансового анализа банковской деятельности⁹.

 

Приведем основные из этих принципов. 

1. Анализ должен базироваться  на государственном подходе при  оценке экономических явлений  и прогнозировании основных показателей  развития банка.

2. Анализ должен иметь научный  характер, т.е. базироваться на  комплексном научном подходе  (использование ведущего опыта,  новейших методов исследований  и т.п.).

3. Анализ должен быть комплексным,  т.е. охватывать все стороны  деятельности банка, чтобы установить  финансовое состояние банка

4. Обеспечение системного подхода  к анализу. При этом каждый  исследуемый объект рассматривается  как сложная динамическая система  элементов, связанных между собой  и внешней средой определенным  способом.

5. Анализ должен быть объективным,  конкретным, точным, т.е. базироваться  на достоверной информации, а  выводы и рекомендации должны  обосновываться точными аналитическими  расчетами.