Документарный аккредитив

Подготовила: Зубова Татьяна

749 группа.

Презентация: Документарный аккредитив.

Введение

Одной из ключевых проблем международной торговли является максимально возможное  снижение риска непоставок товаров или неплатежей за них. Ещё в XVII веке появился достаточно надёжный инструмент такого снижение – кредитное письмо, со временем эволюционировавший в современный документарный аккредитив (от лат. accredo - доверяю). Эта схема даёт и покупателю, и поставщику фактически 100%-ную гарантию надёжности. Тем не менее, её несомненным недостатком является сложный документооборот, и, как следствие, дороговизна. Поэтому аккредитивы чаще применяются для крупных сделок, чем для мелких. 

Глава 1.Понятие об аккредитиве , участники.

Аккредитив - это договор, содержащий обязательство банка-эмитента, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, соответствующих условиям аккредитива, обязан выполнить платёж в пользу бенефициара или поручить другому банку (исполняющему) осуществить этот платёж.  
При операциях с аккредитивами участниками являются:  
Авизующий банк - банк бенефициара; по поручению банка-эмитента авизует (оповещает) бенефициара об открытом аккредитиве и его условиях. Авизующий банк не несёт никакой ответственности за выполнение условий договора.  
Банк-эмитент - банк плательщика; банк, открывший аккредитив.  
Бенефициар (beneficiary, тот, кому выгодно, he benefits) - лицо, которому предназначен платёж по аккредитиву или в пользу которого аккредитив открыт.  
Исполняющий банк - банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платёж против документов, определённых в договоре. Исполняющий банк часто является одновременно авизующим.  
Заявитель аккредитива - плательщик, который подал обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива.  
Таким образом, в операции по аккредитиву существует пять основных участников. На практике их чаще всего четыре, так как авизующий банк является одновременно исполняющим. В некоторых случаях количество участников сокращается до трёх - когда авизующий банк является не только исполняющим, но и эмитентом аккредитива.  
Аккредитив является особым средством платежа, но не формой расчётов. Стоит отдельно отметить это различие: понятие метода платежа, сложившееся в международной торговле, является более широким и более комплексным, нежели используемое в отечественном финансовом праве понятие формы расчетов. Если последнее охватывает лишь формально-юридические стороны расчетной операции (права и обязанности сторон, форма документооборота), то метод платежа наряду с ним включает также экономическую сторону внешнеторговой операции. 

 

 

 
Глава 2. Виды аккредитивов

Строго говоря, каждый аккредитив уникален, так как под каждый из них создаётся отдельный договор. Тем не менее, существуют некоторые   общепринятые критерии, исходя из которых аккредитивы можно разделить на несколько принципиально различающихся между собой групп.

1). различают покрытые и непокрытые аккредитивы. Это наиболее важное разделение. Аккредитив называется покрытым, если немедленно после его заявления банк бронирует 100% средств, необходимых для оплаты, на счету заявителя. Банк, забронировавший средства, называется депонировавшим аккредитив (например: покрытый документарный аккредитив, депонированный в банке-эмитенте). В случае использования покрытого аккредитива заявитель вместе с заявкой на открытие аккредитива подаёт банку-эмитенту платёжное поручение. В случае же использования непокрытого аккредитива банк-эмитент гарантирует оплату даже в случае отсутствия средств на счету заявителя – путём предоставления ему банковского кредита. Использование непокрытого аккредитива необходимо специально указывать в заявке, иначе он считается покрытым. Покрытые аккредитивы используются чаще не покрытых – они менее рискованны и потому более желательны для банков, а значит, обходятся дешевле. 

2). аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными. Аккредитив называется отзывным, если он может быть изменён или даже аннулирован банком-эмитентом в любое время без предупреждения бенефициара. Безотзывной аккредитив, напротив, может быть аннулирован только с согласия бенефициара. Причём это согласие должно быть выражено официальным письмом, нотариально заверенным. 

3). все аккредитивы можно разделить на подтверждённые и неподтверждённые. Подтверждёние аккредитива заключается в том, что банк-эмитент передаёт полномочия по аккредитиву в другой банк или просит его подтвердить аккредитив, а потом подтверждает его сам. В этом случае аккредитив получает подтверждение ещё одного банка, хотя это обходится сравнительно дорого. Используется в основном для дорогих поставок, когда дополнительные гарантии важнее дополнительных расходов.  
Все вышеперечисленные аккредитивы с точки зрения исполняемых ими экономических функций являются подтоварными. Кроме подтоварных встречаются ещё и чистые (после отгрузки документы передаются непосредственно импортеру, а в банк передаётся только расписка последнего; аккредитив называется чистым, т. е. денежным в противоположность документарному) и резервные (для предотвращения прямого невыполнения контракта). 

По способам реализации аккредитивы можно разделить на:  
1. Платёжные. Платёж выполняется безотлагательно против предусмотренных в договоре документов.  
2. Акцептные. Срочная плата выставляется бенефициаром банку-эмитенту, который акцептирует её против необходимых документов. Эта форма даёт заявителю отсрочку в оплате – иногда настолько значительную, что он использует её для реализации товара, с тем, чтобы вырученными деньгами оплатить поставку.  
3. С негоциацией траты. Бенефициар предоставляет в банк документы и ещё не акцептированную трату.  
4. С отсрочкой (частичной отсрочкой) платежа. Встречаются чаще прочих. Бенефициар в счёт аккредитива получает обязательство на выплату через определённый срок после отгрузки. Аналогично акцептному, но более строго оформлен.  
Кроме этого, существует несколько особых форм аккредитивов, которые могут сопровождать любую основную форму:  
1. Трансферабельный аккредитив. Используется в том случае, если бенефициар (экспортёр) на самом деле является посредником в торговле товаром, и потому передаёт (может передать) часть своих привилегий по аккредитиву другим бенефициарам.  
2. Транзитный аккредитив. И заявитель, и бенефициар пользуются услугами одного и того же иностранного банка, являясь в то же время агентами других стран. Очевидно, что цель такого аккредитива – использовать максимально надёжный (обычно – швейцарский или английский) банк для большей безопасности.  
3. Револьверный аккредитив. Для такого рода операции открывается особый счёт, который может пополняться и использоваться для повторных оплат по следующим сделкам без изменения условий аккредитива. Позволяет существенно снизить цену и документооборот. Используется при работе с постоянными поставщиками/закупщиками.  
4. Аккредитив с «красным условием». Экспортёр получает до 100% оплаты ещё до отгрузки товара. Используется крайне редко – в случае особой надёжности и банка, и экспортёра. По традиции договора на такие аккредитивы печатаются красными чернилами. 

 

Глава 3. схема международного условия расчетов документарного аккредитования.

Использование аккредитивной формы  наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты  по аккредитиву производятся по месту  его нахождения, что приближает осуществление  платежа по времени к моменту  отгрузки товаров, способствуя ускорению  оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной на рис. 1.

Рис 1.  Схема расчетов аккредитивами

1. Экспортер и импортер заключают между собой контракт
2. экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера
3. Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте
4. После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) — авизующему банку.
5. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива
6. Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки
7. Получает от транспортной организации транспортные документы
8. экспортер представляет все документы, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк.
9. Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру для оплаты или акцепта.
10. Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера.
11. На сумму платежа дебетуется счет импортера .
12. Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера
13. Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

 

 

Рис 2. Схема расчетов трансферабельными аккредитивами.

 

 

.На рис. 2. обозначены следующие этапы расчетов:

1. заявление покупателя об открытии аккредитива;
2. извещение банка продавца об открытии аккредитива;
3. авизование продавца об открытии аккредитива;
4. распоряжение бенефициара о переводе аккредитива в пользу поставщика;
5. авизование второго бенефициара об открытии второго аккредитива;
6. отгрузка товара в адрес покупателя;
7. представление в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива;
8. платеж с аккредитива в пользу поставщика;
9. отправка документов от имени бенефициара банку-эмитенту

 

Если условиями аккредитива  не предусмотрена возможность его  перевода, а бенефициар по аккредитиву  не является поставщиком товара, в  расчетах может быть использован  компенсационный аккредитив. Он открывается  бенефициаром по основному, базисному  аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или  субпоставщика. Базисный и компенсационный  аккредитивы самостоятельны и в  правовом отношении не связаны между  собой. Как происходят расчеты компенсационным  аккредитивом, представлено на схеме, приведенной на рис. 3.

 

Рис 3. Расчеты  с компенсационным аккредетивом.

 

 

 

 

1. открытия основного аккредитива
2. банк-эмитент извещает об этом банк продавца
3. Этот банк, выступая как авизующий и, как правило, подтверждающий банк, извещает продавца об открытии аккредитива
4. Продавец обращается в банк с заявлением об открытии на основе базисного аккредитива встречного аккредитива в пользу производителя товара или субпоставщика
5. Второй банк-эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, обслуживающий производителя товаров
6. банк извещает поставщика
7. Поставщик отгружает товар покупателю и представляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива

 

Глава 4.. Специфика аккредитивов в ВЭД

 
Всё сказанное  выше может относиться как к аккредитивам, используемым внутри страны, так и  к аккредитивам для внешней торговли. Тем не менее, для внутренних операций аккредитивы используются довольно редко. Особо высокий уровень  безопасности, гарантируемый такими сделками, мало востребован на внутреннем рынке, а высокая цена требует  крупных сделок, которые снова-таки достаточно редки.  
Существует несколько возможностей расчёта в международной торговле -  банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчёт по открытому счёту, расчёт с помощью векселей или чеков. Стороны делают свой выбор, исходя из возможностей банков, платежеспособности и репутации контрагента, наличия кредитных соглашений, сроков, вида товара и многого другого. Однако именно документарный аккредитив наиболее выгоден экспортеру – он позволяет гарантированно получить оплату почти мгновенно после отгрузки. Аккредитив менее выгоден для импортёра, так как он становится заявителем и на него ложатся все расходы, связанные с его оформлением. Тем не менее, высокий риск невыполнения обязательств является более серьёзной проблемой, и аккредитив позволяет решить её.  
Также при использовании аккредитивов во внешнеэкономической деятельности схема может несколько видоизменится. В ней могут появиться новые стороны:  
1. Негоциирующий банк. Банк, которому банк-эмитент предоставляет полномочия купить и/или учесть переводные векселя.  
2. Подтверждающий банк. Как уже упоминалось, он добавляет своё обязательство к обязательству банка-эмитента или исполняющего банка.  
3. Рамбурсирующий банк - банк, указанный в документарном аккредитиве, от которого исполняющий, акцептующий или негоциирующий банк может запросить рамбурсирование после выполнения им своих платежных обязательств по аккредитиву. Рамбурсирующий банк не обязан платить или же обосновывать отказ в платеже, кроме тех случаев, когда он выдал свое собственное обязательство о рамбурсировании.  
Во внешнеторговых операциях также могут использоваться особые формы аккредитива – импортный, экспортный, резервный и так далее. Однако никаких принципиальных отличий они не имеют.  
Наконец, при внешнеторговых сделках могут возникнуть следующие трудности:  
•  Указанный в договоре график отгрузки не может быть выполнен;  
• Условия, касающиеся стоимости транспортировки, неприемлемы;  
• Цена за товар недостаточна, ввиду изменения обменного курса валют;  
• Количество заказанного товара не соответствует тому, которое предполагалось ранее;  
• Описание отгружаемого товара недостаточно или избыточно подробно;  
• Документы, перечисленные в Товарном Аккредитиве, трудно или невозможно получить.  
Сверх всего прочего, стоит отметить, что в Европе и Америке чаще всего применяется особая разновидность резервного аккредитива – так называемый «stand by». Такой аккредитив не является косвенным обеспечением платежа и реализовывается только в случае полного невыполнения одной из сторон своих обязательств. Причиной подобной практики является действующий в большинстве американских штатов запрет на выдачу банками обычных для России гарантий.

Глава 5.   Недостатки аккредитивной формы расчетов

Использование в расчетах аккредитива  наиболее выгодно экспортеру, который  получает безусловную гарантию платежа  до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером  условий аккредитива и представления  в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива  связано с точным соблюдением  его условий, правильным оформлением  и своевременным представлением в банк документов, указанных в  аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его  инструкций.

Недостатком аккредитивной формы  расчетов является сложный документооборот  и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между  банками.