Ценообразование и цены на предприятиях нефтяной промышленности

На перспективы развития отрасли в 2008 г. оказали значительное влияние вступившие в силу с 1 января 2008 г. поправки к главе 26 Налогового кодекса РФ «Налог на добычу полезных ископаемых» (НДПИ). В соответствии с ними ставка налога при добыче нефти повышается с 347 до 419 руб./т. По мнению правительства, увеличение налога стало следствием укрепления рубля, которое не было учтено в 2007 году. При этом с 1 февраля 2008 г. снизилась экспортная пошлина на нефть со 101 до 83 USD/т. В 2008 г. достигнуты следующие показатели: с учетом объемов добычи нефти, экспорта и внутреннего спроса на нефтепродукты объем первичной переработки нефти в 2008 г составил 195,5 млн. т (100,3% к уровню 2007 г.).

Вторым по значимости фактором стал рост мировых цен на нефть: средняя цена в январе-феврале составила 40,6 долл. США/баррель против 28,4 долл. США в прошлом. Третий по значимости фактор – это увеличение с 2008 года ставки НДПИ и изменение с августа 2007 года порядка определения экспортных пошлин на нефть. Влияние этого фактора на рост доходов составило 1,2% ВВП. Приведенный ниже график показывает динамику роста цен на российскую нефть17. Как уже отмечалось выше рост цен на продукцию рассматриваемой компании находится в зависимости от мировых цен на нефть. Данные по динамике цен на российскую нефть сорта Юралс приведены на графике 1118

 

Глава 3 Анализ цен и ценовой политики предприятия

 

Рыночный механизм ценообразования должен быть таким, чтобы он создавал условия для конкуренции и ликвидации монополизма в промышленности и торговле и через это способствовал оптимизации их структуры, а также структуры потребления.

Но на практике, в современной России, экономика все более монополизируется в руках отдельных собственников. В настоящее время установилась монопольная власть в экономике нашей страны: 65% экономики страны находятся в руках 8 финансово-промышленных групп.

В системе ценообразования возникают ряд проблем, касающихся методов ценообразования на продукцию таких монополистов, как «Газпром», РАО «ЕЭС», «ЛУКОЙЛ», «Транснефть», НК «ЮКОС». На продукцию и услуги многих из них цены устанавливаются Федеральной антимонопольной службой по согласованию с заинтересованными организациями. Однако во многих случаях эти компании диктуют свою волю, вступая в сговор при установлении монопольно высоких цен, что противоречит ст.5, ст.6 Закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», направленного на пресечение любого вида монополизма. Об этом свидетельствует тот факт, что цены на продукцию и услуги этих отраслей постоянно растут, вызывая соответствующий рост цен во всех секторах национальной экономики.19

Однако простое сравнение показателей российских и иностранных фирм показывает, что это не так. По оценкам аналитиков самых низких затрат при добыче нефти достиг «ЮКОС» – около 3,1 доллара на баррель нефти. У других российских компаний они составляют около 5 долларов. Средняя себестоимость добычи нефти у мирового лидера корпорации ExxonMobil составляет 5,2 доллара, у британско-нидерландской компании Sell – 4,2 доллара за баррель. По мнению аналитиков, причина такой низкой себестоимости российских нефтяных корпораций заключается в ориентировании на получение быстрых прибылей при наименьших вложениях.20

В этих отраслях реализуются огромные объемы прибыли, за счет которых можно решать возникающие вопросы, а не перекладывать проблемы роста затрат на потребителей продукции Нефтяные компании рост цен на внутреннем рынке объясняют объективными причинами роста цен на «черное золото» во всем мире, добавляя к этому увеличение спроса, повышение тарифов на транспортировку и электроэнергию. При росте мировых цен на нефть, у этих компаний появляется заинтересованность в увеличении экспорта нефти, но цены для внутренних потребителей они могут и не изменять. Средние потребительские цены на автомобильный бензин приведены в таблице. Данные наглядно показывают значительный разрыв цен для потребителей и цен производителей.21

Между тем рост цен на бензин наблюдается не только в России но и за рубежом. За последний год цены на бензин на мировым рынке выросли в четыре раза и продолжают расти.

Средняя розничная цена на галлон бензина резко выросла в США за Обычный неэтилированный бензин подорожал к 26 августа 2008 года до $2,6273 за галлон. Последний рекорд был отмечен 12 августа, когда цена на галлон бензина достигла $2,5011. С января 2008 года бензин подорожал в среднем на 84 цента. 22 Приведенные данные показывают, что рост цен на мировом рынке сохраняется, и ситуация в России является скорее правилом, чем исключением.

3.1. Анализ ценообразующих факторов

 

Рыночная цена товара формируется под влиянием большого числа факторов, определяющих состояние соответствующего рынка .Для выбора ценовой политики фирма должна выявить и проанализировать все эти ценообразующие факторы. Они могут быть как внешние по отношению к фирме и не контролируемые ею, так и внутренние.

Основными из них являются:

• Спрос на продукцию;
• Государственное регулирование цен;
• Издержки по производству и реализации продукции;
• Конкуренция и другие факторы.

На предложение влияют изменение издержек производства цен на ресурсы, налогов, число продавцов на рынке, уровень цен на сопряженные товары, информационные ожидания и другие прогнозы продавцов. 23

Цена непосредственно зависит от характера рынка. Рассмотриваемый механизм ценообразования относится к условиям современной конкуренции. Однако для Российской экономики наиболее применимым аналогом является монополистической конкуренции с большим числом крупных предприятий.

Сложившаяся ситуация на внутреннем рынке нефтепродуктов ситуация вызвана совокупностью внешних и внутренних причин. Причем при обострении внешних причин более очевидными стали внутренние проблемы, которые оказывают существенное влияние на ситуацию на рынке, в том числе на цены на нефтепродукты. С достижением отметки $50 за баррель западные аналитики уже говорят о замедлении роста экономики, о существенных последствиях, вплоть до возможных структурных изменений, схожих с теми, которые имели место во времена нефтяного кризиса 1970-1980-х.

Механизмы внешнеторгового регулирования в большей степени играют фискальную роль, но не обеспечивают регулирующей роли и не способствуют в должной мере защите внутреннего рынка.

К внутренним факторам относится рост издержек производства. По данным Банка России, в сентябре 2008 года рост цен в промышленности составил 23% по отношению к декабрю 2007 года. 24

Кроме того, свою роль сыграли повышение налогов, в том числе НДПИ, а также повышение акцизов на нефтепродукты. Влияние оказывает и имевший в последние годы постоянный рост числа автомобилей в стране (значительно увеличивающий внутренний спрос на нефтепродукты).

Причины структурного характера. Фактически рынок нефти и нефтепродуктов в России является олигопольным. Он территориально поделен между крупными вертикально интегрированными нефтяными компаниями, которые доминируют по оптовым поставкам нефтепродуктов на региональные рынки.

В розничной реализации ситуация несколько лучше и примерно половину потребностей рынка обеспечивается независимыми от ВИНК АЗС, деятельность которых, однако, достаточно жестко обусловлена условиями оптовых поставок все теми же ВИНК

Тенденция ухудшения структуры рынка и повышение степени его концентрации связана, в том числе и с отсутствием организованной (биржевой) торговли нефтепродуктами. К сожалению, в ухудшении этой структуры свою роль сыграли и органы государственной власти. Упоминавшиеся повышения налогов и акцизов, а именно плоская шкала НДПИ и схема взимания акцизов, привели к тому, что с рынка вытеснялись независимые его участники, которые как раз и формировали необходимые условия конкуренции.

Цены на нефтепродукты растут и вследствие нарушений антимонопольного законодательства - злоупотреблений хозяйствующими субъектами своим доминирующим положением на рынке, в результате картельных сговоров, слияний и поглощений (в том числе враждебных), антиконкурентных действий региональных органов власти.

На деятельности рассматриваемого предприятия вышеуказанные факторы отразились следующим образом

Основными факторами, оказавшими влияние на увеличение размера выручки  от продаж в 2008 году, явились следующие:25

Факторы	%
1. Инфляция	30
2. Привлечение крупных покупателей	450
3. Увеличение отпускных цен заводов-изготовителей	10
4. повышение налогового бремени	15
ИТОГО	100%

 

3.2.Выявление резервов изменения цен на продукцию предприятия

 

Выявление резервов изменения целесообразно рассмотреть основываясь на затратах и факторах влияющих на ценообразование в отрасли.

По экономическому содержанию затраты на производство группируются по следующим элементам:

• материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных фондов;
• прочие затраты.26

Затраты на производство в рассматриваемой компании определяются спецификой бизнеса: ОАО «УралНК» является трейдером и не занимается непосредственно производством нефтепродуктов Соответственно затраты могут быть снижены за счет оптимизации организационной структуры и налоговой политики, что может существенно снизить эти показатели. К сожалению, ограниченные рамки курсовой работы не позволяют рассмотреть этот аспект более подробно.

Доходы ОАО «УралНК», движение денежных средств и прибыльность во многом зависят от превалирующих цен на сырую нефть и нефтепродукты. Исторически,  колебание цен на нефтепродукты является следствием ряда факторов, которые находятся и будут находится вне контроля ОАО «УралНК».

Одним из факторов может быть сокращение издержек

Важным фактором снижения издержек являются слияния и поглощения компаний, реализующие "эффект концентрации" (экономики масштаба) не на техническом (применительно к рассматриваемой компании), а на управленческом (в зависимости от крупности компаний) уровне.

 Слияния и поглощения компаний  имеют конкретный финансовый  эффект. Очевидно, что финансовые рейтинги объединенных структур при прочих равных условиях должны быть более высокими, чем у тех же структур до объединения, хотя бы в силу более широких возможностей по распределению рисков вследствие более высокой капитализации объединенной компании. Поэтому цена заимствования у объединенных структур будет меньше и, в силу этого, издержки финансирования инвестиционных проектов, связанные с той долей затрат, которая берется на рынке заемного капитала, будут также меньше, чем у мелких (не объединенных) компаний, у которых финансовые рейтинги могут оказаться более низкими, а цена заимствования - более высокой. Соответственно это окажет влияние на конечную цену продукта.

 

3.3. Анализ влияния государства на цены

 

В условиях рыночной экономики необходимость государственного регулирования цен преследует следующие цели:

• согласование интересов субъектов рыночной экономики: товаропроизводителя, покупателя и государства;
• обеспечение экономической безопасности страны;
• защита отечественного товаропроизводителя;
• защита наименее обеспеченных слоев населения от необоснованного роста цен на товары первой необходимости;
• создание условий для нормальной конкуренции;
• государственное влияние на деятельность предприятий монополистов;
• ограничение инфляционного роста цен в результате возникновения товарного дефицита, резкого роста цен на факторы производства;
• поддержание ценовых пропорций. 27

Наиболее интенсивно государственное регулирование экономики в Росси проявляется в системе налоговых платежей и обременений. В 1992 г. было положено начало формированию новой, отвечающей условиям рыночной экономики, системы налогообложения добычи минеральных ресурсов. Данная система включила в себя как налоги общего применения, так и специальные ресурсные налоги, ориентированные на изъятие ресурсной ренты: акцизы, платежи за пользование недрами (роялти), отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и экспортные пошлины на минеральное сырье.