Понятие,сущность и правовое регулирование банковской тайны

- нотариальные конторы (касательно  наследственных дел, находящихся  в их производстве);

- иностранным консульским  учреждениям (касательно счетов  иностранных граждан).

Для получения информации об операциях юридических и физических лиц, а также граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица это:

- уполномоченный орган, осуществляющий  меры, по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным  путем.

Для получения сведения о счетах, вкладах, конкретных сделках и об операциях это:

- Банк России

- организация, осуществляющая  функции по обязательному страхованию  вкладов.

Помимо этого, Закон о банках устанавливает, что, «Информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц с их согласия представляется кредитными организациями в целях формирования кредитных историй в порядке и на условиях, которые предусмотрены заключенным с бюро кредитных историй договором в соответствии с Федеральным законом «О кредитных историях»». Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011)"О банках и банковской деятельности"

Федеральный закон «О кредитных историях» в свою очередь устанавливает перечень информации, которая входит в кредитную историю. И указывает, что «Предоставление информации в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, не является нарушением служебной, банковской, налоговой или коммерческой тайны». Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 24.07.2007) "О кредитных историях" (принят ГД ФС РФ 22.12.2004)// "Российская газета", N 2, 13.01.2005

Законом о банках так же установлена обязанность, хранить информацию для аудиторских организаций и банковских платежных агентов.

Аудиторские организации, как следует из Закона о банках, не должны раскрывать информацию, которую получают в ходе проводимых ими проверок. Эта информация включает в себя сведения об операциях, счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов. Кроме тех случаев, когда это предусмотрено федеральными законами.

Банковские платежные агенты хранят тайну об операциях и счетах физических лиц, платежи которых они принимают в соответствии со статьей 13.1 Закона о банках.

  Субъекты, имеющие право на получение информации, составляющей банковскую тайну в виде документов и информации, связанной с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Закон о банках относит к банковской тайне не только вышеуказанную информацию, но и любые предусмотренные Федеральным законом «О валютном регулировании» сведения. Такие сведения могут быть предоставлены:

- органу валютного контроля, уполномоченному Правительством  Российской Федерации;( А именно ЦБ РФ)

-налоговым и таможенным органам (как агентам валютного контроля в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О валютном регулировании»).

«Взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с Центральным банком Российской Федерации» Постановление Правительства РФ от 11.09.2006 N 560"Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.»

 

                             

                               2.2 Порядок предоставления сведений.

 

Предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц.

Согласно ст. 1 Закона о судебных приставах задачи по исполнению судебных актов и актов других органов, предусмотренных федеральным законом об исполнительном производстве, возлагаются на судебных приставов.

 

Порядок истребования судебными приставами-исполнителями в банках сведений, составляющих банковскую тайну, а также объем таких сведений и срок их предоставления банками, установлены Законом об исполнительном производстве.

 

Из частей 2 и 8 ст. 69 Закона об исполнительном производстве следует, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, то есть размера, необходимого для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий, исполнительского сбора и штрафов, наложенных судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа.

 

У налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены следующие сведения:

 

1) о наименовании и  местонахождении банков и иных  кредитных организаций, в которых  открыты счета должника;

 

2) о номерах расчетных  счетов, количестве и движении  денежных средств в рублях  и иностранной валюте;

 

3) об иных ценностях  должника, находящихся на хранении  в банках и иных кредитных  организациях.

 

На банки и иные кредитные организации возложена обязанность представлять запрошенные сведения в течение семи дней со дня получения запроса.

 

Статья 69 Закона об исполнительном производстве также содержит требование о том, что судебный пристав-исполнитель запрашивает у банков и иных кредитных организаций необходимые сведения с разрешения в письменной форме старшего судебного пристава. Из приведенного положения следует, что поступивший в банк запрос судебного пристава-исполнителя должен содержать разрешение старшего судебного пристава на истребование сведений, составляющих банковскую тайну.

 

Закон об исполнительном производстве устанавливает обязанность банков при исполнении постановления судебного пристава – исполнителя о наложении ареста на денежные средства должника сообщать судебному приставу – исполнителю реквизиты счетов должника и размер денежных средств должника, арестованных по каждому счету (пункт 3 ст. 81).1

 

 

 

 

 

 

 

 

____________________________________________________________________________________________

1) С.П. Карчевский "Банковские счета. Законодательство и практика"

  Предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, органам предварительного следствия

 

   Органы предварительного следствия имеют право запрашивать и получить у банков справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также по счетам и вкладам физических лиц, только при соблюдении двух условий:

 

1) по возбужденным уголовным делам, находящимся в их производстве;

 

2) с согласия руководителя следственного органа.

 

Органами предварительного следствия может осуществляться доступ к документам, содержащим сведения, составляющие банковскую тайну (расчетные документы, банковские карточки, кассовые документы, договоры на расчетно-кассовое обслуживание, выписки из банковских счетов клиентов, другие документы, в том числе, содержащиеся в юридических делах клиентов) в результате проведения такого следственного действия, как выемка. Но для проведения выемки документов, содержащих сведения, составляющие банковскую тайну, согласия руководителя следственного органа будет недостаточно, в этом случае необходимо также судебное решение. Согласно пункту 7 части 2 ст. 29 УПК РФ только суд правомочен принимать решения о производстве выемки предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, а также предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях. Согласно ст. 39 УПК РФ руководитель следственного органа уполномочен давать согласие следователю на возбуждение перед судом ходатайства о производстве процессуального действия, которое допускается на основании судебного решения.

 

Необходимость принятия судебного решения распространяется и на другие следственные действия, если их результатом является изъятие предметов и документов, содержащих сведения, составляющие банковскую тайну.

 

 

   Предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений

  Согласно части третьей ст. 26 Закона о банках в соответствии с законодательством РФ справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений.

 

Указанная норма корреспондирует п. 4 части 1 ст. 13 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции», который предусматривает право полиции при выявлении и пресечении налоговых преступлений запрашивать и получать от кредитных организаций справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

 

 

        Предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, налоговым органам

 

Большинство запросов о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, поступают в кредитные организации, как правило, от налоговых органов.

 

Согласно пункту 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), а также справки об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством РФ в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

 

При этом, пункт 2 ст. 86 НК РФ предусматривает исчерпывающий перечень случаев, когда указанная информация может быть запрошена налоговыми органами:

 

- в случаях проведения  мероприятий налогового контроля;

 

- после вынесения решения  о взыскании налога;

 

- в случае принятия  решений о приостановлении операций  или об отмене приостановления  операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя).

 

Статьей 135.1. НК РФ установлена налоговая ответственность банков за непредоставление в установленный срок документов, запрашиваемых налоговым органом в соответствии с пунктом 2 ст. 86 НК РФ – взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

 

За непредоставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, установлена также административная ответственность (ст. 15.6 КоАП РФ).

 

Пункт 3 ст. 86 НК РФ предусматривает, что форма и порядок направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, а форма и порядок представления банками информации по запросам налоговых органов - федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Банком России.

 

 

    О доступе Банка России к сведениям, составляющим банковскую тайну

 

Территориальные учреждения Банка России для получения информации по операциям и счетам клиентов кредитных организаций направляют в эти организации соответствующие запросы, мотивируя необходимость получения запрашиваемой информации выполнением функций банковского надзора.

Запрашиваемая территориальными учреждениями Банка России информация согласно ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках относится к сведениям, составляющим банковскую тайну.

 

Согласно пункту 2 ст. 857 ГК РФ сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, предусмотренных законом.

 

Как отмечалось выше, статьей 26 Закона о банках установлен исчерпывающий перечень государственных органов, которым кредитные организации обязаны предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну. В перечень таких органов Банк России не входит.

 

Вместе с тем, согласно упомянутой статье Закона о банках Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. За разглашение банковской тайны Банк России, а также его должностные лица и работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_________________________________________________________________________________________

1) С.П. Карчевский   "Банковские счета. Законодательство и практика"

 

 

                                               2.3 Ответственность.