Анализ бюджета Владимирской области

МОСКОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ                 ГЕОДЕЗИИ И КАРТОГРАФИИ

 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ТЕРРИТОРИЯМИ

Кафедра экономики и предпринимательства

 

 

 

 

 

 

Практическая  работа

 

на  тему «АНАЛИЗ БЮДЖЕТА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  бюджета Владимирской области

 

На  основании закона

ОБ  ОБЛАСТНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2013 ГОД И  НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

2014 и 2015 ГОДОВ

 

Принят

постановлением

Законодательного  Собрания

Владимирской  области

от 24 декабря 2012 года N 374

 

 

Краткая характеристика Владимирской области:

 

Данные  на 1 сентября 2013 года	Значение	Место по России
Площадь территории, тыс. кв. км.	29	66
ВРП всего, млн. руб.	218 712	43
ВРП на душу населения, рублей	178 492	54
Население, тыс. человек	1 422	32
- в т.ч. городское, тыс. человек	1 104	30
- в т.ч. сельское, тыс. человек	318	48
- младше трудоспособного возраста, человек (по адм. центру)	47 277	54
- старше трудоспособного возраста, человек (по адм. центру)	84 876	42
Ожидаемая продолжительность жизни, число  лет	68	60
Муниципальные образования, количество	127	61
- муниципальные районы, количество	16	56
- городские округа, количество	5	33
- городские поселения, количество	26	25
- сельские поселения, количество	80	67
Плотность населения территории, чел. на кв.км.	49	17

 

 

1. Доходы

 

В 2013 доходы областного бюджета Владимирской области составят 35574025,4 тыс.руб., а расходная часть составит 3369893,0 тыс. рублей, что на 9,5 % больше доходный части (3369893,0 тыс. рублей), а это есть не что иное, как дефицит бюджета.

 

Таблица №1.

Доходы (тыс. рублей)	Расходы (тыс. рублей)	Дефицит (тыс. рублей)
35574025,4	38943918,4	3369893,0

 

Динамика  дефицита областного бюджета в 2012-2015 годах представлена на рис. 1.

 

Источниками финансирования дефицита бюджета в 2013 годах определены как:

• разница между полученными и погашенными кредитами от кредитных организаций бюджетов субъектов РФ в валюте РФ, в сумме 3608,4 млн.руб.;
• разница между полученными и погашенными кредитами от других бюджетов бюджетной системы РФ бюджетам субъектов РФ в валюте РФ в суммах -186,3 млн.руб.;
• возвраты бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из бюджетов субъектов РФ в валюте РФ в суммах 52,3 млн.руб.;
• исполнение государственных гарантий в суммах -104,6 млн.руб.;
• средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Владимирской области, по 100 тыс.руб.

 

 

 

 

1.1.Характеристика доходов областного бюджета

В структуре доходов областного бюджета на 2013 год наибольший удельный вес составят налоговые доходы  26539,3 млн.руб.  (26539251,0тыс. руб. или 74,6%).Неналоговые доходы прогнозируются в сумме 419,9 млн.руб.(419893,0 тыс.руб.* 1,2% от общей суммы доходов),безвозмездные поступления – 8614,9 млн.руб.(8614881,4 тыс.руб *24,2% от общей суммы доходов), что представлено на рис.2.

 

Рис.2.Структура доходов областного бюджета,запланированная на 2013 год

Объем налоговых доходов в структуре  доходных источников областного бюджета  увеличивается по сравнению с  уровнем 2012 года с 68,0% до 74,6%, а доля безвозмездных  поступлений сократится с 30,2% до 24,2%.

 

Прогнозные значения доходов областного бюджета и динамика их роста (снижения) представлена в таблице № 2.

 

Таблица № 2.Значения доходов областного бюджета и динамика их роста (снижения) в 2013-2015 годах

 

	2013 год, тыс.руб.	Темп роста (снижения) 2013 года к 2012 году, %	Прогноз на 2014 год, тыс.руб.	Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %	Прогноз на 2015 год, тыс.руб.	Темп роста (снижения) 2015 года к 2014 году, %
ВСЕГО ДОХОДОВ	35574025,4	99,8	36245169,6	101,9	40077155,0	110,6
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	26959144,0	108,3	29420545,0	109,1	33141988,0	112,6
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	26539251,0	109,5	29067139,0	109,5	32814393,0	112,9
Налоги на прибыль, доходы	17756310,0	106,6	19549916,0	110,1	22077257,0	112,9
Налог на прибыль организаций	8867000,0	107,6	9665000,0	109,0	11105000,0	114,9
Налог на доходы физических лиц	8889310,0	105,7	9884916,0	111,2	10972257,0	111,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории РФ	3346559,0	116,9	3819842,0	114,1	4775182,0	125,0
Налоги на совокупный доход	1734680,0	121,4	1821000,0	105,0	1914500,0	105,1
Налоги на имущество	3601685,0	112,6	3774890,0	104,8	3941960,0	104,4
Налоги, сборы и регулярные платежи  за пользование природными ресурсами	46850,0	122,6	50590,0	108,0	54680,0	108,1
Государственная пошлина	48958,0	100,04	49058,0	100,2	49162,0	100,2
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	4209,0	48,4	1843,0	43,8	1652,0	89,6
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	419893,0	64,3	353406,0	84,2	327595,0	92,7
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	141354,0	130,9	145267,0	102,8	112435,0	77,4
Платежи при пользовании природными ресурсами	56752,0	105,3	53863,0	94,9	55433,0	102,9
Доходы от оказания платных услуг  и компенсации затрат государства	7729,0	52,9	6977,0	90,3	7071,0	101,3
Доходы от продажи материальных и  нематериальных активов	21800,0	7,1	21660,0	99,4	22038,0	101,7
Административные платежи и сборы	6450,0	100,7	2975,0	46,1	3025,0	101,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	182299,0	112,5	121357,0	66,6	126286,0	104,1
Прочие неналоговые доходы	3509,0	240,7	1307,0	37,2	1307,0	100,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	8614881,4	80,0	6824624,6	79,2	6935167,0	101,6
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	8403110,6	82,5	6629722,6	78,9	6726973,5	101,5
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных  образований	3042762,0	125,4	1068314,6	35,1	838094,2	78,5
Субсидии бюджетам субъектов РФ и  муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	2191422,1	73,1	2515000,8	114,8	2726812,2	108,4
Субвенции бюджетам субъектов РФ и  муниципальных образований	3055835,0	97,6	3032074,2	99,2	3147734,1	103,8
Иные межбюджетные трансферты	113091,5	7,0	14333,0	12,7	14333,0	100,0
Безвозмездные поступления от государственных  корпораций	211770,8	43,6	194902,0	92,0	208193,5	106,8
Безвозмездные поступления от негосударственных  организаций	-	-	-	-	-	-
Прочие безвозмездные поступления	-	-	-	-	-	-
Доходы бюджетов бюджетной системы  РФ от возврата остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов, имеющих  целевое назначение, прошлых лет	-	-	-	-	-	-
Возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов, имеющих  целевое назначение, прошлых лет	-	-	-	-	-	-

 

Налог на прибыль организаций на 2013 год произведен в условиях действующего налогового законодательства. Общий объем поступлений налога на прибыль организаций в доход бюджета области прогнозируется на 2013 год в сумме 8867000,0 тыс. руб. (33,4% от суммы налоговых доходов или 2,9% от ВРП) или с увеличением на 7,6% к плановым показателям 2012 года. На 2014 год поступление налога на прибыль организаций спрогнозировано в объеме 9665000,0 тыс.руб. (2,9% от ВРП).

 

Поступление налога на доходы физических лиц на 2013 год прогнозируется в сумме 8889310,0 тыс.руб. (33,5% от суммы налоговых доходов или 2,9% от ВРП), с увеличением по сравнению с 2012 г. на 5,7%. На 2014 год поступление налога на доходы физических лиц спрогнозировано в объеме 9884916,0 тыс.руб. (2,9% от ВРП).

 

В 2013 году планируется поступление налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в объеме 3346559,0 тыс.руб. (12,6% от суммы налоговых доходов или 1,1% от ВРП) с увеличением по сравнению с 2012 г. на 16,9%. На 2014 год спрогнозированы поступления в объеме 3819842,0 тыс.руб. (1,1% от ВРП),

 

Общий объем  поступлений в бюджет области налогов на совокупный доход в 2013 году оценивается в сумме 1734680,0 тыс.руб. (0,6% от ВРП) с увеличением по сравнению с 2012 г. на 21,4%.

 

Сумма поступлений налогов на имущество в бюджет области в 2013 году составит 3601685,0 тыс.руб. (1,2% от ВРП) с увеличением по сравнению с 2012 г. на 12,6%. На 2014 год запланировано поступление налогов на имущество в размере 3774890,0 тыс.руб. (1,1% от ВРП на 2014 год).

 

Поступления транспортного налога в 2013 году запланированы в размере 934985,0 тыс.руб., в 2014 году – 989370,0 тыс.руб., в том числе:

• транспортный налог с физических лиц в 2013 году составит 769100,0 тыс.руб. (на 23,8% выше плановых показателей 2012 года), в 2014 году – 818600,0 тыс.руб.;
• транспортный налог с организаций в 2013 году составит 165885,0 тыс.руб. (на 9,9% выше плановых показателей 2012 года), в 2014 году – 170770,0 тыс.руб.,

 

Поступления налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами в 2013 году составят 46850,0 тыс.руб. (0,02% от ВРП) с увеличением по сравнению с 2012 г. на 22,6%. На 2014 год запланировано поступление в размере 50590,0 тыс.руб. (0,02% от ВРП на 2014 год).

Доходы  в виде государственной пошлины на 2013 год запланированы в объеме 48958,0 тыс. руб. (0,02% от ВРП). На 2014 год запланировано поступление в размере 49058,0 тыс.руб. (0,01% от ВРП на 2014 год).

Поступление задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в 2013 году составит 4209,0 тыс.руб. (или с сокращением на 51,6% к плану 2012 года). На 2014 год поступление спрогнозировано в объеме 1843,0 тыс.руб.

 

 

2. Неналоговые доходы проекта областного бюджета

 

Неналоговые доходы проекта областного бюджета на 2013 год предусмотрены в объеме 419893,0 тыс.руб., что на 35,7% ниже уровня 2012 года, на 2014 год – 353406,0 тыс.руб.. Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета в 2013 году уменьшится и составит 1,2% (против 1,8% в 2012 году), по прогнозу на 2014 год – 1,0%.

В структуре неналоговых доходов 2013 года основную часть (43,4%) составят штрафы, санкции, возмещение ущерба (рис. 3).

Рис. 3. Структура неналоговых доходов областного бюджета 2013 года

Доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности, прогнозируются на 2013 год в сумме 141354,0 тыс.руб., что вышеплановых значений 2012 года на 30,9%. Рост плана доходов обусловлен увеличением плановых назначений по доходам, получаемым в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, в 2,7 раза. В 2014 году планируются поступления в объеме 145267,0 тыс.руб.

 

Доходы отплатежей при пользовании природными ресурсами на 2013 год прогнозируются в сумме 56752,0 тыс.руб., что выше установленных значений на 2012 год на 5,3%. На 2014 год платежи при пользовании природными ресурсами прогнозируются в суммах 53863,0тыс.руб. Структура платежей при пользовании природными ресурсами, на 2013 год, представлена на рис.4.

 

Рис.4. Структура платежей при пользовании природными ресурсами 2013 года

Доходы от оказания платных услуг и компенсации  затрат государства спрогнозированы на 2013 год в объеме7729,0 тыс.руб., что на 47,1% ниже плановых показателей 2012 года.В 2014 году поступления планируются в размере 6977,0 тыс.руб., в 2015 году – 7071,0 тыс.руб.

Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов прогнозируются на 2013 год в сумме 21800,0 тыс.руб., что в14раз ниже плановых показателей 2012 года. В 2014 году указанные доходы планируются в объеме21660,0 тыс.руб.

 

Административных  платежей и сборов планируется получить в 2013 году на сумму 6450,0 тыс.руб., в 2014 году – 2975,0 тыс.руб.

Поступления штрафов, санкций, возмещений ущербав областной бюджет на 2013 год прогнозируются в сумме 182299,0 тыс.руб. (на 12,5% выше уровня текущего года), на 2014 год – 121357,0 тыс.руб.

В составе прочих неналоговых доходов предусматриваются: возврат денежных средств после завершения конкурсного производства; просроченная депонентская задолженность по заработной плате, родительская плата за обучение в общеобразовательных учреждениях, вклады умерших, плата за сдачу металлолома и другое. В 2013 году сумма прочих неналоговых доходов составит 3509,0 тыс.руб. (в 2,4 раза выше уровня 2012 года), в 2014 году – 1307,0 тыс.руб.

Объем безвозмездных поступлений прогнозируется на 2013 год в сумме 8614881,4 тыс.руб., что на 20,0% ниже уровня 2012 года.

Дотации бюджету Владимирской области  спрогнозированы на 2013 год в сумме 3042762,0 тыс.руб. (8,6% от общей суммы доходов областного бюджета на 2013 год), что на 25,4% выше утвержденного уровня 2012 года и связано с выделением из федерального бюджета дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в размере 704255,3 тыс.руб.(23,1% от объема дотаций). В 2013 году дотации из федерального бюджета будут направлены на выравнивание бюджетной обеспеченности (2058444,7 тыс.руб. или 67,7% от объема дотаций), а также на предоставление дотаций бюджетам закрытых административно-территориальных образований (280062,0 тыс.руб. или 9,2% от объема дотаций). Объем дотаций бюджету Владимирской области в анализируемом периоде сократится в 3,6 раза или с 3042762,0 тыс.руб. в 2013 году до 838094,2 тыс.руб. в 2015 году.

Субвенции бюджету Владимирской области спрогнозированы на 2013 год в сумме 3055835,0 тыс.руб. (8,6% от общей суммы доходов областного бюджета на 2013 год), что на 2,4% меньше утвержденных значений на 2012 год. Наибольшая часть субвенций будет направлена на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (48,4%), на осуществление полномочий РФпо осуществлению социальных выплат безработным гражданам (17,7%), на осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений (15,0%), на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов (6,4%).

Субсидии бюджету Владимирской области спрогнозированы в сумме 2191422,1 тыс.руб. (6,2% от общей суммы доходов областного бюджета на 2013 год) или на 26,9% меньше к утвержденному уровню 2012 года. В структуре расходов субсидий федерального бюджета наибольшая часть будет направлена на поддержку сельскохозяйственной отрасли (63,0% от общей суммы субсидий) и на мероприятия в сфере образования (18,3%).

Иные межбюджетные трансферты по прогнозным расчетам на 2013 год составят 113091,5 тыс.руб. или на 93,0% ниже уровня 2012 года. Наибольшая часть иных межбюджетных трансфертов (87,3% или 98758,5 тыс.руб.) будет направлена на осуществление отдельных полномочий в области обеспечения лекарственными препаратами.

Безвозмездные поступления от государственной  корпорации – Фонда содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства  в 2013 году ожидаются в объеме211770,8 тыс.руб. (0,6% от общей суммы доходов областного бюджета), что на 7,4% ниже уровня 2012 года,которые в полном объеме планируется направить на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства.