Контрольная работа по "Бюджетной системе"

2. Принцип разграничения  доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

3. Принцип самостоятельности бюджетов закрепляет:

• право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы РФ самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;
• наличие собственных источников доходов у бюджетов каждого уровня бюджетной системы РФ;
• законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов и полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов в соответствии с законодательством РФ. Регулирующими доходами бюджетов называют федеральные, региональные налоги и другие платежи по которым устанавливаются нормативы отчислений в нижестоящие бюджеты на очередной финансовый год, или на долговременной основе.
• право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов;
• право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов (в соответствии с Бюджетным кодексом);
• недопустимость изъятия дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов.

4. Принцип полноты  отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов и прочие обязательные поступления подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме.

Все государственные и муниципальные  расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств  государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе РФ.

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки  по уплате налогов и иных обязательных платежей полностью учитываются отдельно по доходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и по расходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, за исключением отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, предоставляемых в пределах текущего финансового года.

5. Принцип сбалансированности бюджета регламентирует положение, по которому объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

6. Принцип эффективности  и экономности использования  бюджетных средств состоит в том, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

7. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Доходы бюджета и поступления от источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета за исключением доходов целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

8. Принцип гласности означает:

1) обязательное опубликование в  открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления;

2) обязательную открытость для  общества и средств массовой  информации процедур рассмотрения  и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти.

Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

9. Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Наличие точных макроэкономических и  бюджетных прогнозов является одним  из важнейших условий эффективной  государственной экономической  политики. Нереалистичные прогнозы вносят значительную неопределенность в процессы бюджетного финансирования и эффективность бюджетных расходов.

10. Принцип адресности  и целевого характера бюджетных  средств  означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Следует обратить внимание, что из всех перечисленных принципов только принципы единства, самостоятельности  и разграничения доходов и  расходов между уровнями бюджетной  системы можно отнести к принципам  построения системы. Именно они определяют бюджетную систему как единое целое.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическое задание  «Составление проекта бюджета  района»

2.1. Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

а) за 6 месяцев текущего года: 16 тыс. руб.

б) ожидаемое исполнение в текущем  году – на уровне плана, т. е. 32 тыс. руб.

в) проект на следующий год составит: 32 000 * 1,25 = 40 тыс. руб.

2. Земельный  налог.

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 148 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1300 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в  текущем году составляет:

• 148 000 * 0,65 = 96,2 тыс. руб.
• за 6 месяцев текущего года: 96 200 / 2 = 48,1  тыс.руб.
• ожидаемое исполнение в текущем году: 96,2 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:  Ni = (HH * Kи - ПА) · Нс.г.н., где

 Ni - прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HH - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ПА - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей  с права бессрочного пользования  на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в  местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли  несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Рассчитаем норматив отчислений:

148 тыс. руб. – 65%

Х – 100%

 

Ni = (227,7 * 1,8 – 1,3) * 1,0 = 408,56 тыс.  руб.

3. Единый  налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

• за 6 месяцев текущего года: 136 тыс. руб.
• ожидаемое исполнение в текущем году: 272 тыс. руб.

На следующий год единый налог  на вмененный доход планируется  с ростом на 15% против уровня текущего года, что составит: 272 тыс. руб. * 1,15 =312,8 тыс. руб.

4. Транспортный  налог.

Таблица 1

Исходные  данные и расчет транспортного налога, руб

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств,  зарегистрированных в городе  физическими лицами	9 846
В том числе:
с мощностью до 100 л. с.	6 851
с мощностью от 100 до 150 л. с.	2 995
2. Средняя мощность единицы транспортных  средств, л. с.	205
В том числе:
с мощностью до 100 л. с.	75
с мощностью от 100 до 150 л. с.	130
3.Общая мощность транспортных  средств, л. с.	903 175
В том числе:
с мощностью до 100 л. с.	513 825
с мощностью от 100 до 150 л. с.	389 350
4. Ставка налога по транспортным  средствам, руб.	50
с мощностью до 100 л. с.	20
с мощностью от 100 до 150 л. с.	30
5. Сумма транспортного налога, планируемая  на соответствующий финансовый  год, руб.	100 921 500
6. Норматив отчислений в бюджет  города, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города в  следующем году, руб.	100 921 500

Планирование транспортного налога осуществляется формуле: 

ТН = (Ктр * М) * СТ, где

ТН  - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах;

СТ  - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таким образом, планируемая сумма  транспортного налога составит:

(9846 * 205) * 50 = 100 921 500 руб.  (строки 5 и 7 одинаковые, поскольку норматив отчислений 100%).

 

 

 

 

5. Налог  на доходы физических лиц.

Таблица 2

Расчет  налога на доходы физических лиц, руб

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий  год (по данным отдела экономики  и прогнозирования).	12 351 700
2. Налоговые вычеты - всего.	3 153 900
В том числе:
профессиональные	2 010 950
имущественные	158 950
социальные	8 600
стандартные	975400
3.Налогооблагаемый совокупный доход  физических лиц.	9 197 800
4.Ставка налога, %	13
5. Сумма налога, планируемая на  соответствующий финансовый год.	1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога на  доходы физических лиц в бюджет  района в следующем году.	478 285,6

Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД – НЧСД ) * Ст, где

 НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.