Контрольная работа по "Бюджетной системе"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 19:40, контрольная работа

Краткое описание

На підприємстві ВАТ "Прогрес" на 1 січня 2012 року працює 10 робітників: Нарахована заробітна плата складає: (1820+Н), (1910+Н), (1230+Н), (1360+Н), (1390+Н), (1480+Н), (1510+Н), (2410+Н), (4810+Н), (13510+Н) грн. 1 лютого звільнено третього і четвертого робітника, заробітна плата інших робітників збільшена на 10 %. З 1 березня заробітна плата робітників збільшена на 5 %, прийнято одного робітника з окладом 5840 грн. ЄСВ для підприємства становить 36,95%.
Розрахувати утримання із заробітної плати і заробітну плату до виплати у відомості нарахування і утримання із заробітної плати за три місяці та єдиний соціальний внесок на ВОП.

Скачать полностью (31.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

nalog_sist_praktika_1.doc

— 179.50 Кб (Скачать документ)

Задача 1

Розрахувати утримання із заробітної плати і заробітну плату до виплати у відомості нарахування і утримання із заробітної плати за три місяці та єдиний соціальний внесок на ВОП.

Таблиця 1 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за січень, грн.

№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	Утримання із доходу					До
№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	ЄСВ	соціальна пільга*	ПДФО	профспілка	усього утримано		виплати
1		робочий	1836	66,1	-	265,48	18,36	349,94		1486,06
2		робочий	1926	69,34	-	278,50	19,26	367,1		1558,90
3		робочий	1246	44,86	536,5	99,70	12,46	157,02		1088,98
4		робочий	1376	49,54	536,5	118,49	13,76	181,79		1194,21
5		мастер	1406	50,62	536,5	122,83	14,06	187,51		1218,49
6		нач. цеху	1496	53,85	536,5	135,85	14,96	204,66		1291,34
7		маркетолог	1526	54,93	-	220,66	15,26	290,85		1235,15
8		фінансист	2426	87,33	-	350,80	24,26	462,39		1963,61
9		бухгалтер	4826	173,74	-	697,84	48,26	919,84		3906,16
10		директор	13526	486,94	-	2012,18	135,26	2634,38		10891,62
	Усього за місяць		31590	1137,25	-	4302,33	315,9	5755,48		25834,52

ВОП (виробн.) =6384 ЄСВ (виробн.) =2358,9

ВОП (заг.виробн.) =2902 ЄСВ (заг.виробн.) =1072,3

ВОП (адміністрат.) =20778 ЄСВ (адміністрат.) =7677,5

ВОП (збут) =1526 ЄСВ (збут.) =563,86

Таблиця 2 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за лютий, грн.

№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	Утримання із доходу					До
№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	ЄСВ	соціальна пільга*	ПДФО	профспілка	усього утримано		виплати
1		робочий	2019,6	72,71	-	292,03	20,20	384,94		1634,66
2		робочий	2118,6	76,27	-	306,35	21,19	403,81		1714,79
5		мастер	1546,6	55,68	-	223,64	15,47	294,79		1251,81
6		нач. цеху	1645,6	59,24	-	237,95	16,46	313,65		1331,95
7		маркетолог	1678,6	60,43	-	242,73	16,79	319,95		1358,65
8		фінансист	2668,6	96,07	-	385,88	26,69	508,64		2159,96
9		бухгалтер	5308,6	191,11	-	767,62	53,09	1011,82		4296,78
10		директор	14878,6	535,63	-	2234,81	148,79	2919,23		11959,37
	Усього за місяць		31864.8	1147,14	-	4691,01	318,68	6156,83		25707,97

ВОП (виробн.) =4138,2 ЄСВ (виробн.) =1529,1

ВОП (заг.виробн.) =3192,2 ЄСВ (заг.виробн.) =1179,5

ВОП (адміністрат.) =22855,8 ЄСВ (адміністрат.) =8445,2

ВОП (збут) =1678,6 ЄСВ (збут.) =620,2

Таблиця 3 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за березень, грн.

№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	Утримання із доходу					До
№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	ЄСВ	соціальна пільга*	ПДФО	профспілка	усього утримано		виплати
1		робочий	2120,58	76,34	-	306,64	21,21	404,19		1716,39
2		робочий	2224,53	80,08	-	321,67	22,25	424,00		1800,53
3		робочий	5840,0	210,24	-	844,46	58,40	1113,10		4726,9
5		мастер	1623,93	58,46	-	234,82	16,24	309,52		1314,41
6		нач. цеху	1727,88	62,20	-	249,85	17,28	329,33		1398,55
7		маркетолог	1762,53	63,45	-	254,86	17,63	335,94		1426,59
8		фінансист	2802,03	100,87	-	405,17	28,02	534,06		2267,97
9		бухгалтер	5574,03	200,67	-	806,00	55,74	1062,41		4511,62
10		директор	15622,53	562,41	-	2368,59	156,23	3087,23		12535,3
	Усього за місяць		39298,04	1414,72	-	5792,06	393,00	7599,78		31698,26

ВОП (виробн.) =10185,11 ЄСВ (виробн.) =3763,4

ВОП (заг.виробн.) =3351,81 ЄСВ (заг.виробн.) =1238,5

ВОП (адміністрат.) =24004,59 ЄСВ (адміністрат.) =8869,7

ВОП (збут) =1762,53 ЄСВ (збут.) =651,3

Усього за квартал:

ВОП (виробн.) =20707,31 ЄСВ (виробн.) =7651,4

ВОП (заг.виробн.) =9446,01 ЄСВ (заг.виробн.) =3490,3

ВОП (адміністрат.) =67638,39 ЄСВ (адміністрат.) =24992,4

ВОП (збут) =5003,13 ЄСВ (збут.) =1835,36

Задача 2

За приведеними у таблиці 4 результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал і враховуючи результати розрахунків задачі 1, розрахувати податок на прибуток і чистий прибуток підприємства. Розрахунок здійснити у таблиці 4. Заповнити декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками.

Таблиця 4 – Вихідні дані і розв’язування задачі № 2, грн.

№ п/п	Вихідні дані			Сума
№ п/п	Вихідні дані	Дані за варіантом	ПДВ	без ПДВ
1	Доход від реалізації товарів (від операційної діяльності), у т.ч. ПДВ (425200 + Н*60)	426160	71026,67	355133,33
2	Доходи від операцій лізингу, у т.ч. ПДВ (85680 + Н*60)	86640	14440	72200
3	Одержана сума неустойки, (1560 + Н*30)	2040	0	2040
4	Сума безповоротної фінансової допомоги (1600+50)	1650	0	1650
5	Доход від виконання довгострокових договорів, у т.ч. ПДВ (24200 + Н*30)	24680	4113,33	20566,67
6	Доход від операцій з акціями, (23850 + Н*50)	24650	0	24650
7	Доход від операцій з векселями, (3450 + Н*50)	4250	0	4250
8	Витрати від операцій з векселями, (1850 + Н*50)	2650	0	2650
9	Уми безнадійної кредиторської заборгованості, у т.ч. ПДВ (1770 + Н*60)	2730	455	2275
10	Інші доходи, у т.ч. ПДВ, (2160 + Н*30)	2640	440	2200
11	Разом інші доходи (розрахувати, п.2+…+п.7-п.8+п.9+п.10)	146630	19448,33	127181,67
12	Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, (розрахувати, п.1+п.11)	572790	90475	482315
13	Прямі матеріальні витрати, у т.ч. ПДВ, (9240 + Н*60)	10200	1700	8500
14	Прямі витрати на оплату праці (із задачі1)	20707,31	0	20707,31
15	Сума внесків на соціальні заходи, (із задачі1)	7651,4	0	7651,4
16	Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом, (12500 + Н* 50)	13300	0	13300
17	Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом, у т.ч. ПДВ, (5460 + Н*30)	5940	990	4950
18	Фактичні витрати з придбання електричної та теплової енергії, у т.ч. ПДВ, (1140 + Н*30)	1620	270	1350
19	Інші прямі витрати, у т.ч. ПДВ, (8130 + Н*30)	8610	1435	7175
20	Загальна собівартість виготовленої продукції (розрахувати, п.13+… +19)	68028,71	4395	63633,71
21	Витрати на оплату праці з управління виробництвом (із задачі1)	9446,01	0	9446,01
22	Внески на соціальні заходи, (із задачі1)	3490,3	0	3490,3
23	Виплати на оплату службових відряджень, у т.ч. ПДВ, (4410 + Н*30)	4890	815	4075
24	Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення, (5220 + Н*30)	5700	0	5700
25	Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва, у т.ч. ПДВ, (9630 + Н*30)	10110	1685	8425
26	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень, у т.ч. ПДВ, (12300 + Н*30)	12780	2130	10650
27	Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно законодавства, у т.ч. ПДВ, (3930 + Н*30)	4410	735	3675
28	Інші загальновиробничі витрати, у т.ч. ПДВ, (6210 + Н*30)	6690	1115	5575
29	Усього загальновиробничі витрати (розрахувати, п.21+…+28)	57516,31	6480	44055,71
30	Виплати на службові відрядження, у т.ч. ПДВ, (20130 + Н*30)	20610	3435	17175
31	Амортизація основних засобів загальногосподарського використання, (4170 + Н*30)	4650	0	4650
32	Винагорода за консультаційні, аудиторські та інші послуги, у т.ч. ПДВ, (1710 + Н*30)	2190	365	1825
33	Витрати на оплату послуг зв’язку, у т.ч. ПДВ, (1860 + Н*30)	2340	390	1950
34	Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання, (4250 + Н*50)	5050	0	5050
35	Плата за розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. ПДВ, (6450 + Н*30)	6930	1155	5775
36	Витрати на оплату праці адміністративного персоналу (із задачі1)	67638,39	0	67638,39
37	Внески на соціальні заходи, (із задачі1)	24992,4	0	24992,4
38	Інші витрати загальногосподарського призначення, у т.ч. ПДВ, (22230 + Н*30)	22710	3785	18925
39	Усього адміністративні витрати (розрахувати, п.30+…+38)	157110,79	9130	147980,79
40	Витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції, у т.ч. ПДВ, (5520 + Н*30)	6000	1000	5000
41	Витрати на оплату праці робітників збуту (із задачі1)	5003,13	0	5003,13
42	Внески на соціальні заходи, (із задачі1)	1835,36	0	1835,36
43	Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), у т.ч. ПДВ, (9360 + Н*30)	9840	1640	8200
44	Витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом, у т.ч. ПДВ, (14460 + Н*30)	14940	2490	12450
45	Амортизація транспортних засобів, (7450 + Н*50)	8250	0	8250
46	Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції відповідно до умов договору поставки, у т.ч. ПДВ, (14400 + Н*30)	14880	2480	12400
47	Інші витрати, пов’язані зі збутом продукції, у т.ч. ПДВ, (8820 + Н*30)	9300	1550	7750
48	Усього витрати на збут (розрахувати, п.40+…+47)	70048,49	9160	60888,49
49	Витрати операційної діяльності (розрахувати, п.20+п.29+п.39+п.48)	352704,3	29165	316558,7
50	Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (розрахувати, п.12 - п.49), без ПДВ	--	--	165756,3
51	Податок на прибуток за звітний період (розрахувати, п.50 * 21 %)	--	--	34808,82
52	Чистий прибуток (п.50-п.51)	--	--	150802,4
53	ПДВ до сплати (розрахувати, п.12 - п.49), графа ПДВ	--	61310	--

Податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим податком, а саме – однією з форм універсальних акцизів. ПДВ був запроваджений в Україні в 1992 р. і разом з акцизним збором замінив податок з обороту та податок із продажів. Об'єктом оподаткування ПДВ є додана вартість. Остання являє собою частку повної вартості товару чи послуги, це та її частина, яка створюється саме на даному етапі виробництва. Платниками податку на додану вартість є як юридичні, так і фізичні особи, що провадять на митній території України підприємницьку діяльність із торгівлі за готівкові кошти і які є платниками ПДВ незалежно від обсягу оподатковуваних операцій. Ставка за податком на додану вартість становить 20 % від вартості товару без ПДВ, або 16,667 % від вартості товару з ПДВ (1/6 частина вартості). Специфіка нарахування та сплати ПДВ в тому, що дана форма універсального акцизу нараховується та сплачується на кожному етапі руху товару від виробника до споживача.

Податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету згідно Податкового Кодексу України за формулою:

ПДВ = ПЗ – ПК,

де ПДВ – податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету, грн.;

ПЗ – податкові зобов’язання з ПДВ, це ПДВ у реалізованих товарах, роботах, послугах, або ПДВ у доходах, грн. (п.12, графа ПДВ);

ПК – податковий кредит з ПДВ, це ПДВ у придбаних товарах, роботах, послугах, або ПДВ у валових витратах, грн. (п.49, графа ПДВ)

За приведеними у таблиці 4 результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал розрахувати податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету. Заповнити декларацію з НДС.

ПЗ = 90475грн.

ПК = 29165грн.

ПДВ = 90475- 29165=61310грн.

Задача 3

Спрощена система оподаткування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва, яка передбачає сплату єдиного податку, є сьогодні найпоширенішою з альтернативних систем оподаткування. Перехід на єдиний податок в Україні започаткований з 1 січня 1999 року.

Єдиний податок відноситься до прямих загальнодержавних податків. Він сплачується суб'єктами малого підприємництва за рахунок власних коштів і включається в ціну товару на стадії виробництва у виробників незалежно від фінансового й майнового стану платників. Так як єдиний податок справляється саме в момент виникнення доходу, а не при його використанні, то за економічним змістом об'єкта оподаткування він відноситься до податків на доходи.

Юридичні особи можуть самостійно обрати одну із ставок єдиного податку:

Информация о работе Контрольная работа по "Бюджетной системе"