Бюджетно-налоговая политика: понятие, цели, задачи

1. Бюджетно-налоговая политика: понятие, цели, задачи.

1.1. Сущность  фискальной политики, подходы к  её исследованию.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика — правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. Фискальную политику в стране проводит правительство государства.¹

Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно  важной составляющей работы государства  как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей.

Первая цель - стабилизация уровня валового внутреннего продукта и, соответственно, совокупного спроса. Затем, необходимо государству поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.²

Влияние фискальной политики:

1. На совокупный  спрос

Основными параметрами фискальной политики являются государственные  закупки (G), налоги (Tx) и трансферты (Tr). Разница между налогами и трансфертами называется чистыми налогами (T). Все  данные переменные включены в состав совокупного спроса (AD) ³:

Потребительские расходы (C) делятся на две группы: автономные от размера доходов домохозяйств и составляющие определенную долю от располагаемого дохода (Yd). Последние зависят от предельной нормы к потреблению (mpc), то есть на сколько увеличиваются расходы с каждой дополнительной единицы дохода. Таким образом,

Одновременно, располагаемый доход является разницей между совокупным выпуском и чистыми  налогами:

Из этого  следует, что налоги, трансферты и  государственные закупки являются переменными совокупного спроса:

Следовательно, очевидно, что при изменении любого параметра фискальной политики изменяется вся функция совокупного спроса. Влияние данных инструментов также  можно выразить с помощью экономических  мультипликаторов.

2. На совокупное  предложение

Предложение всех товаров и услуг обеспечивают фирмы, важные макроэкономические агенты. На совокупное предложение влияют налоги и трансферты; государственные расходы  не имеют на предложение особого  влияния. Налоги фирмы принимают как очередные затраты на единицу продукции, что заставляет их сократить предложение своего товара. Трансферты же, наоборот, приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить предложение предоставляемых ими услуг. Когда большое количество фирм проводят одинаковую политику предложений товаров, изменяется совокупное предложение всей рассматриваемой экономики. Таким образом, государство может влиять на состояние экономики с помощью правильного введения налогов и трансфертов.⁴

Различные модели бюджетно-налоговой политики характеризуются, прежде всего, уровнем характерной  для них налоговой нагрузки, а  также размером расходов государства  на реализацию его социально-экономических функций. Макроэкономический показатель налоговых изъятий определяется при этом как отношение суммы всех уплачиваемых населением государству (в бюджеты различного уровня, а также во внебюджетные фонды) налогов к валовому внутреннему продукту.

Задачами современной  фискальной политики являются создание и сохранение единого экономического пространства, сглаживание неравенства  между регионами, стимулирование эффективности  производства и социальной сферы, а  также привлечение денежных ресурсов и формирование централизованных государственных фондов, которые позволяют проводить экономическую политику.

Одним из главных таких  фондов является государственный бюджет. Государственный бюджет – это  годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия, т.е. доходов. В бюджете находит свое отражение структура расходов и доходов государства.⁵

Сущность экономически верной фискальной политики и состоит в  стратегически правильном формировании государственного бюджета через  систему налогообложения и манипулировании средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей.

Понятие фискальной политики как реального инструмента  государственного регулирования экономики  связано с именем Дж.М. Кейнса и  кейнсианцами (А. Пигу, Р. Харрод, Э. Хансен). С точки зрения кейнсианской теории, сущность фискальной политики состоит в управлении в определенных целях совокупным спросом посредством манипулирования налогами, трансфертами и правительственными закупками.⁶ Дж.М. Кейнс и его сторонники придавали и придают фискальной политике главенствующую роль в воздействии на экономический рост, уровень занятости и динамику цен. При рассмотрении экономических вопросов кейнсианцы ставили спрос на первое место, считая, что именно он создает предложение. Поэтому, по их мнению, сокращение налогов приводит к росту совокупного спроса, одновременно с которым растет реальный объем ВНП и уровень цен, то есть ускоряется темп инфляции. Кроме того, происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является появление или нарастание бюджетного дефицита.

Неоклассическая концепция  фискальной политики ориентируется  на наращивание совокупного предложения  и предполагает сокращение государственного вмешательства в экономику путем  замораживания социальных расходов, сокращения налогов на доходы и прибыль корпораций. В рамках неоклассического подхода акцент делается на косвенные налоги (прежде всего НДС), так как прямые не стимулируют рост трудовой и предпринимательской активности.