Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2013 в 09:16, контрольная работа
Задание
Компания «Элис» производит запасные части для автомобилей (продукт А и продукт Б), используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы. Руководство компании приступает к подготовке общего бюджета за 1 квартал 2009 год исходя из предположений:
Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.
Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными
Прогнозные данные:
Основные материалы:
Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг
Сплав 1120,2 тыс.руб. за 1 кг
Прямые трудозатраты3 тыс.руб. за 1 час
1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж
2. Бюджет производства
3.Бюджет производственных запасов
4.Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов
5.Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда
6.Бюджет общепроизводственных расходов
7.Бюджет маркетинговых и административных расходов
8.Бюджет себестоимости реализованной продукции
9.Бюджет доходов и расходов
10.Бюджет движения денежных средств
11.Кредитный план
12.Расчетный баланс
Список использованной литературы
Показатели |
1 квартал 2008 |
Итого | ||
январь |
февраль |
март |
||
Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода |
335 |
310,1 |
320,9 |
335 |
Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода |
310,1 |
320,9 |
410 |
410 |
Выплаты по закупкам материалов по месяцам |
||||
задолженность на начало года |
335 |
|||
январь |
310,1 |
310,1 |
620,2 | |
февраль |
320,9 |
320,9 |
641,8 | |
март |
410 |
410 | ||
Всего выплаты |
645,1 |
631 |
730,9 |
2007 |
5. Бюджет прямых затрат на
оплату труда и график
Таблица 5.1. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели |
1 квартал 2008 | ||
январь |
февраль |
март | |
Планируемый объем производства, ед. |
|||
А |
200 |
201 |
300 |
Б |
100 |
100 |
100 |
Прямые затраты труда на ед., ч/ед. |
|||
А |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Б |
1 |
1 |
1 |
Итого - прямые затраты труда, ч |
200 |
200,5 |
250 |
А |
100 |
100,5 |
150 |
Б |
100 |
100 |
100 |
Почасовая тарифная ставка, тыс.руб/ч |
3 |
3 |
3 |
Прямые затраты на оплату труда тыс.руб. |
|||
А |
300 |
301,5 |
450 |
Б |
300 |
300 |
300 |
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс.руб. |
600 |
601,5 |
750 |
Таблица 5.2. График погашения задолженности по оплате труда
Показатели |
1 квартал 2008 |
Итого | ||
январь |
февраль |
март |
||
Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода |
480 |
480 |
481,2 |
|
Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода |
480 |
481,2 |
600 |
|
Выплаты по заработной платы по месяцам по месяцам |
||||
задолженность на начало года |
480 |
480 | ||
январь |
120 |
480 |
600 | |
февраль |
120,3 |
481,2 |
601,5 | |
март |
150 |
150 | ||
Всего выплаты |
600 |
600,3 |
631,2 |
1831,5 |
Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 6.1. Бюджет общепроизводственных расходов.
Статьи затрат |
Ставка на ед. |
1 квартал 2008 | ||
январь |
февраль |
март | ||
Объем производства, ед. |
||||
А |
200 |
201 |
300 | |
Б |
100 |
100 |
100 | |
Переменные расходы |
||||
Продукт А |
||||
Техническое обслуживание - переменная часть |
0,1 |
20 |
20,1 |
30 |
Энергия - переменная часть |
0,1 |
20 |
20,1 |
30 |
Итого переменные расходы по продукту А |
0,2 |
40 |
40,2 |
60 |
Продукт Б |
||||
Техническое обслуживание - переменная часть |
0,1 |
10 |
10 |
10 |
Энергия - переменная часть |
0,3 |
30 |
30 |
30 |
Итого переменные расходы по продукту Б |
0,4 |
40 |
40 |
40 |
Итого переменные ОПР |
0,6 |
80 |
80,2 |
100 |
Постоянные расходы |
||||
Вспомогательные материалы |
х |
|||
Непрямые трудозатраты |
х |
60 |
60 |
60 |
Затраты на оплату отпусков |
х |
50 |
50 |
50 |
Амортизация |
х |
50 |
50 |
50 |
Налоги на имущество |
х |
|||
Страхование имущества |
х |
10 |
10 |
10 |
Энергия-постоянная часть |
х |
30 |
30 |
30 |
Техническое обслуживание - постоянная часть |
х |
|||
Итого постоянные ОПР расходы |
х |
200 |
200 |
200 |
Сумма общепроизводственных расходов- итого, тыс. руб. |
280 |
280,2 |
300 | |
Минус Амортизация |
50 |
50 |
50 | |
Платежи за ОПР, тыс.руб. |
230 |
230,2 |
250 | |
7. Бюджет маркетинговых и
Таблица 7.1. Бюджет
маркетинговых и
Статьи затрат |
Ставка на ед. |
1 квартал 2008 | ||
январь |
февраль |
март | ||
Выручка от реализации, тыс.руб. |
2000 |
2000 |
2600 | |
А |
1200 |
1200 |
1800 | |
Б |
800 |
800 |
800 | |
Переменные расходы |
||||
Комиссионные |
||||
А |
0,02 |
24 |
24 |
36 |
Б |
0,02 |
16 |
16 |
16 |
Итого Комиссионные |
40 |
40 |
52 | |
Постоянные расходы |
||||
Реклама |
50 |
50 |
50 | |
Заработная плата в отделе продаж |
||||
Командировочные |
30 |
30 |
30 | |
Вспомогательные материалы |
||||
Заработная плата управляющих |
80 |
80 |
80 | |
Прочие |
30 |
30 |
30 | |
Сумма
маркетинговых и |
230 |
230 |
242 | |
8. Бюджет себестоимости
Таблица 8.1. Бюджет
себестоимости реализованной
Статьи затрат |
Ставка на ед. |
1 квартал 2008 | ||
январь |
февраль |
март | ||
Переменные расходы |
||||
Продукт А |
||||
Объем производства, ед. |
200 |
201 |
300 | |
Сплав 111, кг |
2000 |
2010 |
3000 | |
Сплав 112, кг |
1000 |
1005 |
1500 | |
Стоимость Сплав 111, тыс. руб |
200 |
201 |
300 | |
Стоимость Сплав 112, тыс. руб |
200 |
201 |
300 | |
Итого материалы, тыс. руб |
2 |
400 |
402 |
600 |
Прямые трудозатраты, тыс. руб |
1,5 |
300 |
301,5 |
450 |
Переменные |
0,2 |
40 |
40,2 |
60 |
Итого переменные расходы по продукту А |
3,7 |
740 |
743,7 |
1110 |
Продукт Б |
||||
Объем производства, ед. |
100 |
100 |
100 | |
Сплав 111, кг |
2000 |
2000 |
2000 | |
Сплав 112, кг |
100 |
100 |
100 | |
Стоимость Сплав 111, тыс. руб |
200 |
200 |
200 | |
Стоимость Сплав 112, тыс. руб |
20 |
20 |
20 | |
Итого материалы, тыс. руб |
2,2 |
220 |
220 |
220 |
Прямые трудозатраты, тыс. руб |
3 |
300 |
300 |
300 |
Переменные |
0,4 |
40 |
40 |
40 |
Итого переменные расходы по продукту Б |
5,6 |
560 |
560 |
560 |
Итого основные материалы |
620 |
622 |
820 | |
Итого прямые трудозатраты |
600 |
601,5 |
750 | |
Итого переменные ОПР |
80 |
80,2 |
100 | |
Итого переменные расходы, всего |
1300 |
1303,7 |
1670 | |
Постоянные расходы |
||||
Вспомогательные материалы |
х |
|||
Непрямые трудозатраты |
х |
60 |
60 |
60 |
Затраты на оплату отпусков |
х |
50 |
50 |
50 |
Амортизация |
х |
50 |
50 |
50 |
Налоги на имущество |
х |
|||
Страхование имущества |
х |
10 |
10 |
10 |
Энергия-постоянная часть |
х |
30 |
30 |
30 |
Техническое обслуживание - постоянная часть |
х |
|||
Итого постоянные расходы |
х |
200 |
200 |
200 |
Всего производственная себестоимость |
1500 |
1503,7 |
1870 | |
Плюс Запасы готовой продукции на начало периода |
13 |
13 |
16,7 | |
Минус Запасы готовой продукции на конец периода |
13 |
16,7 |
16,7 | |
Всего себестоимость реализованной продукции |
1500 |
1500 |
1870 | |
9. Бюджет доходов и расходов
Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов
Показатели |
Ставка на ед. |
1 квартал 2008 |
С начала года | ||
январь |
февраль |
март |
|||
Выручка от реализации |
2000 |
2000 |
2600 |
||
Себестоимость реализованной продукции |
1500 |
1500 |
1870 |
||
Валовая прибыль |
500 |
500 |
730 |
||
Маркетинговые и административные затраты |
230 |
230 |
242 |
||
Балансовая прибыль |
270 |
270 |
488 |
||
Налог на прибыль (24%) |
64,8 |
64,8 |
117,1 |
||
Отвлеченные средства |
|||||
Проценты за кредит |
5,83 |
2,92 |
|||
Прочие выплаты и резервы |
|||||
Чистая прибыль (убыток) |
205,2 |
199,37 |
367,98 |
||
Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов | |||||
Показатели |
Ставка на ед. |
1 квартал 2008 |
С начала года | ||
январь |
февраль |
март |
|||
Планируемый объем продаж, ед. |
|||||
А |
200 |
200 |
300 |
||
Б |
100 |
100 |
100 |
||
Продукт А |
|||||
Выручка от реализации |
1200 |
1200 |
1800 |
||
Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая |
3,7 |
740 |
740 |
1110 |
|
Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая |
24 |
24 |
36 |
||
Маржинальная прибыль Продукт А |
436 |
436 |
654 |
||
Продукт Б |
|||||
Выручка от реализации |
800 |
800 |
800 |
||
Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая |
5,6 |
560 |
560 |
560 |
|
Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая |
16 |
16 |
16 |
||
Маржинальная прибыль Продукт Б |
224 |
224 |
224 |
||
Итого маржинальная прибыль |
660 |
660 |
878 |
||
Минус постоянные общепроизводственные расходы |
200 |
200 |
200 |
||
Минус постоянные маркетинговые и административные затраты |
190 |
190 |
190 |
||
Итого операционная прибыль |
270 |
270 |
488 |
||
Минус Налог на прибыль (24%) |
64,8 |
64,8 |
117,1 |
||
Минус Отвлеченные средства |
|||||
Проценты за кредит |
5,83 |
2,92 |
|||
Прочие выплаты и резервы |
|||||
Чистая прибыль (убыток) |
205,2 |
199,37 |
367,98 |
10. Бюджет движения денежных средств
Таблица 10. 1. Бюджет движения денежных средств
Показатели |
1 квартал 2008 |
Итого | ||
январь |
февраль |
март |
||
Начальное сальдо |
70 |
50 |
52,92 |
70 |
Ожидаемое поступление денежных средств-всего |
||||
Выручка от реализации, всего |
600 |
2000 |
2180 |
4780 |
Кредиты, займы |
349,9 |
349,9 | ||
Прочие поступления |
1100 |
1100 | ||
Ожидаемые платежи - всего |
2119,9 |
2050 |
2232,92 |
6402,82 |
Оплата материалов |
645,1 |
631 |
730,9 |
2007 |
Оплата труда (прямые расходы) |
600 |
600,3 |
631,2 |
1831,5 |
Оплата общепроизводственных расходов |
230 |
230,2 |
250 |
710,2 |
Оплата маркетинговых и |
230 |
230 |
242 |
702 |
Первоначальные капитальные |
300 |
60 |
30 |
390 |
Оплата % по кредитам |
5,83 |
2,92 |
8,75 | |
Возврат кредитов |
174,95 |
174,95 |
349,9 | |
Авансовые платежи по налогу на прибыль |
64,8 |
64,8 |
117,1 |
246,7 |
Желаемое минимальное конечное сальдо |
50 |
50 |
50 |
50 |
Конечное сальдо |
50 |
52,92 |
53,85 |
53,85 |
11. Кредитный план
Таблица 11.1 Кредитный план
Вид затрат |
1 квартал 200_ | ||
январь |
февраль |
март | |
Сумма кредита, тыс.руб. |
349,9 |
||
Ставка годовых,% |
20 | ||
Срок возврата, мес |
март |
||
Возврат (с какого месяца начинается) |
февраль |
||
Погашение кредита, тыс.руб. |
174,95 |
174,95 | |
Выплата процентов, тыс.руб |
5,83 |
2,92 | |
Сумма к выплате, тыс.руб. |
0 |
180,78 |
177,87 |